Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации на примере Федерального казенного учреждения "15 Отряд Федеральной противопожарной службы по Московской области"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
67
вряд ли будет допускать просрочки в платежах. Только кратковременные,
например, из-за ухода директора в отпуск или еще по каким-либо
организационным причинам. Поэтому чем больше срок просрочки, тем
больше вероятность финансовых проблем у должника. И тем активнее
нужно заниматься мероприятиями по истребованию долгов, иначе можно
лишиться денег навсегда.
Не надо откладывать начало мероприятий по истребованию долгов,
ведь существующий трехгодичный срок истечения исковой давности - ст. 196
ГК РФ на деле не такой уж и большой. И при его пропуске останется лишь
списать долг за счет резерва либо сразу признать в расходах - подп. 2 п. 2
ст. 265 НК РФ.
ЭТАП 2. Рассчитать долю просроченной задолженности в общем
объеме задолженности. Этот этап необходим для определения критичности
просроченных долгов. Ведь, планируя будущие поступления, помимо всего
прочего, смотрят на дебиторскую задолженность, то есть на суммы, которые,
вероятнее всего, пополнят расчетный счет или кассу. И если доля
просроченных долгов в общем объеме 50% и более? Насколько безопасно это
для платежеспособности вашего предприятия? Конечно же, небезопасно. Тем
более если высокий процент просроченных долгов имеет тенденцию к росту
в долгосрочном периоде времени или не уменьшается.
Рассчитать долю просроченной задолженности можно так.
Проверить информацию о банкротстве должника можно: сайт
Единого федерального реестра сведений о банкротстве.
ЭТАП 3. Проверить наличие процедур банкротства в отношении
должника. Это важный этап. Дело в том, что, если в отношении должника
введена первая из процедур банкротства — наблюдение, нужно предпринять
специфичные для истребования долга в процедуре банкротства меры, а
именно включить вашу организацию в реестр кредиторов. А сроки для
68
включения в этот реестр достаточно ограниченные, и, пропустив их, можно
попрощаться с возвратом долга навсегда - Закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ.
И опять же, естественно, ни один должник не будет сам рассылать
своим кредиторам информацию о предполагаемом банкротстве. Поэтому
соответствующие данные проверяйте сами.
Информацию о судебных делах, возбужденных против вашего
должника, можно почерпнуть в Интернете: сайт ВАС → Картотека
арбитражных дел
ЭТАП 4. Проанализировать судебные дела, возбужденные в
отношении должника. Этот этап необходим, если должник длительное время
не возвращает вам долг (например, около полугода). Анализ возбужденных
против него дел даст возможность понять, только ли учреждению он не
возвращает долги и, если нет, каков их размер.
ЭТАП 5. Сделать финансовый анализ платежеспособности должника
и прогноз его платежеспособности на будущее. Cтоит обратить особое
внимание на этот этап.
3.2. Экономический эффект от оптимизации управления дебиторской и
кредиторской задолженностью
Эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью
предприятия на сегодняшний день является одной из первоочередной и
актуальной задачей, для решения которой требуется провести исследования в
этой области.
Управление дебиторской задолженностью подразумевает обязательное
проведение сравнительного анализа величины дебиторской задолженности с
величиной кредиторской задолженности. Для финансового положения
компании очень важно, чтобы дебиторская задолженность не превышала
кредиторскую.
В экономической литературе выделяют три типа стратегий управления
дебиторской задолженностью:
69
1) 2. Регулярный финансовый мониторинг
Методы, используемые в бухгалтерии ФГКУ «15 ОФПС по
Московской области» в своей работе:
• планирование и прогнозирование;
• страхование и самострахование;
• кредитование;
• система безналичных расчетов;
• система амортизационных отчислений;
• трастовые, залоговые и трансфертные операции;
• факторинг, форфейтинг, финансовый лизинг, инвестиционный
сегмент и т.д.
Таким образом, в современных условиях к работникам бухгалтерии
предъявляется повышенные требования в виду того, что круг решаемых
задач и возникающих проблем неисчерпаем. Ясно одно, что финансовое
благополучие тесно связано с управлением движением финансовых потоков
казенного учреждения.
В качестве мероприятий по обеспечению эффективного контроля
реализации избранной политики управления денежными потоками казенного
учреждения предлагается:
-контроль за выполнением установленных плановых заданий по
формированию объема денежных средств и их расходованию по
предусмотренным направлениям;
-контроль за равномерностью формирования денежных потоков во
времени;
-контроль ликвидности денежных потоков и их эффективности.
2) Ограничительная стратегия предполагает напротив минимизацию доли
текущих активов предприятия в оборотных средствах, что может выразиться
в ужесточении инкассационной и кредитной политик предприятия. В
результате снизится ликвидность активов, но вместе с этим уменьшится и
риск неплатежеспособности.
70
3) Сбалансированная стратегия отражает средний уровень дебиторской
задолженности в реализации.
Спосрбы сбалансирования дефицитного денежного потока направлены
на обеспечение роста объема положительного и снижение объема
отрицательного их видов.
Увеличение объема положительного денежного потока в
перспективном периоде может быть достигнут за счет следующих
мероприятий:
привлечения стратегических инвесторов с целью увеличения
объема собственного капитала;
дополнительной эмиссии акций;
привлечения долгосрочных финансовых кредитов;
продажи части (или всего объема) финансовых инструментов
инвестирования;
продажи (или сдачи в аренду) неиспользуемых видов основных
средств.
Уменьшение объема отрицательного денежного потока в
перспективном периоде может быть достигнуто за счет следующих
мероприятий;
сокращения объема и состава реальных инвестиционных
программ;
отказа от финансового инвестирования;
снижения суммы постоянных издержек.
Методы сбалансирования избыточного денежного потока казенного
учреждения связаны с обеспечением роста его инвестиционной активности.
В системе этих методов могут быть использованы:
увеличение масштабов расширенного воспроизводства
операционных внеоборотных активов;
ускорение периода разработки реальных инвестиционных
проектов и начала их реализации;
71
осуществление региональной диверсификации операционной
деятельности казенного учреждения;
активное формирование портфеля финансовых инвестиций;
досрочное погашение долгосрочных финансовых кредитов.
Рассчитаем оптимизированную величину денежных средств и оценим
общий объем денежных средств и их эквивалентов, используя модель
Баумоля и модель Миллера – Орра.
Так, в соответствии с моделью Баумоля, остатки денежных средств на
предстоящий период определяются в размерах:
1) минимальный остаток денежных средств принимается нулевым;
2) оптимальный (он же максимальный) остаток определяется по
формуле :
Дmax =
23,0
1,7309078*3,20*2
35919,5 тыс. руб.
в) средний остаток денежных активов в соответствии с этой моделью
планируется как половина оптимального (максимального) их остатка:
ДАср. = 35919,5/2=17959,8 тыс. руб.
Таким образом, модель Баумоля помогает определить оптимальную
сумму денежных средств для ФГКУ «15 ОФПС по Московской области»в
определенных условиях, минимизировать сумму постоянных затрат по
сделкам или возможные расходы по содержанию остатков денежных средств.
Недостатком же данной модели является предположение об устойчивости и
предсказуемости денежных потоков. Кроме того, она не учитывает
сезонности и цикличности. Поэтому может использоваться модель Миллера-
Орра.
Минимальный размер кассовой наличности устанавливается самим
учреждением из преемственности уровня потерь в связи с нехваткой денег.
Остатки денежных активов на предстоящий период в соответствии с
моделью Миллера-Орра определяются в следующих размерах:
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2946