Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "ЛИНДА")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
71
− введение стандартов оценки кредитоспособности исследуемого
предприятия.
Таким образом, вышеизложенные предложения будут способствовать
совершенствованию управления и снижению дебиторской задолженности, а
также совершенствованию организации расчетов и укреплению финансового
состояния ООО «Линда».
Таким образом, снижение дебиторской задолженности – наиболее
эффективная мера для улучшения структуры баланса, поскольку остальная часть
оборотных активов или высоколиквидна, но незначительна (денежные средства)
или низколиквидна (запасы).
Обычно организация контролирует движение дебиторской
задолженности, а функции контроля за движением кредиторской задолженности
в основном выполняет поставщик, для которого, в свою очередь, она является
дебиторской.
Практика контролирования движения дебиторской задолженности
свидетельствует, что чем больше период просрочки, тем выше вероятность
превращения просроченной задолженности в задолженность нереальную к
взысканию. Значит, необходимо регулярно проводить мониторинг дебиторской
задолженности для того, чтобы своевременно предпринять меры к ее взысканию.
Инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими
дебиторами приведена в табл.18.
Таблица 18
Инвентаризации расчетов с покупателями
ООО «Линда» за 2018 год
Наименование
дебитора
Сумма по балансу
в том числе задолженность
Всего
Подтверж-
денная
дебиторами
не
подтвержденная
дебиторами
ООО «Вега»
18 625 893
18 625 893
-
ООО «Юрма»
5 890 569
5 890 569
-
ООО «Бастион»
600 000
600 000
-
ООО «Динамика»
2 641 478
2 641 478
-
Прочие
44 515 349
44 515 349
-
Итого
72 273 289
72 273 289
72
В процессе инвентаризации расчетов с покупателями выявлена
дебиторская задолженность па сумму 72 273 289 тыс. руб., и занимает 93%
удельного веса в оборотных активах, что является отрицательным моментом в
деятельности предпряития.
Дебитору ООО «Динамика» обязательства которые перед ООО «Линда»
составляют 2641478 тыс. руб. направлено письмо с предложением досрочного
перечисления обязательств. ООО «Юрма» дебиторская задолженность которого
составила 5890569 тыс. руб. перечислило обязательства на расчетный счет
предприятия ООО «Линда», ООО «Вега» направлены предложения о досрочном
возврате обязательств. В связи с отказом руководителя предприятия о досрочном
перечислении дебиторской задолженности в адрес ООО «Линда».
Результаты проведенной реструктуризации дебиторской задолженности
представлены в табл. 19.
Таблица 19
Итоги реструктуризации дебиторской задолженности
ООО «Линда»
Наименование
дебитора
Всего
Способ реструктуризации
Величина
возвращенных
средств
ООО «Вега»
18 625
893
досрочное погашение части
дебиторской задолженности
5587767,9
ООО «Юрма»
5 890
569
досрочное погашение части
дебиторской задолженности
883585,35
ООО «Бастион»
600 000
досрочное погашение части
дебиторской задолженности
60000
ООО
«Динамика»
2 641
478
досрочное погашение части
дебиторской задолженности
475466,04
Прочая
44 515
349
досрочное погашение
18251293,09
Итого
72 273
289
25 258 112,38
В результате реструктуризации дебиторской задолженности было
возвращено предприятию денежных средств в размере 25258112,38 тыс. руб..
Высвобождение денежных средств составит 25258112,38 тыс.руб.
Таким образом, можно сделать вывод, что принимаемые в ООО «Линда»
меры по возврату дебиторской задолженности недостаточно эффективны.
73
Соответственно, у данного предприятия существует необходимость в разработке
проекта мероприятий, так как анализируемые показатели дебиторской и
кредиторской задолженности в первую очередь влияют на финансовую
деятельность предприятия.
Кредиторскую задолженность можно рассматривать как привлечение к
собственным оборотным средствам заемных, и если на нее не растут пени,
предприятию выгодно иметь кредиторскую задолженность.
В результате проведенного анализа во второй части дипломного проекта
прослеживается увеличение кредиторской задолженности.
Соответственно в результате проведенного анализа можно сделать
следующие выводы: срок оплаты счетов кредиторам увеличивается, что является
отрицательной тенденцией. Данная тенденция свидетельствует о том, что
предприятие теряет способность своевременно регулировать счета к оплате и
другие краткосрочные обязательства. Однако, увеличивая пассивы, предприятие
увеличивает и активы, что, в свою очередь, снижает отдачу с каждого рубля,
вложенного в имущество. Поэтому конечный результат будет определяться
эффективностью использования заемных средств, привлечение которых
рационально только при условии, если цена этих средств будет ниже, чем
рентабельность вложенного капитала.
Можно выделить следующие узловые моменты, требующие
аналитического обоснования на предприятии ООО «Линда»:
− выбор поставщика (в данном случае должны приниматься во внимание:
солидность поставщика, возможность установления долгосрочных отношений,
вариабельность в установлении финансово-расчетных отношений, наличие
различных схем поставки сырья и материалов, средняя продолжительность
поставки и т.п.);
− контроль своевременности расчетов (как правило, превышение срока
оплаты поставленных сырья и материалов приводит к штрафным санкциям);
− выбор момента расчета с конкретным кредитором в конкретной
ситуации (в подавляющем большинстве случаев поставщики сырья,
74
естественным образом заинтересованные в ускорении оплаты, предлагают
скидку с отпускной цены при условии относительно быстрой оплаты; таким
образом, перед предприятием возникает дилемма – воспользоваться скидкой или
получить дополнительный источник финансирования)
Также данному предприятию можно предложить вести контроль за
соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Контроль за
движением кредиторской задолженности – существенный элемент системы
бухгалтерского и финансового учета.
Кредиторская задолженность представлена следующими кредиторами
персонал организации, КБ "Ренессанс", ИФНС 4, Пенсионный фонд, ФОМС,
ОАО "Электросети", МУП "Водоканал". Организация ООО «Линда» планирует
снижение кредиторской задолженности на сумму 1423 тыс.руб. или
на 40%.
Таблица 20
Уменьшение кредиторской задолженности по кредиторам ООО
«Линда», тыс. руб
Наименование
кредитора
Величина
задолжен-
ности
I
квартал
II
квартал
III квартал
IV
квартал
Остаток
на
конец
года
Персонал
организации
10 935
810,87
825
344,22
-
8 502
088,14
-
1 608
379
КБ «Ренесанс»
4 206 081,10
321
219,13
135
989,69
347 441,10
-
3 537
421
ИФНС №4
1 039 149,45
19
606,59
8 300,55
21 207,13
5 724,59
998 336
Пенсионный
фонд
5 937 996,85
-
542
076,55
-
373
850,80
5 937
997
ФОМС
6 086 446,77
672
626,19
284
759,59
727 534,45
196
388,50
4 686
286
ОАО
«Электросети»
25 582
869,77
-
3 892
410,77
-
-
25 582
870
МУП
«Водоканал»
16 626
391,19
11950
685,49
27 659
366,45
3 131
309,93
9018
969,05
1 544
396
Итого
70 414
746,00
13768
730,20
32 522
903,59
12729580,75
9221
082,14
43 916
435
В результате реструктуризации планируемое снижение кредиторской
задолженности составит 43916435 тыс.руб. Высвобождение денежных средств
составит 26498310,95 тыс.руб.
75
Таким образом, в результате проведенного анализа коэффициент
текущей задолженности (КТЗ = Краткосрочные обязательства / Валюта баланса
за 2018 год составил 0,8) за анализируемые периоды имеет тенденцию к
увеличению. Рекомендуемое минимальное значение данного коэффициента - 1,
значение данного коэффициента несоответствовало минимальному
нормативному, в результате предложенных мероприятий его значение составит
1, что соответствует нормативному. Тем не менее, мы видим в результате
проведенного анализа превышение дебиторской задолженности над
кредиторской, что создает угрозу финансовой устойчивости исследуемого
предприятия.
2.Улучшение управления денежными потоками предприятия
Осуществление хозяйственной деятельности организаций связано с
движением денежных потоков, которые способствуют осуществлению
расчетных операций с юридическими и физическими лицами, контрагентами,
собственниками, штатными и внешними работниками, повышению ликвидности
баланса организации. [12]
Для управления денежными потоками организаций необходима как
обобщенная, так и детальная информация о поступлении и выбытии денежных
средств и денежных эквивалентов по видам, наименованиям, номинальной
стоимости и т.п., которая формируется в системе аналитического учета.
Организация аналитического учета денежных средств зависит от синтетического
учета их движения, на методику которого в свою очередь влияет специфика
финансово-хозяйственной деятельности организаций. Аналитический учет
осуществляется посредством отражения операций с денежными средствами на
аналитических счетах, открытых к синтетическим бухгалтерским счетам: 50
«Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в
банках», 57 «Денежные средства в пути».
Для принятия управленческих решений по регулированию денежных
потоков организации, по нашему мнению, методика аналитического учета
должна предусматривать формирование информации в следующей
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3006