Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации на примере Федерального казенного учреждения "15 Отряд Федеральной противопожарной службы по Московской области"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
62
Глава 3. Предложения по улучшению расчетов предприятия
3.1. Мероприятия по оптимизации финансового цикла
Для обеспечения нормального функционирования ФГКУ «15 ОФПС
по Московской области» в условиях рыночных отношений, менеджменту
представляется необходимым постоянно оценивать возможные варианты
целесообразного развитии предприятия, как с позиций финансового
обеспечения, так и с позиций обеспечения необходимого уровня
конкурентоспособности, учитывая как можно большую совокупность
различных факторов.
29
Факторы, оказывающие влияние на финансовое состояние можно
разделить на две большие группы – это внешние и внутренние факторы (см.
приложение 1).
30
Учитывая, что внешние факторы не подвластны управлению,
рассмотрим возможные варианты укрепления финансового состояния через
систему внутренних факторов.
Внутренние факторы условно можно разделить на три группы, это:
организационно-управленческие факторы;
производственные факторы;
финансовые факторы.
31
Финансовое состояние казенного учреждения укрепляется при
соблюдении следующих требований относительно организационной
структуры управления:
адекватная простота построения, обозримость и исключение
двойного подчинения в организационной структуре;
стратегическое управление на уровне корпорации, а текущее – на
уровне предприятий;
29
Ильин В.В. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Омега-Л, 2015. – С. 52.
30
Лисовская И.А. Финансовый менеджмент: Полный курс MBA. – М.: Рид Групп, 2015. – С. 134.
31
Протасов В.Ф., Протасова А.В. Анализ деятельности предприятия (фирмы): Производство, экономика,
финансы, инвестиции, маркетинг. – М.: ФиС, 2016 – С. 117.
63
наличие двусторонних связей в информационных потоках;
наличие должностных инструкций работников и положений по
отделам.
Сотрудники ФГКУ «15 ОФПС по Московской области» представляют
собой ресурс, точнее трудовые ресурсы, эффективное использование
которых оказывает воздействие на эффективность функционирования и на
финансовую устойчивость компании. Определение оптимального размера
каждой категории работников оказывает непосредственное влияние на
затраты живого труда в сторону их уменьшения. Эффективное
использование работников и повышение производительности труда, как
факторы повышения финансовой устойчивости предполагают использование
механизма мотивации.
32
Рост производительности и качества оказываемых услуг оказывают
непосредственное влияние на результативность работы.
Финансово-экономические факторы образуют третью группу
направлений укрепления финансового состояния казенного учреждения (см.
приложение 2).
Особое значение для обеспечения устойчивого финансового
состояния имеет регулярное проведение анализа финансово-хозяйственной
деятельности. Выявленные с его помощью недостатки в системе управления
финансовыми ресурсами способствуют устранению негативных явлений и
предотвращают вероятное возникновение банкротства фирмы.
Ключевым фактором устойчивого финансового положения
предприятий является платежеспособность, выражающаяся в возможности
отвечать по своим обязательствам в установленные сроки.
Платежеспособность казенного учреждения обеспечивается достаточным
наличием собственных оборотных средств, при котором текущие активы
превышают краткосрочные обязательства.
32
Орехов В.И., Балдин К.В., Орехова Т.Р. Антикризисное управление. – М.: Инфра-М, 2015. – С. 189.
64
В целях повышения платежеспособности казенного учреждения
необходимо рациональное использование прибыли, уменьшать
необоснованно большие размеры запасов, приводящие к замораживанию
оборотных средств, уменьшать кредиторскую и дебиторскую задолженность,
совершенствовать договорную работу, проводить эффективную ценовую
политику, эффективно управлять собственным оборотным капиталом,
использовать коммерческий кредит.
На конечные результаты деятельности казенного учреждения
огромное влияние оказывает структура его имущества: доля основных и
оборотных средств, соотношение средств в денежной и материальной форме,
в сфере обращения. Основную долю в имуществе казенного учреждения
занимают основные средства, оптимальное соотношение элементов которых
влияет на фондоотдачу и, следовательно, на финансовую устойчивость
казенного учреждения.
В оборотных средствах ФГКУ «15 ОФПС по Московской области»
для улучшения финансового положения доля денежных средств должна быть
такой, чтобы обеспечивалось погашение всех первоочередных обязательств и
при этом не было больших остатков на протяжении длительного времени.
Самофинансирование ФГКУ «15 ОФПС по Московской области»
является основой его самостоятельности и независимости и обеспечивается
путем экономии ресурсов и проведении гибкой затратной и ценовой
политики. Однако учреждению не всегда выгодно финансировать свою
деятельность только за счет собственных средств, в связи, с чем необходимо
привлечение заемных средств. При этом обязательным требованием
финансовой устойчивости является соблюдение оптимального соотношения
собственных и заемных средств. Финансовый риск понижается с
увеличением доли собственных средств, вместе с тем, разумный размер
привлеченных заемных средств улучшает финансовое состояние
33
33
Кандрашина Е.А. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: «Дашков и Ко», 2016. – С. 141.
65
Таким образом, воздействуя на рассмотренные выше внутренние
факторы, казенного учреждения смогут повысить эффективность
функционирования и, следовательно, обеспечить устойчивое финансовое
состояние.
В качестве рекомендаций по улучшению финансово – хозяйственной
деятельности ФГКУ «15 ОФПС по Московской области» предлагается:
1. Сбалансирование объемов денежных потоков дебиторской и
кредиторской задолженностей.
Это направление оптимизации денежных потоков учреждения призвано
обеспечить необходимую пропорциональность объемов положительного и
отрицательного их видов.
На результаты хозяйственной деятельности отрицательное
воздействие оказывают как дефицитный, так и избыточный денежные
потоки.
Отрицательные последствия дефицитного денежного потока
проявляются в снижении ликвидности и уровня платежеспособности, росте
просроченной кредиторской задолженности поставщикам сырья и
материалов, повышении доли просроченной задолженности по полученным
финансовым кредитам, задержках выплаты заработной платы (с
соответствующим снижением уровня производительности труда персонала),
росте продолжительности финансового цикла, а в конечном счете – в
снижении рентабельности использования собственного капитала и активов
учреждения.
Отрицательные последствия избыточного денежного потока
проявляются в потере реальной стоимости временно неиспользуемых
денежных средств от инфляции, потере потенциального дохода от не-
используемой части денежных активов в сфере краткосрочного их
инвестирования, что в конечном итоге также отрицательно сказывается на
уровне рентабельности активов и собственного капитала.
2. Регулярный финансовый мониторинг.
66
Оперативная финансовая работа заключается в обеспечении регулярных
денежных взаимоотношений с партнерами и кредиторами ФГКУ «15 ОФПС
по Московской области»:
- поставщиками материальных ценностей и услуг (оплата закупок,
приобретение производственных запасов и т.д.);
покупателями готовой продукции (получение платежей и управление
дебиторской задолженностью);
-бюджетной системой государства;
-государственными внебюджетными фондами;
-персоналом по оплате труда;
-банками, страховыми компаниями, инвестиционными фондами и т.д.;
-арбитражным судом в случае возникновения претензий.
При большом обороте мониторинг и контроль всей дебиторской
задолженности может быть очень трудоемким. Часто отслеживание и возврат
несущественной суммы, например в тысячу рублей, влекут за собой
трудозатраты, не соотносимые с достигнутым результатом. Поэтому сначала
целесообразно определить минимальную сумму, потеря которой для вашей
организации существенна. И далее нужно контролировать только ту
задолженность, которая не меньше этого лимита.
Сам мониторинг и контроль долгов мы рекомендуем производить не
реже чем раз в 2—3 месяца. Ситуация постоянно меняется, и если еще вчера
учреждение было уверено в своем контрагенте, то завтра он может оказаться
неплатежеспособным или вообще начать процедуру банкротства.
Скорее всего, ни один должник, какие бы доверительные отношения
между вами ни были, не предупредит о своей неплатежеспособности либо о
планируемой ликвидации.
Представим этапы мониторинга.
ЭТАП 1. Проверить сроки просрочки. Это нужно для того, чтобы знать,
какова вероятность добровольного возврата долга. Ведь все мы понимаем,
что если у контрагента стабильный бизнес, нет финансовых проблем, то он
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2946