Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности (на примере ООО "СЕВЕРСПЕЦСТРОЙ")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
46
2015 год = 862130 / ( 300000 + 378400) /2 = 2,28
2016 год = 823019 / (378400 +406011) /2 = 2,03
2017 год = 951751 / (406011 + 861051) /2 = 1,36
Характеризует число оборотов долгосрочной дебиторской
задолженности. Погашение этой задолженности в течение отчетного года
свидетельствует об эффективности расчетной дисциплины в организации.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.
2015 год = 862130 / ( 170000 + 176500) /2 = 4,88
2016 год = 823019 / (176500 +213900) /2 = 4,09
2017 год = 951751 / (2139001 + 520400) /2 = 2,53
Характеризует число оборотов кредиторской задолженности, увеличение
оборачиваемости кредиторской задолженности свидетельствует об ускорении
погашения текущих обязательств организации перед кредиторами.
Коэффициент оборачиваемости в днях краткосрочной дебиторской
задолженности.
2015 год = 360 / 15,96 = 22,54
2016 год = 360 / 12,21= 29,48
2017 год = 360 / 9,43 = 38,17
Указывает продолжительность в днях одного оборота средств,
вложенных в долгосрочную дебиторскую задолженность. Руководство ООО
«СеверСпецСтрой» должно придерживаться стратегии сокращения
продолжительности оборота краткосрочной дебиторской задолженности в днях.
Коэффициент оборачиваемости в днях долгосрочной дебиторской
задолженности.
2015 год = 360 / 2,28 = 157,89
2016 год = 360 / 2,03= 177,33
2017 год = 360 / 1,36 = 264,70
Отражает продолжительность одного оборота долгосрочной дебиторской
задолженности в днях. Увеличение дневной продолжительности оборота
долгосрочной дебиторской задолженности свидетельствует о замедлении
47
движения денежных ресурсов из процесса оборота и их использования для
приобретения дополнительного имущества.
Коэффициент оборачиваемости в днях кредиторской задолженности.
2015 год = 360 / 4,88 = 73,77
2016 год = 360 / 4,09 = 88,01
2017 год = 360 / 2,53 = 142,29
Характеризует однодневную скорость погашения кредиторской
задолженности. При одновременной тенденции роста продолжительности
оборота дебиторской и кредиторской задолженности у ООО
«СеверСпецСтрой» могут возникнуть существенные трудности с
платежеспособностью и возможной вероятностью покрытия своих долгов.
Состояние расчетно - платежной дисциплины в организации оказывает
существенное влияние на ее платежеспособность и финансовую устойчивость.
Сгруппируем статьи дебиторской и кредиторской задолженности
участвуют в расчете различных коэффициентов платежеспособности и
финансовой устойчивости, согласно данным баланса.
Коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости.
Частный коэффициент покрытия.
2015 год = (54399+378400) / 176500 = 2,4
2016 год = (70450+406011) / 213900 = 2,2
2017 год = (140200+861051) / 520400 =1,9
Характеризует величину покрытия дебиторской задолженностью текущей
кредиторской задолженности. Кроме того, показывает платежные возможности
ООО «СеверСпецСтрой» при условии погашения всей суммы дебиторской
задолженности.
Снижение данного показателя за отчетный год свидетельствует о
снижении уровня ликвидности этого актива в ООО «СеверСпецСтрой». Общий
коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами.
2015 год = 601884 / 476500 = 1,26
2016 год = 728771 / 620800=1,17
48
2017 год = 1410899 / 1430800=0,99
Этот показатель показывает, насколько текущие обязательства
покрываются оборотными активами организации. При росте доли наиболее
ликвидных активов, возмещении дебиторской задолженности и реализации
неликвидных запасов значение этого показателя возрастает, что
свидетельствует об улучшении его платежеспособности и реальности
погашения текущих долгосрочных и краткосрочных обязательств.
Коэффициент задолженности другим организациям
2016 год = (140330+1200+2100+30000+300) / 68584 = 2,53
2017 год = (320660+800+6000+89000+2500) / 79312 = 5,28
Характеризует вероятность расчета ООО «СеверСпецСтрой» с прямыми
кредиторами при условии получения выручки, сумма которой будет
сохраняться на уровне среднемесячной для
2016 год = 823019 / 12 месяцев = 68584 тысяч рублей
2017 год = 951751 / 12 месяцев = 79312 тысяч рублей.
Увеличение этого показателя ведет к улучшению платежеспособности
ООО «СеверСпецСтрой».
Коэффициент задолженности фискальной системе
2016 год = (100+300) / 68584=0,006
2017 год = (250+2500) / 79312=0,034
Характеризует возможность покрытия суммой полученной
среднемесячной выручки обязательств перед государственными
внебюджетными фондами и бюджетом. Рост этого показателя является
отрицательной тенденцией, свидетельствующей об увеличении обязательств
перед бюджетом, не обеспеченных достаточной суммой выручки.
Коэффициент внутреннего долга
2016 год = (300+11117) / 68584 =0,17
2017 год= (1000+21238) / 79312 =0,28
Характеризует общую степень платежеспособности и распределение
показателя по видам задолженности, отнесенным к среднемесячной выручке
49
организации. Одновременно является показателем оборачиваемости по
соответствующей группе обязательств в ООО «СеверСпецСтрой».
Анализ этих коэффициентов осуществляется на начало и конец года,
приводится их сравнительная оценка, характеризующая финансовое состояние
организации. Сгруппируем эти коэффициенты в таблицу 6.
Таблица 6
Анализ коэффициентов платежеспособности и финансовой
устойчивости ООО «СеверСпецСтрой» за 2015-2017 годы
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Абсолютно
е
изменение
2017 к 2016
1
2
3
4
5
Частный коэффициент покрытия
2,0
2,2
1,9
-0,3
Общий коэффициент покрытия
1,1
1,2
1,0
-0,2
Коэффициент задолженности
другим организациям
4,8
4,9
9,6
4,7
Коэффициент задолженности
фискальной системе
0,02
0,01
0,05
0,04
Коэффициент внутреннего долга
0,3
0,3
0,4
0,1
Предлагаемая группировка показателей дебиторской и кредиторской
задолженности и их оценка позволяет при составлении годовой отчетности
представить и проанализировать в пояснительной записке состояние расчетно -
платежной дисциплины в организации.
Таким образом, управление дебиторской и кредиторской задолженностью
является составной частью общей системы управления оборотными активами в
ООО «СеверСпецСтрой». Применительно к задолженности заказчиков
(покупателей) за поставку товаров, оказанные услуги или выполненные работы
оно является одновременно элементом маркетинговой политики предприятия,
направленной на максимизацию объема прибыли, установление
взаимовыгодных отношений. От управления дебиторской и кредиторской
задолженностью в значительной мере зависит как оборачиваемость, так и
рентабельность оборотных активов предприятия.
В балансе остатки дебиторской задолженности обычно превышают
50
общую сумму материально-вещественных активов, денежных средств и
краткосрочных финансовых вложений. В то же время управление дебиторской
задолженностью - средство увеличения объема продаж, предоставления
заказчикам выгодных условий оплаты поставляемых товаров.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2862