Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации на примере Федерального казенного учреждения "15 Отряд Федеральной противопожарной службы по Московской области"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
54
Таблица 11
Анализ выполнения плана снабжения
Наименование
2014
2015
темп
роста
%
вып.п
лана
по ср.
с
2014,,
%
2016
темп
роста
%
вып.
план
а, %
темп
роста %
вып.план
а по ср. с
2014, %
план
факт
%
вып.план
а
план
факт
%
вып.п
лана
план
факт
%
вып.п
лана
- мягкий инвентарь и
обмундирование
12295
14667,6
119,30
13167,8
14397,6
109,34
91,65
14160
12219,9
86,30
78,93
72,34
- горюче-смазочные
материалы
4534
4139,14
91,29
4345,6
4812,76
110,75
121,32
5260
5564
105,78
95,51
115,87
-медикаменты и
перевязочные материалы
194
219,53
113,16
174
251,21
144,37
127,58
350
300
85,71
59,37
75,75
- продукты питания
-
-
-
-
-
-
-
971
847
87,23
-
-
- прочие мат. запасы
371
1334,07
359,59
187,6
941,07
501,64
139,50
478
903
188,91
37,66
52,54
Итого материальные
запасы
17394
20360,3
117,05
17875
19461,6
108,88
93,01
21219
19833,9
93,47
85,85
79,85
55
В условиях недостаточной обеспеченности источниками
финансирования, необходимыми для удовлетворения потребностей в
материальных ресурсах, важнейшим направлением повышения
эффективности деятельности организации является экономное расходование
материалов.
Экономия материальных ресурсов имеет первостепенное значение для
отраслей материального производства. В то же время не теряет она свое
значение и для бюджетных учреждений, где выражается в соблюдении
установленных норм расхода отдельных видов материалов при выполнении
конкретных работ. В связи с этим в процессе анализа для оценки уровня
использования материальных ценностей фактический их расход
сравнивается с нормативным. Результат выражается в экономии или
перерасходе отдельных видов материальных ресурсов. При этом следует учи-
тывать, что не всякая экономия заслуживает положительной оценки. Особое
значение имеет не экономия вообще, а какими средствами она достигнута.
Экономия, полученная в результате более экономного расходования
материалов, топлива, инструментов и т.п., заслуживает всякого поощрения.
Поэтому именно возможность получения такой экономии и должна
выявляться в процессе анализа эффективности использования материальных
ресурсов.
Анализ деятельности бюджетных учреждений проводится с целью
установить, насколько эффективно используются средства бюджета,
направляемые на финансирование конкретного учреждения, соответствуют
ли качество и объем услуг, оказываемых населению или другим субъектам
хозяйствования, затратам, которые несет государство по их оказанию.
Вертикальный анализ баланса проведем на основе таблицы 11. Она
составляется с помощью «Баланса государственного муниципального
учреждения» (форма 1).
54
Таблица 12
Вертикальный анализ баланса
Показатель
2015 год
Итого,
тыс.
руб.
2016 год
итого
темп роста, %
бюджетная
деят-ть
внебюдже
тная деят-
ть
бюджетная
деят-ть
внебюдже
тная деят-
ть
бюджет
.деят-ть
вн
еб
юд
же
т.д
еят
-ть
всего
тыс. руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес
, %
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес
, %
тыс.
руб.
АКТИВ
1. Нефинансовые активы
Основные
средства
(первонач.ст-ть)
4054725
5,16
100
0
0
4054725
5,2
431341
59
100
0
0
4313415
9
106,4
0
106,38
Амортизация
осн.средств
2737028
6,02
100
0
0
2737028
6
314878
74
100
0
0
3148787
4
108,2
0
108,17
Основные
средства(остаточ.
ст-ть)
1317696
9,14
100
0
0
1317696
9,1
116462
84
100
0
0
1164628
4
98,31
0
98,31
Материальные
запасы
2826598,
8
100
0
0
2826598
,8
310775
0,6
100
0
0
3107750,
6
40,64
0
40,64
ИТОГО по
разделу 1
1600356
7,9
100
0
0
1600356
7,9
147540
35
100
0
0
1475403
5
97
0
97,01
55
2. Финансовые активы
Денежные
средства
учреждения
4350768,
8
99,86
8
5748,
46
0,1
32
4356517
,26
730907
8,1
100
0
0
7309078,
1
167,8
0
167,77
Расчеты с
дебиторами по
доходам
89,86
100
89,863
0
0
Расчеты по
выданным
авансам
102,8
100
102,825
0
0
за услуги связи
0,753
100
0,753
0
0
за
коммунальные
услуги
0
0
за услуги по
содержанию
имущества
3,834
100
3,834
0
0
за прочие услуги
2,107
100
2,107
0
0
на приобретение
матер.запасов
96,13
100
96,13
0
0
Расчеты с
подотчетными
-3067,36
100
0
0
-3067,36
-0,03
100
-0,03
0
0
56
лицами
Расчеты по
недостачам, в
т.ч.
-
370955,5
1
100
0
0
-
370955,
51
15628,9
4
100
0
0
15628,94
-4,21
0
-4,213
основных средств
финансовых
активов
Расчеты с
прочими
дебиторами, в
т.ч.
-
1266161
7,77
100
0
0
-
1266161
8
-
111351
45
100
0
0
-
1113514
5
87,94
0
87,944
по НДС по
приобретенным
матер.ценностям,
работам, услугам
-
5,582
100
-5,582
33,32
100
33,324
0
0
ИТОГО по
разделу 2
-
8684871,
84
100,0
5
4748,
46
-
0,0
5
-
8680123
-
200621
1
100
0
0
-2006211
23,1
0
23,113
БАЛАНС (1+2)
180755,2
51
99,92
153,2
76
0,0
8
180908,
53
175362,
8
95,2
8833
4,8
184196,1
97
0
97,02
ПАССИВ
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2946