Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "ЛИНДА")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
86
Таблица 30
Прогнозирование баланса предприятия
ООО «Линда», тыс.руб.
Статьи баланса
2018 г.
Прогноз
Измене
ние
Внеоборотные активы
12821 663,00
12 821 663,00
-
Оборотные активы, в т.ч.
- запасы
4583694
4583694
-
-ндс
-
-
-
-дебиторская
задолженность
72273 289,00
47 015 176,62
-25258
112,38
-денежные активы
661 239,00
25 919 351,38
25 258
112,38
-краткосрочные
финансовые вложения
3215
3215
-
ИТОГО:
77521 437,00
77 521 437,00
-
Баланс
90343 100,00
90 343 100,00
-
Собственный капитал
11744697
38 243 007,95
26 498
310,95
Долгосрочный заемный
капитал
8183567
8183567
-
Краткосрочный заемный
капитал, в т.ч.
- кредиты и займы
0
0
-
-кредиторская
задолженность
70 414 746,00
43916435,05
-26 498
310,95
-прочие
-
-
ИТОГО
70414746
43916435,05
-
264983
10,95
Баланс
90343 010,00
90 343 010,00
-
Рассчитаем все коэффициенты с помощью прогнозного баланса
таблицы 30.
1. Коэффициент ликвидности
Кабс.= ДА / КЗК (8)
На 2018 г. = 661 239 / 77 521 437= 0,008
На проектируемый год = 25 919 351/ 77 521 437 = 0,33
2. Коэффициент срочной ликвидности
Кср = (ДА+ДЗ) / КЗК (9)
На 2018 г. = (661239+72273289)/70414746 = 1,03
На проектируемый год = (25919351+47015176)/70414746 = 1,66
3. Коэффициент текущей ликвидности
87
Ктек = (ОА-ДЗ) / КЗК (10)
На 2018 г. = 77 521 437-72273289/70414746 = 0,07
На проектируемый год = 77 521 437-47 015 176/43916435 = 0,7
Таким образом, мы можем отметить, что в результате предложенных
мероприятий увеличились все коэффициенты ликвидности, что является
положительным моментом в деятельности предприятия. Далее рассчитаем
коэффициент деловой активности предприятия ООО «Линда».
4. Коэффициент деловой активности
Коб = В / А (11)
Коб 2018 = 22940364 / 90343100= 0,25
Коб проектируемый год = 25234400 / 90343100 = 0,28
5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Кобдз = В / ДЗ (12)
На 2018 г. = 22940364 / 72273289 = 0,32
На проектируемый год = 25234400 / 47015176 = 0,54
Дкз 2018 = 360 / 0,32 = 1134
Дкз проектируемый год = 360 / 0,54 = 670
6. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
Коб = СК / КЗ (13)
Дзк = 360 / Кобкз (14)
Коб 2018 г. = 22940364 / 70414746 = 0,33
Коб проектируемый год = 25234400/ 43916437 = 0,57
Дкз 2018 = 360 / 0,33 = 1105
Дкз проектируемый год = 360 / 0,57 = 626
Таким образом, мы можем отметить, что в результате предложенных
мероприятий увеличились все коэффициенты деловой активности, что является
положительным моментом в деятельности предприятия.
Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют степень
возможности банкротства предприятия в связи с использованием заемных ресурсов.
Рассчитаем данные коэффициенты.
88
7. Коэффициент финансовой устойчивости (автономии)
Кавт = собст капитал итог / итог баланса (15)
На 2018 г. = 11744697 / 90343100 = 0,13
На проектируемый год = 38243007 / 90343100 = 0,42
8. Коэффициент финансовой устойчивости
Кфу= (СК + ДЗК) / К (16)
На 2018 г. = 11744697+8183567/90343010 = 0,22
На проектируемый год = 38243007+8183567/90343010 = 0,51
9. Коэффициент чистых оборотных активов
Кчоа = (ОА – КЗК) / КЗК (17)
Кчоа 2018 г. = 77521437-70414746/70414746= 0,10
Кчоа проектируемый год = 77521437-70414746/43916435= 0,77
Таким образом, мы можем отметить, что в результате предложенных
мероприятий увеличились все коэффициенты финансовой устойчивости, что
является положительным моментом в деятельности предприятия.
Для анализа рентабельности рассчитываются рентабельность капитала и
рентабельность деятельности.
10. Коэффициент рентабельности продаж
К рп = прибыль от реализации / выручка * 100% (18)
Крп 2018 г. = (1221114 /22940364) * 100% = 5,32%
Крп проектируемый год = (3056343 / 25234400 * 100% = 12,11 %
11. Коэффициент рентабельности деятельности
К рд = прибыль / себестоимость (19)
Крд 2018 г. = 1221114 / 62733* 100% = 5,7 %
Крд проектируемый год 3056343 / 25234400 * 100% = 14,27%
Все рассчитанные коэффициенты занесем в аналитическую таблицу 31
89
Таблица 31
Коэффициенты предприятия ООО «Линда», тыс.руб.
Показатель
Значение
показателя
Нормативное
значение
Изме-
нение
показа-
теля
2018
г.
Прогнози-
руемый год
Коэфф. ликвидности
0,008
0,33
0,2-0,25
0,322
Коэфф. срочной
ликвидности
1,03
1,66
0,7-0,8
0,63
Коэфф. Текущей
ликвидности
0,07
0,7
1-2
0,63
Коэфф. деловой
активности
(оборачиваемости)
0,25
0,28
0,03
Коэфф.
оборачиваемости
дебиторской
задолженности
0,32
0,54
0,22
Коэфф.
оборачиваемости
кредиторской
задолженности
0,33
0,57
0,24
Коэфф. Автономии
0,13
0,42
0,4 ÷ 0,6
0,29
Коэфф. финансовой
устойчивости
0,22
0,51
≥ 0,6
0,29
Коэфф. чистых
оборотных активов
0,10
0,77
≥ 0,1
0,67
Коэфф. рентабельности
продаж
5,52
12,11
6,59
Коэфф. рентабельности
деятельности
5,7
14,27
8,57
Таким образом, мы можем отметить, что в результате внедрения
проектных мероприятий ликвидируется большая часть слабых позиций, как во
внутренней, так и в конкурентной среде, поэтому разработанный проект
мероприятий по улучшению деятельности и повышению ликвидности и
платежеспособности в ООО «Линда», тыс.руб. может быть рекомендован к
внедрению.
Исходя из вышеизложенного, предприятие ООО «Линда» имеет
реальную возможность восстановить свою платежеспособность, так например
при небольшом значении коэффициента абсолютной ликвидности, организация
всегда может быть платежеспособной, если сумеет сбалансировать и
синхронизировать приток и отток денежных средств по срокам и объему.
90
Для увеличения собственных средств в организации можно провести ряд
следующих финансово – экономических мероприятий: реинвестировать
прибыль; получить долгосрочные кредитные займы; привлечь новых
акционеров; снизить внеоборотные активы.
Еще одна задача, стоящая перед руководством предприятия ООО «Линда»
- улучшение показателей ликвидности баланса. Основной путь для этого –
стабилизация денежных потоков для увеличения денежных средств на расчетном
счете предприятия и в кассе. Оптимизация денежных потоков предприятия и
увеличение денежных средств на балансе предприятия позволит увеличить
показатели абсолютной ликвидности баланса. Основной путь для оптимизации
денежных потоков – сокращения разрыва времени между отгрузкой товара и
получением оплаты за него, проведение систематической инвентаризации
дебиторской задолженности.
Кроме того, предприятию необходимо периодически проводить
инвентаризацию кредиторской задолженности ООО «Линда».
Также важной задачей является совершенствование и повышение
эффективности учета расчетов с поставщиками и подрядчиками деятельности
предприятия с помощью следующих мероприятий: 1. Необходимо своевременно
отражать все хозяйственные операции по приобретению товарно-материальных
ценностей у контрагентов. 2. Следить за состоянием расчетов по отсроченной
(просроченной) задолженности, путем проведения инвентаризации расчетов. 3.
Проводить своевременно расчеты с поставщиками по приобретенным
материальным ценностям. Таким образом, рациональное формирование
контроля за состоянием расчетов с поставщиками и подрядчиками способствует
укреплению договорной и расчетной дисциплины, выполнению обязательств по
поставкам продукции в заданном ассортименте и качестве, повышению
ответственности за соблюдение платежной дисциплины, сокращению
дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости
оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния
предприятии.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3006