Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности (на примере ООО "СЕВЕРСПЕЦСТРОЙ")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
71
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
Наименование
показателя
Экономическое содержание
1
3
Коэффициент
оборачиваемости
долгосрочной де-
биторской
задолженности
(Кдзд)
Характеризует число оборотов, которые совершает долгосрочная
дебиторская
задолженность за отчетный год
Увеличение числа оборотов свидетельствует об ускорении
оборачиваемости долгосрочной
дебиторской задолженности
Коэффициент
оборачиваемости
краткосрочной
дебиторской
задолженности
(Кдзк)
Характеризует число оборотов краткосрочной дебиторской
задолженности
Погашение этой задолженности в течение отчетного года
свидетельствует об
эффективности расчетной дисциплины в организации
Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской за-
долженности
(Ккз)
Характеризует число оборотов кредиторской задолженности за
отчетный год
Увеличение оборачиваемости кредиторской задолженности
свидетельствует об ускорении
погашения текущих обязательств организации
перед кредиторами
Коэффициент
оборачиваемости в
днях долгосрочной
дебиторской
задолженности
(Одзд)
Указывает продолжительность (в днях) одного оборота средств,
вложенных в долгосрочную дебиторскую задолженность
Организация должна придерживаться стратегии
сокращения продолжительности оборота долгосрочной
дебиторской задолженности в
днях
Коэффициент
оборачиваемости в
днях краткосроч-
ной дебиторской
задолженности
(Одзк)
Отражает продолжительность одного оборота краткосрочной
дебиторской задолженности в
днях
Уменьшение дневной продолжительности оборота краткосрочной
дебиторской
задолженности свидетельствует о быстром высвобождении
денежных ресурсов из процесса
оборота и их использовании для приобретения
дополнительного имущества
Коэффициент
оборачиваемости в
днях кредиторской
задолженности
(Окз)
Характеризует однодневную скорость погашения
кредиторской задолженности
При одновременной тенденции роста продолжительности оборота
дебиторской и
кредиторской задолженности у организации могут возникнуть
существенные трудности с
платежеспособностью и возможной вероятностью
покрытия своих долгов
72
Приложение 2
Бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2017 г.
Местонахождение (адрес) 184041, Мурманская область, город Кандалакша, Советская улица,
1а.
Поя
сне
ния
1
Наименование показателя
2
Код
На _31
декабря
2017__ г.
3
На 31
декабря
2016 г.
4
На 31
декабря
2015 г.
5
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
1110
1236
1123
1154
Результаты исследований и разработок
1120
Нематериальные поисковые активы
1130
Материальные поисковые активы
1140
Основные средства
1150
209981
74685
76450
Доходные вложения в материальные
ценности
1160
23399
19148
15333
Финансовые вложения
1170
Отложенные налоговые активы
1180
Прочие внеоборотные активы
1190
5600
5600
5800
Итого по разделу I
1100
216817
100556
98737
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
1210
386751
239934
158984
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
1220
21647
11534
9600
Дебиторская задолженность
1230
1001251
476461
432799
Финансовые вложения (за исключением
денежных эквивалентов)
1240
Денежные средства и денежные
эквиваленты
1250
1250
842
501
Прочие оборотные активы
1260
Итого по разделу II
1200
1410899
728771
601884
БАЛАНС
1600
1627716
829327
700621
Коды
Форма по ОКУД
0710001
Дата (число, месяц, год)
31
12
2017
Организация
ООО «СеверСпецСтрой»
по ОКПО
71176000000
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
5102041894 / 510201001
Вид экономической деятельности
Строительство
по ОКВЭД
70.20.2
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)
по ОКЕИ
384 (385)
73
Форма 0710001 с. 2
Пояснения
1
Наименование показателя
2
Код
На конец
периода
20 _17__ г.
3
На начало
периода
2016 ___ г.
4
На 31
декабря
20 15___
г.
5
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный
капитал, уставный фонд, вклады
товарищей)
1310
15000
15000
15000
Собственные акции, выкупленные у
акционеров
1320
( )
( )
( )
Переоценка внеоборотных активов
1340
Добавочный капитал (без переоценки)
1350
1200
1200
1200
Резервный капитал
1360
15800
10300
10300
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
1370
923
608
306
Итого по разделу III
1300
32923
27108
26806
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1410
196000
180000
162300
Отложенные налоговые обязательства
1420
1315
1419
1693
Оценочные обязательства
1430
Прочие обязательства
1450
Итого по разделу IV
1400
197315
181419
163993
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1510
162300
180000
196000
Кредиторская задолженность
1520
520400
213900
176500
Доходы будущих периодов
1530
Оценочные обязательства
1540
Прочие обязательства
1550
21238
11117
54200
Итого по разделу V
1500
1430800
620800
476500
БАЛАНС
1700
1627716
829327
700621
Руководитель
Главный
бухгалтер
(подпись)
(расшифровка
подписи)
(подпись)
(расшифровка
подписи)
«_31__» ___декабря_____ 20 17____ г.
74
Отчет о финансовых результатах
Отчет о финансовых результатах
за год 2017 г.
Коды
Форма № 2 по ОКУД
0710002
Дата (год, месяц, число)
201
7
12
31
Организация: ООО «СеверСпецСтрой»
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Вид деятельности: строительство
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности:
Общество с ограниченной ответственностью
По
ОКОПФ/ОК
ФС
Единица измерения: тыс. руб./ млн. руб.
по ОКЕИ
384/385
Местонахождение (адрес)
Наименование показателя
Код
стр.
За
отчетный
период
За
аналогичны
й период
прошлого
года
1
2
3
4
Выручка (нетто) от продажи товаров,
продукции, работ, услуг (за минусом) налога на
добавленную стоимость, акцизов и аналогичных
обязательных платежей)
2110
951751
823019
Себестоимость проданных товаров, продукции,
работ, услуг
2120
( 899224 )
( 728599 )
Валовая прибыль
2100
52527
94420
Коммерческие расходы
2210
Управленческие расходы
2220
Прибыль (убыток) от продаж
2200
52527
9442
Доходы от участия в других организациях
2310
Проценты к получению
2320
Проценты к уплате
2330
Прочие доходы
2340
82235
14728
Прочие расходы
2350
( 37364 )
( 36916 )
Прибыль (убыток) до налогообложения
2300
97398
72232
Отложенные налоговые активы
1370
218
Отложенные налоговые обязательства
(2867)
(22631)
Текущий налог на прибыль
2410
( 31995 )
( 22631 )
Налоговые санкции и перерасчет налоговых
обязательств
2450
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
2400
63906
47599
Руководитель
Главный
бухгалтер
(подпись)
(расшифровка
подписи)
(подпись)
(расшифровка
подписи)
«_31___» декабря 20 17 г.
75
Приложение 3
Анализ движения дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «СеверСпецСтрой» за 2016-2017 годы
Наименование показателя
2016 год
Возникло
обязательств
Погашено
обязательств
2017 год
Абсолютное
изменение
Относите-
льное
изменение
(+,-)
сумма,
тыс.руб.
в %
к итогу
сумма,
тыс. руб.
в %
к итогу
сумма,
тыс. руб.
в %
к итогу
сумма,
тыс. руб.
в %
к итогу
по сумме
(гр. 9- гр. 3)
по
удельнному
весу (10-4)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Дебиторская задолженность
долгосрочная
406011
100
9500
100
494960
100
861051
100
455040
-
112,1
в том числе просроченная
121000
30,0
300000
31,6
81800
16,5
340000
39,5
218200
9,5
179,1
из нее длительностью свыше 2 лет
110000
27,1
60500
6,4
68500
13,8
102000
11,8
-8000
-15,3
-7,3
краткосрочная
70450
100
120300
100
50550
100
140200
100
69750
-
99,0
в том числе просроченная
10500
14,9
80100
66,6
29850
59,1
60750
43,3
50250
28,4
в 5,8 раза
из нее длительностью свыше3
месяцев
5000
7,1
10300
8,6
200
0,4
15100
10,8
10100
3,7
в 3 раза
Кредиторская задолженность
краткосрочная
171120
100
650000
100
404800
100
416320
100
245200
-
143,3
в том числе просроченная
35600
20,8
200000
30,8
115250
28,5
120350
28,9
84750
8,1
в 3,4 раза
из нее длительностью свыше 3
месяцев
13050
7,6
74400
11,4
41850
10,3
45600
10,9
32550
3,3
в 3,5 раза
долгосрочная
42700
100
480100
100
418800
100
104080
100
61300
-
143,3
в том числе просроченная
15500
36,2
210000
43,7
180300
43,1
45200
43,4
29700
7,2
191,6
из нее длительностью свыше 3
месяцев
8700
20,3
90630
18,9
79030
18,9
20300
19,5
11600
-0,8
133,3
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2862