Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности (на примере ООО "СЕВЕРСПЕЦСТРОЙ")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
61
Таблица 9
Расчет затрат ООО «СеверСпецСтрой» на внедрение программы
«Финансовый анализ: ПРОФ»
Показатели
Условное
обозначение
Единица
измерения
Значение
показателя
Средняя заработная
плата программиста в
час
Зп
Руб.
500
Время на обучение
персонала
То
Час
8
Взносы во
внебюджетные фонды
и на обязательное
страхование
Кс
%
30
Стоимость программы
Спр
Руб
11900
Всего
К
Руб.
17100
Расчет экономического эффекта от внедрения данной программы
определяется увеличением скорости обработки информации по дебиторской и
кредиторской задолженности.
При автоматизации оценки финансово-хозяйственной деятельности ООО
«СеверСпецСтрой» происходит сокращение времени физического труда, и как
следствие – сокращение расходов на оплату труда. Результаты проведенных
расчетов представлены в таблице 10.
Таблица 10
Расчет затрат на внедрение программы в ООО «СеверСпецСтрой»
Показатели
Ед.изм.
Значение показателя
1
2
3
До внедрения программы Финансовый анализ. ПРОФ
Количество сотрудников, занятых
анализом показателей
деятельности ООО
«СеверСпецСтрой»
Чел.
3
Трудоемкость финансового-
экономического анализа
Чел/час
3 чел х 20 дней х 8 час=
480 чел /час
Среднечасовая оплата труда
Руб.
280
Взносы во внебюджетные фонды
%
30
Расходы на оплату труда, всего
Руб.
480 чел/час х 280 руб х
30 % = 174420 руб.
После внедрения программы Финансовый анализ. ПРОФ.
Количество сотрудников
экономического и финансового
отделов, занятых анализом
показателей деятельности
Чел.
1
62
Продолжение таблицы 10
Трудоемкость оценки дебиторской и
кредиторской задолженности
Чел/час
1 чел х 20 дней х 8 час =
160 чел/час
Среднечасовая оплата труда
Руб.
280
Взносы во внебюджетные фонды
%
30
Расходы на оплату труда, всего
Руб.
160 чел/час х 280 руб. х
30 % = 58240 руб.
Эффект от внедрения программы: 174420 - 58240 = 116180 руб.
Экономический эффект от внедрения программы характеризуется
показателями, отражающими соотношение затрат и результатов.
Экономический эффект за минусом затрат на установку программы
составит.
116180 – 17100 = 99080 рублей.
Расчеты показывают, что внедрение данной программы в ООО
«СеверСпецСтрой» целесообразно, так как расчеты показали высокую
эффективность данного предложения.
Предлагаемые подходы совершенствования организации процесса
управления дебиторской и кредиторской задолженностью, анализа финансово-
хозяйственной деятельности ООО «СеверСпецСтрой» позволят унифицировать
процедуру анализа, получить более точный и обоснованный результат, что в
итоге снизит риски деятельности, обеспечит необходимую стабильность
работы предприятия и заданный уровень доходности.
В рамках предложения использования факторинга, эффективность будет
следующая.
ООО «СеверСпецСтрой» имеет следующие характеристики:
- Среднемесячный торговый оборот: 79312 тыс. руб. (951751 доходы
согласно отчетности за 2017 год / 12 мес.)
- Рентабельность строительных услуг: 10,23%
- Средняя стоимость договора в адрес одного заказчика: 5000 тыс. рублей
- Отсрочка платежа по договору поставки: 30 дней
- Комиссия за факторинговое обслуживание: 1,7% от суммы поставки
- Лимит финансирования: 85%
63
Уступка денежного требования:
- Отгрузка продукции на 5000 тыс. рублей в адрес одного заказчика
первого числа месяца
- Финансирование со стороны Банка-фактора в размере 85% от стоимости
поставки: 4250 тыс. рублей
- Оплата покупателем 31 числа: фактическая отсрочка – 30 дней
- Комиссия банка-фактора: 1,7%*5000= 85 тыс. рублей
- НДС в размере 15,30 тыс.руб идёт к возмещению
Эффективность использования факторинга. Доход с каждой поставки
при рентабельности продаж 10,23% составит:
- Без использования факторинга: 5000*10,23%=511,5 тыс. рублей
- При пользовании факторинговым обслуживанием:
(511,5-85)+4250*10,23%=861,6 тыс. рублей.
Итого получаем дополнительный доход в размере 351,1 рублей.
Таким образом, для оптимизации затрат на факторинговое обслуживание
ООО «СеверСпецСтрой» в текущем периоде следует следить за платёжной
дисциплиной дебиторов и стимулировать досрочное гашение задолженности,
т.е. совместно с фактором заниматься административным управлением
дебиторской задолженности, а в среднесрочной перспективе предприятию
выгодно увеличивать сумму поставок и лимит финансирования по факторингу.
Предлагаемые подходы совершенствования организации процесса
управления дебиторской и кредиторской задолженностью, анализа финансово-
хозяйственной деятельности ООО «СеверСпецСтрой» позволят унифицировать
процедуру анализа, получить более точный и обоснованный результат, что в
итоге снизит риски деятельности, обеспечит необходимую стабильность
работы предприятия и заданный уровень доходности.
64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Целью исследования являлось рассмотреть методику управления
дебиторской и кредиторской задолженностью.
В первой главе выпускной квалификационной работе рассмотрены
теоретико-методологические аспекты управления дебиторской и кредиторской
задолженностью.
Характеристика кредиторской и дебиторской задолженностей (как
объектов финансового анализа и управленческого учета) — это, прежде всего,
определение функциональных признаков содержания и раскрытие их
сущности. Федеральным законом «О бухгалтерском учете» № 402 ФЗ в
качестве объекта бухучета установлены обязательства, включающие в себя
дебиторскую и кредиторскую задолженности.
Под дебиторской задолженностью большинство ученых-экономистов
понимают задолженность сторонних организаций, сотрудников и внешних
физических лиц изучаемой организации (то есть, задолженность клиентов-
покупателей за приобретенную продукцию или полученные услуги,
задолженность подотчетных лиц организации за выданные им в подотчет
суммы и др.). Организации и физические лица, которые должны данной
организации денежные средства, называются дебиторами.
Кредиторская задолженность организаций в литературе представляет
собой задолженность по выполнению (исполнению) принятых или взятых на
себя обязательств, равно как и обязательств, обязательное исполнение которых
строго регламентировано действующим законодательством.
Одним из инструментов анализа дебиторской и кредиторской
задолженностей является инвентаризация расчетов с дебиторами и
кредиторами.
Одним из важнейших условий стабильного финансового положения
любого предприятия в современных условиях является четкая организация
расчетов с партнерами. Отсутствие должного внимания к задолженности
65
покупателей и заказчиков может спровоцировать нехватку средств для
погашения задолженности предприятия перед поставщиками, бюджетом,
сотрудниками. Управление расчетами - это часть общей политики предприятия,
которая включает в себя управление дебиторской и кредиторской
задолженностью, выбор условий реализации продукции и инкассации
задолженности заказчиков, выработку политики произведения платежей и
движения денежных средств, урегулирование задолженности перед бюджетом
и персоналом для достижения необходимого уровня финансовой устойчивости
предприятия.
В ходе исследования были изучены вопросы управления дебиторской и
кредиторской задолженность, сроки ее образования, методики анализа
дебиторской и кредиторской задолженности.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности является важной
частью финансового анализа на предприятии и позволяет выявлять показатели
текущей (на данный момент времени) и перспективной платежеспособности
предприятия, а также факторы, влияющие на их динамику, оценивать
количественные и качественные тенденции изменения финансового состояния
предприятия в будущем.
Во второй главе исследования проведен анализ управления дебиторской и
кредиторской задолженностью на примере ООО «СеверСпецСтрой».
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности по ООО
«СеверСпецСтрой» показал, что дебиторская задолженность за 2017 год
увеличилась на 524790 тысяч рублей и кредиторская задолженность
увеличилась с 213900 тысяч рублей на начало 2017 года до 520400 тысяч
рублей на конец года.
Коэффициент покрытия показывает достаточную степень обеспеченности
текущих кредиторских обязательств средствами, числящимися в дебиторской
задолженности. На один рубль обязательств организации приходится 2,2 руб.
дебиторской задолженности на начало года.
Таким образом, анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2862