Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "ЛИНДА")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
81
Оборачиваемость дебиторской задолженности по проекту: 175 дней
(47015176 ∙ 360 / 22940364 = 175).
Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности: 959 дней
(1134-175 = 959).
Таблица 25
Снижение дебиторской задолженности ООО «Линда»
Показатель
2018 г.
Проекти-
руемый год
Изме-
нение,+/-
Дебиторская задолженность,
тыс.руб.
72273289
47015176
-25258112
Оборачиваемость в днях
1134
175
-959
Мероприятия по оптимизации кредиторской задолженностью
В 2018 г. у предприятия имелась кредиторская задолженность в размере
70414746 тыс.руб. Ликвидация данной задолженности позволит снизить
кредиторскую задолженность до 1423 тыс.руб.
Таблица 26
Снижение кредиторской задолженности ООО «Линда»
Показатель
Величина
показателя 2018 г.
Кредиторская задолженность, тыс.руб.
70414746
Выручка тыс.руб.
22940364
Оборачиваемость в днях
1105
Кредиторская задолженность в 2018 г.: 70414746 тыс.руб.
Кредиторская задолженность по проекту: 43916435 тыс.руб.
Изменение кредиторской задолженности: -26498310 тыс.руб.
(43916435-70414746 = -26498310)
Оборачиваемость кредиторской задолженности в 2018 г.: 1105 дня
(70414746 ∙ 360 / 22940364 = 1134).
Оборачиваемость кредиторской задолженности по проекту: 689 дней
(43916435 ∙ 360 / 22940364 = 689).
Ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности: 415 дней
(689-1105 = 415).
82
Таблица 27
Снижение кредиторской задолженности
Показатель
2018 г.
Проектируе
мый год
Изменени
е,+/-
Кредиторская
задолженность, Т.Р.
70414746
43916435
-26498310
Оборачиваемость в днях
1105
689
-415
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
после внедрения предложенных мероприятий составит 1 пункт
(47015176/43916435 = 1,07). Оптимальное соотношение данного показателя
должно быть равно 1.
Мероприятия по увеличению объема реализации
По данным отчета о финансовых результатах ООО «Линда» сумма
выручки в 2018 г. составила 22940364 тыс.руб.
Общая сумма выручки предприятия составит 25234400 тыс.руб.
Таблица 28
Исходные данные для мероприятия по оптимизации дебиторской
задолженности ООО «Линда»
Показатель
2018
Проект
Выручка тыс.руб.
22940364,00
25234400,00
Себестоимость руб.
21413971,00
21 413
971,00
Валовая прибыль
1 526
393,00
3 820 429,00
Выручка в 2018 г.: 22940364 тыс.руб.
Выручка по проекту: 25234400 тыс.руб.
Изменение выручки: 2294036 тыс.руб.
(25234400-22940364 = +2294036).
Расчеты в данном подразделе экономической части производятся в
следующей последовательности:
1. Определяются суммарные результаты расчетов эффективности
мероприятий, т.е. общий прирост выручки, высвобождение численности
снижение издержек, увеличение прибыли и др.
83
2. Рассчитывается объем выручки по проекту (
пр
V
),
VVV
базпр
+=
(1)
где
áàç
V
- базовый объем выручки, тыс. руб.,
V
- прирост объема выручки по расчетам эффективности мероприятий,
тыс. руб.
3. Определяется величина расчетной себестоимости продукции, услуг,
работ
прбазрасч
xVзС =
(2)
Збаз – затраты на 1 рубль реализации продукции, работ, услуг в базовом
периоде, руб.
4.Рассчитывается проектируемая себестоимость продукции, услуг, работ
ПЭСС
распр
−=
, (3)
где
Э
- положительный (-), отрицательный (+) результат расчета
эффективности (по тем мероприятиям, где эффект рассчитывался через
снижение себестоимости), тыс. руб.; ∆П – прирост прибыли по результатам
расчета эффективности мероприятий, тыс. руб.
5. Определяется сумма прибыли от реализации продукции, работ, услуг
по проекту
прпр
р
пр
СVП −=
(4)
6. Рассчитывается налогооблагаемая прибыль
прпр
р
прно
РДПП −+=
(5)
где
р
пр
П
- проектируемая прибыль от реализации продукции (работ,
услуг), тыс. руб.;
пр
Д
- прочие доходы (если они имеются на анализируемом
предприятии, или предусматриваются проектом), тыс. руб.;
пр
Р
- прочие
расходы, тыс. руб.
7. Определяется сумма налога на прибыль
100
xП
Н
но
п
=
(6)
84
где
- ставка налога на прибыль.
8 Рассчитывается чистая прибыль (средства в распоряжении предприятия
пноч
НПП −=
(7)
9. Чистая прибыль распределяется в соответствии с учредительными
документами предприятия на резервный фонд, на накопление, на потребление.
Рассчитаем по представленным формулам значения
Ниже приведены соответствующие исчисления.
1. Общий прирост объема реализации услуг составил:
V = 2294036 тыс. руб.
2. Плановый объем реализации услуг по проекту составит:
Vпр = 22940364+2294036 = 25234400 тыс. руб.
3. Определяем проектную чистую прибыль:
ПЧпр = 3820429 – (3820429 * 0,2) = 3056343 тыс. руб.
4. Определяем уровень проектной рентабельности деятельности:
Rс =3056343/21413971*100 = 14,27 %
5. Определяем уровень проектной рентабельности продаж:
Rп =3056343/25234400* 100 = 12,1 %
Введем полученные данные в таблицу 29.
Из данных таблицы 29 следует, что прирост объема реализации услуг
составит по проекту в сравнении с отчетным 2018 годом почти 2294036 тыс. руб
., или 10 %.
Таблица 29
Основные финансово-экономические показатели деятельности
ООО «Линда» на проектируемый год
Наименование
показателей
Ед.
изм.
2018
год
Проекти
-
руемый
год
Изме-
нение,+/-
Темп
рост
а,%
1
2
3
4
5
6
1. Выручка от
реализации
тыс.руб.
2294036
4,00
2523440
0,40
2294036,4
0
110
2. Себестоимость
тыс.руб.
2141397
1,00
2141397
1,00
-
100
3. Затраты на 1
рубль реализации
руб.
0,93
0,85
- 0,08
90,91
85
Продолжение таблицы 29
1
2
3
4
5
6
4. Прибыль
тыс.руб.
1526393
3 820
429,40
2294036,4
0
250,2
9
5. Чистая прибыль
(Пч)
тыс.руб.
1221114
3056343,
52
1835229,1
2
250,2
9
6.Рентабельность
продаж
5,32
12,11
6,79
227,5
4
7.Рентабельность
продукции (услуг)
%
5,70
14,27
8,57
250,2
9
8.Дебиторская
задолженность
тыс.руб.
7227328
9,00
4701517
6
-
25258113,
00
65,1
9.Кредиторская
задолженность
тыс.руб.
7041474
6,00
4391643
5
-
26498311,
00
62,4
Таким образом, обобщая вышеизложенные расчеты по повышению
эффективности деятельности ООО «Линда», можно отметить, что
дополнительный объем продаж составит 2294036 тыс.руб. прибыли от продажи
– 3820429 тыс.руб. Анализ проектных технико-экономических показателей
показал, что реализация проектных мероприятий существенно повысит
эффективность деятельности и платежеспособность и ликвидность предприятия
ООО «Линда», так как ожидается рост таких ключевых критериев хозяйственной
деятельности, как рост объема реализации на 19,9 %, рост прибыли от
реализации услуг и чистой прибыли, рост показателей рентабельности.
3.3 Влияние мероприятий по совершенствованию учета и анализа расчетов
с дебиторами и кредиторами на деятельность организации в целом
Составим прогнозный баланс с учетом его оптимизации для
анализируемого предприятия ООО «Линда» (табл. 30). При составлении баланса
необходимо учитывать нормативные значения коэффициентов ликвидности и
финансовой устойчивости.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3006