Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации на примере Федерального казенного учреждения "15 Отряд Федеральной противопожарной службы по Московской области"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
72
а) минимальный остаток денежных активов принимается в размере их
резерва в отчетном периоде (значение должно быть выше нуля);
б) математический алгоритм расчета диапазона колебаний остатка
денежных активов между минимальным и максимальным его значениями.
ДКОм/м= 3*3
36,46
)30/12/23(*4
3,20*3
тыс. руб.
В отечественной практике финансового менеджмента приведенные
модели (модель Баумоля и модель Миллера-Орра) пока еще сложно
использовать по следующим причинам: нехватка оборотных активов не
позволяет формировать остаток денежных средств в необходимых размерах
с учетом их резерва; замедление платежного оборота вызывает значительные
колебания в размерах денежных поступлений, что отражается и на сумме
остатка денежных активов.
В свою очередь кредиторская задолженность выступает в качестве
текущих обязательств организации. Обязательство – это задолженность
предприятия, которая возникла в результате прошедших событий и
погашение которой, как ожидается, приведет к уменьшению ресурсов
предприятия, воплощающих в себе экономические выгоды.
Сумма прироста планируемой кредиторской задолженности является
основным источником формирования оборотных средств, в том числе
образования дебиторской задолженности, поскольку прибыль и
собственный капитал направляются на формирование основных фондов и
инвестиций в расширение и перевооружение производства, а банковские
кредиты и займы, в отличие от устойчивых пассивов, не бесплатны.
Главной целью управления кредиторской задолженностью
предприятия является обеспечение своевременного начисления и выплаты
средств, входящих в их состав.
С позиций стратегического развития своевременная выплата средств,
начисленных в составе текущих обязательств по расчетам, приносит
предприятию больше экономических преимуществ, чем сознательная
73
задержка этих выплат. Основным направлением совершенствования
управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ФГКУ «15
ОФПС по Московской области», по-нашему мнению, выступает мониторинг
расчетов с контрагентами.
Эффективная организация системы мониторинга позволяет в
досудебном порядке решать проблемы взаимных расчетов.
Итак, повышению эффективности управления дебиторской и
кредиторской задолженностью будут способствовать такие рекомендации:
- следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженности
(значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу
финансовой устойчивости предприятия, делает необходимым для погашения
возникающей кредиторской задолженности привлечение иных источников
финансирования);
Анализ кредиторской задолженности в предыдущем
периоде
Определение состава кредиторской задолженности в
будущем периоде
Установление периодичности выплат по отдельным видам
текущих обязательств
Прогнозирование средней суммы начисляемых платежей
по отдельным видам текущих обязательств по расчетам
Прогнозирование средней суммы и размера прироста
текущих обязательств по расчетам по предприятию в
целом
Оценка эффективности прироста кредиторской
задолженности в предстоящем периоде
Обеспечение контроля за своевременностью начисления и
выплаты средств в резерве отдельных видов текущих
обязательств по расчетаи
74
- отслеживать состояние расчетов по срокам;
- улучшить систему авансовых платежей (в условиях инфляции всякая
отсрочка платежа приводит к тому, что организация реально получает лишь
часть стоимости выполненных работ);
- своевременно выявлять недопустимые виды кредиторской
задолженности (просроченная задолженность в бюджет, сверхнормативная
задолженность по устойчивым пассивам и т.д)
Вывод по главе. Таким образом, подведем итог проделанной работе. В
главе дана краткая характеристика исследуемого казенного учреждения:
описана организационно-правовая структура и оценены основные
экономические показатели деятельности.
Дан анализ финансового состояния и ликвидности казенного
учреждения Отмечено, что 3-х комплексный показатель (S) финансовой
ситуации имеет положительный результат и финансовая устойчивость
казенного учреждения характеризуется как нормальное состояние казенного
учреждения.
Отметим, что в ходе анализа выявлен уровень достаточности
формирования денежных средств в ходе расчетов, эффективности их
использования, а также сбалансированности положительного и
отрицательного денежных потоков казенного учреждения по объему и во
времени.
75
Заключение
В первой главе «Теоретические основы сущности дебиторской и
кредиторской задолженности предприятия» раскрывается экономическое
содержание и сущность дебиторской задолженности, представлены
методические подходы к определению и содержанию кредиторской
задолженности, а также основы управления дебиторской и кредиторской
задолженностью.
Существует необходимость в грамотном анализе и управлении
дебиторской и кредиторской задолженностями. Дебиторская задолженность
представляет собой деньги, которые клиенты обязаны организации за уже
предоставленные товары или услуги. Так как организация ожидает деньги в
будущем, бухгалтеры включают дебиторскую задолженность в качестве
актива на балансе организации. Однако большинство предприятий не
рассчитывают собрать 100 процентов денежных средств, указанных в
дебиторской задолженности.
На протяжении многих лет аналитики разработали множество
различных методов, чтобы выявить основное качество дебиторской и
кредиторской задолженности организации, которые рассматриваются в
теоретической главе.
Во второй главе «Анализ состояния дебиторской задолженности на
примере федерального государственного казенного учреждения «15 отряд
федеральной противопожарной службы по Московской области»»
представлена организационно-экономическая характеристика предприятия.
Наблюдается рост среднегодовой стоимости основных средств в
целом за период на 2,47% в основном за счет их переоценки. Более 80% в
общем объеме ОС занимают здания и сооружения. Приоритетная же статья
«машины и оборудование» занимает 8,59%, причем ее доля в общем объеме
снижается до 5,06%, что может свидетельствовать о значительном износе.
76
Годность основных средств снизилась на 9%. Значительно упала
обновляемость ОС (на 72%). В 2014 году наблюдается мощное выбытие ОС,
в 2016 году учреждение начинает обновлять свои ОС - ожидаемая
положительная тенденция - что отразилось на коэффициенте интенсивности
обновления - он вырос на 80%. За счет роста доходности по внебюджетной
деятельности значительно выросла фондоотдача, фондорентабельность ОС.
Фондовооруженность труда также выросла на 6,73%. За анализируемый
период отмечен перерасход ОС на 491580,188 рублей, что указывает на
неэффективное их использование.
Валюта баланса в целом выросла на 1,82%, причем отмечается
резкий рост валюты баланса по внебюджетной деятельности – 5763% с
одновременным падением валюты баланса по бюджетной деятельности,
внебюджетная деятельность набирает оборот. Происходит переориентация
источников финансирования. Так, если в 2014 году доля бюджета в общем
объеме финансовых средств составляла 8%, то в 2016 году – уже 4,8%. В
основном за счет бюджета стала финансироваться такая статья как
материальные запасы (67,92% от общего объема финансирования). 99,58%
всех финансовых активов – денежные средства и дебиторская задолженность
– сосредоточены во внебюджетной деятельности. Что касается обязательств,
то они выросли на 318%, причем основная их доля «легла на плечи»
бюджета – 85% в 2016 году против 3,21% в 2012 году.
Доходы от рыночных продаж работ и услуг (74,7% всех доходов в
2014 году) выросли за анализируемый период на 56,57%. Остальная часть
доходов приходится на долю прочих доходов (25%), а в 2016 году эта статья
занимает основную долю в доходах – 96,7%. В целом доходы значительно
выросли, темп роста доходной части опережает темп роста расходов.
За счет резкого роста расходной части значительно увеличился
чистый операционный результат от внебюджетной деятельности: если в 2014
году он составил 82,672 тыс. руб., то в 2016 году уже 3056,065 тыс. руб.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2946