Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "ЛИНДА")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
66
ликвидность баланса, в то же время преимущественно негативную тенденцию
абсолютных показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и
ликвидности.
4. Что касается ликвидности то можно отметить, что у данной
организации совершенно недостаточно ликвидных активов, и можно сказать, что
его абсолютная платежеспособность не обеспечена, но тем не менее показатель
критической ликвидности говорит о том, что ожидаемая платежеспособность
при условии полного погашения обязательств дебиторами ООО обеспечена, что
является положительным моментом.
5. В целом, платежеспособность организации ООО «Линда» к концу 2018
года можно считать как слабо обеспеченной также за счет увеличения текущих
активов с наименьшей степенью риска.
Основными причинами ухудшения (снижения) коэффициента текущей
(общей) ликвидности в ООО «Линда» являются:получение убытков или
перерасход прибыли на непроизводственные цели; приобретение внеоборотных
активов, не обеспеченное соответствующим приростом долгосрочных
источников финансирования; погашение долгосрочных кредитов.
Значение коэффициента текущей (общей) ликвидности в ООО «Линда»
может быть увеличено путем погашения краткосрочных обязательств. При этом
используется так называемое "правило дробей
Приемлемым значением коэффициента быстрой ликвидности или
критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия), можно
считать величину, когда краткосрочные обязательства предприятия
уравновешены ликвидными активами.
Основными причинами ухудшения (снижения) коэффициента быстрой
ликвидности или критической ликвидности (промежуточный коэффициент
покрытия) в ООО «Линда», являются: увеличение производственных запасов,
незавершенного производства и запасов готовой продукции, не обеспеченное
ростом объемов реализации; снижение объемов реализации; снижение
прибыльности реализованной продукции.
67
Значение коэффициента быстрой ликвидности или критической
ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) может быть улучшено за
счет ряда управленческих решений в ООО «Линда». В дополнение к тем, что уже
были перечислены при описании коэффициента текущей (общей) ликвидности,
следует указать на: нормирование или пересмотр в сторону снижения
существующих нормативов, определяющих величину производственных
запасов и запасов готовой продукции; продажа (даже без получения прибыли)
неиспользуемых запасов.
Критерии приемлемости значения коэффициента абсолютной
ликвидности сформулировать весьма непросто. Причиной затруднений является
то, что при анализе немедленной платежеспособности следует учитывать
платежи и поступления, намечаемые и ожидаемые в ближайшее время.
Значение коэффициента абсолютной ликвидности может быть улучшено
за счет ряда управленческих решений. В дополнение к тем, что уже были
перечислены при описании коэффициента текущей (общей) и быстрой или
критической (промежуточной) ликвидности, следует указать на:
− использование системы скидок в целях ускорения оборачиваемости
дебиторской задолженности;
− увеличение сроков оплаты предъявленных счетов;
− разделение платежей поставщикам на несколько этапов.
6. Коэффициент независимости на протяжении 2016 – 2018 г.г. имеет
тенденцию к уменьшению, что говорит о неблагоприятной тенденции потери
независимости ООО «Линда» от заемных источников финансирования.
Экономическая стабильность ООО «Линда» неудовлетворительна. Таким
образом, уровень всех рассчитанных коэффициентов финансовой устойчивости
низок. За 2017 год у ООО собственные средства не покрывали даже
внеоборотные активы. Но на конец 2018 года уровень коэффициента
обеспеченности стремится к оптимальному уровню (9%), а краткосрочной
финансовой устойчивости, возможно, дать характеристику как
удовлетворительная (более 60%). ООО в рассматриваемом периоде имело
68
непосредственную взаимозависимость от привлеченных источников, в т.ч. от
долгосрочных. В соответствии с этим предназначенный показатель соотношения
собственных и заемных средств превышает единицу.
7. В рассматриваемом периоде показатель реальной стоимости основных
средств в имуществе предприятия сократился, и к концу 2018 года не достигает
и половины оптимального уровня, а значит, и с производственной точки зрения
предприятие нестабильно.
8. Таким образом, ООО «Линда» имеет неустойчивое экономическое
положении, что является отрицательным моментом в деятельности предприятия.
9. В целом же, финансовое положение ООО «Линда» можно оценить как
непостоянное: имеется зависимость от заемных средств; собственных средств не
достаточно для покрытия внеоборотных активов, часть реальных активов не
достигает оптимального уровня и имеет тенденцию к уменьшению.
Так же основными факторами повлиявшими на снижение ликвидности и
платежеспособности в ООО «Линда» являются: недостаточный мониторинг
показателей финансовой деятельности, неэффективная ценовая политика
предприятия, а так же отсутствие точного анализа финансово-хозяйственной
деятельности, которое может повлечь за собой снижение всех показателей
деятельности, а так же уменьшение чистой прибыли предприятия за исследуемее
периоды, что непосредственно влияет на эффективность деятельности
предприятия .
Таким образом, по результатам проведенного анализа необходимо
разработать комплекс мероприятий, направленный на повышение ликвидности
и платежеспособности ООО «Линда»:
1.Оптимизация дебиторской и кредиторской задолженности (сокращение
задолженности по результатам актов сверки с дебиторами и кредиторами).
2.Улучшение управления денежными потоками предприятия.
3.Увеличение объема реализации, прибыли(заключения договоров с
новыми покупателями, от новых видов деятельности и др.)
69
Оптимизация дебиторской и кредиторской задолженности (сокращение
задолженности по результатам актов сверки с дебиторами и кредиторами).
1.Оптимизация дебиторской и кредиторской задолженностью
На предприятии ООО «Линда» до сих пор не проводится полноценного
анализа финансовой деятельности предприятия.
Для того чтобы снизить дебиторскую задолженность, данному
предприятию можно порекомендовать введение контроля и анализа дебиторской
задолженности, так как она является одним из показателей, влияющих на
эффективность деятельности предприятия.
Все аналитические выводы и управленческие решения по управлению
финансовой деятельности предприятия принимает директор ООО «Линда»,
имеющий техническое образование, и главный бухгалтер. В связи с этим,
рекомендуем руководству предприятия с целью снижения показателей
дебиторской задолженности, которые непосредственно влияют на финансовую
деятельность, провести следующие мероприятия:
− Организовать повышение квалификации всех служб, включая
бухгалтерских работников по управлению ресурсами предприятия, результатом
которых станет повышение эффективности деятельности предприятия.
− Разработать платежный календарь. Контролировать состояние
расчетов с поставщиками и заказчиками. Платежный календарь представлен в
таблице 17.
Таблица 17
Платежный календарь ООО «Линда», %
Форма расчета
Формы расчетов с
покупателями
Формы
расчетов с
поставщиками
Оплата по факту
30%
50%
Оплата с отсрочкой платежа в
т.ч.
на 30 дней
50%
30%
на 60 дней
20%
20%
70
- Ввести в практику на постоянной основе проведение экономического
анализа деятельности предприятия, в частности анализ дебиторской и
кредиторской задолженности;
Также для улучшения организации расчетов с поставщиками и
покупателями в ООО «Линда», рекомендуется создание комиссии по работе с
дебиторской задолженностью, в обязанности которой будет входить
систематическое наблюдение за состоянием расчетной дисциплины. В состав
комиссии будут входить: главный бухгалтер, бухгалтер по расчетам и
специалист по планированию.
Основные этапы контроля дебиторской задолженности в ООО «Линда»
будут следующие:
− анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской
задолженности по конкретным поставщикам и покупателям, по срокам
образования задолженности;
− контроль за соотношением дебиторской и кредиторской
задолженности (так как значительное преобладание дебиторской задолженности
создает угрозу деятельности предприятия, а превышение кредиторской
задолженности над дебиторской может привести к неплатежеспособности
предприятия);
− контроль оборачиваемости дебиторской и кредиторской
задолженности, а также состояние расчетов по просроченной задолженности,
(так как в условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что
предприятие реально получает лишь часть стоимости поставленной продукции);
− организация на предприятии системы аналитического учета
дебиторской задолженности;
− организация работы с договорами (в карточке клиента отличать
работает он под реализацию или по системе предоплаты);
− разработка и внедрение платежного календаря;
− разработка и внедрение графика платежей дебиторов и кредиторов;
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3006