Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности (на примере ООО "СЕВЕРСПЕЦСТРОЙ")

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
56
Анализ кредитоспособности контрагентов необходимо осуществлять на
этапе подготовки договора на поставку продукции, оказание услуг, выполнение
работ. Для этого проводится расчет коэффициентов абсолютной и текущей
ликвидности, коэффициентов автономии и оборачиваемости оборотных
активов, коэффициентов, характеризующих обеспеченность собственными
оборотными средствами и рентабельность реализованной продукции. На основе
приведенных коэффициентов и соответствующей их оценки определяется класс
кредитоспособности, в зависимости от которого формируются
взаимоотношения с клиентом; условия предоставления товарного кредита.
Помимо рейтинговой оценки, целесообразно сделать прогноз возможного
банкротства организации-клиента, т.е. «Z-анализ» по Альтману, основным
преимуществом которого является высокая прогностическая способность.
Таким образом, для принятия эффективных решений в области
планирования в условиях динамичного развития рыночной экономики
предприятию требуется целесообразная система информационного
обеспечения, объективно отражающая сложившуюся экономическую
ситуацию.
3.2 Факторинг как инструмент рефинансирования дебиторской
задолженности в ООО «СеверСпецСтрой»
Факторинг это незаменимый инструмент управления дебиторской
задолженностью тогда, когда кредитная политика и методы спонтанного
финансирования неэффективны. Анализ управления дебиторской
задолженностью в ООО «СеверСпецСтрой» показал, что долгосрочная
дебиторская задолженность имеет тенденцию к увеличению.
Факторинг имеет смысл только тогда, когда экономическая выгода от
немедленного поступления денег больше, чем от их получения в срок.
57
В рамках кредитной политики организации факторинг может быть
эффективным инструментом финансирования и оптимизации дебиторской
задолженности.
Факторинг всегда подразумевает участие трех сторон:
1. Фактор (факторинговая компания или отдел банка);
2. Поставщик товара (клиент, кредитор);
3. Покупатель (дебитор);
Наиболее распространенную схему факторинга можно обрисовать
несколькими шагами:
- Поставщик отгружает товар, договорившись с покупателем об отсрочке
платежа (от недели до четырех месяцев);
- Поставщик заключает договор с факторинговой компанией, передает ей
накладные;
- Фактор финансирует предоставленные накладные, поставщик получает
свою оплату. Обычно фактор оплачивает сразу примерно 90% от общей
стоимости, оставшиеся 10% выплачиваются после получения и проверки товара
покупателем. Само собой, факторинговая компания берет за услуги
определенную договором комиссию;
- Покупатель оплачивает товар фактору.
Основная цель факторингового обслуживания банком — обеспечить
клиенту возможность заниматься основной деятельностью — продажами, не
отвлекаясь на постоянное решение финансовых вопросов.
Рынок вынуждает поставщиков заключать договоры с отсрочкой платежа.
Таким образом, предприятие-продавец часто оказывается в роли кредитора, что
требует дополнительных оборотных средств.
Преимуществадля Поставщика:
- возможность пополнения оборотных средств;
- ускорение оборачиваемости оборотных средств;
- предоставление более льготных условий оплаты для Покупателей;
- рост объема продаж, а значит рост прибыли;
58
-улучшение структуры баланса - получение финансирования считается
поступлением выручки по внешнеэкономическому контракту, уменьшается
дебиторская задолженность; появляется возможность взять кредит, например,
для расширения производственных мощностей или начала работы с новой
группой товаров;
Преимущества для Покупателя:
- получение товарного кредита (более длительная отсрочка платежа);
- расширение закупок;
- укрепление рыночных позиций;
- лучшее использование оборотных средств.
Чаще всего фактор одномоментно выплачивает около 90% от стоимости
товара. Остальная сумма поступает после того, как покупатель подтвердит
получение продукции и отсутствие каких-либо претензий или осуществит
оплату.
Разумеется, что условия факторинга предполагают оплату услуг фактора
(в виде некоторой комиссии).
Потребность в подобной схеме может возникнуть в случае форс-мажора.
Очень часто быстро нарастить оборотный капитал оказывается дешевле,
используя различные схемы факторинга, чем прибегая к краткосрочным
кредитам. А в отечественной практике доступ малых предприятий к заемным
средствам существенно затруднен.
Но может ли факторинг изначально закладываться в финансовые планы
предприятия? Ответ утвердительный. Многие компании вынуждены прибегать
к факторингу, работая в условиях «рынка покупателей».
Отсрочка платежа выступает как конкурентное преимущество, а
повышение оборачиваемости оборотных средств достигается благодаря
факторингу.
59
3.3 Эффективность предложенных мероприятий
В рамках предложений по совершенствованию контроля за дебиторской и
кредиторской задолженностью, можно предложить автоматизировать учет
задолженности.
В настоящее время анализом финансово-хозяйственной деятельности
занимается главный бухгалтер и два бухгалтера. Непосредственно расчет
коэффициентов, анализ показателей формируют 3 специалиста.
Предлагается для совершенствования управления дебиторской и
кредиторской задолженностью в ООО «СеверСпецСтрой» использовать
компьютерную программу для финансового анализа «Финансовый анализ:
ПРОФ».
Одним из основных достоинств программы для финансового анализа
«Финансовый анализ: ПРОФ» является возможность создания на основании
данных бухгалтерской отчетности (баланса и отчета о финансовых результатах)
аналитического текстового отчета о финансовом состоянии организации уже
через 5-15 минут после начала работы с программой, с возможностью редакции
шаблона отчета.
Кроме этого программа «Финансовый анализ: Проф» предоставит
специалистам ООО «СеверСпецСтрой» возможность спрогнозировать
финансовую отчетность организации на любой указанный период (периоды), с
любым установленным шагом (от месяца до года) и рассчитает все
аналитические коэффициенты, основываясь на данных о планируемом объеме
выручки, привлекаемых кредитах, планируемом изменении структуры запасов.
Таким образом, можно получить данные о финансовом состоянии
предприятия на указанный временной период, в соответствии с заданными
условиями развития.
Оценим экономическую эффективность внедрения данной программы.
Внедрение этой программы даст влияние показатели финансовые, а,
следовательно на совершенствование управления дебиторской и кредиторской
60
задолженностью в ООО «СеверСпецСтрой»:
1) Появится возможность сокращения численности экономического
и финансового отделов.Уменьшение доли физического труда.
2) Повысится заинтересованность работников в результатах своего
труда, с получением более объективных оценок его качества.
3) Повысится профессиональный уровень работников экономического
и финансовых отделов (останется больше времени для экономического анализа,
изучения нормативных и законодательных актов).
Затраты (З), которые будут связаны с приобретением и внедрением
данной программы, включают: денежные средства, которые расходуются на
приобретение программы; заработная плата программиста, который будет
устанавливать программу, и давать знания (обучать) сотрудникам; отчисления
на социальные нужды с заработной платы и др.
Затраты рассчитаем по формуле (7):
К=Зп х То (1 + Кс) +Спр, (7)
где Зп –заработная плата программиста за час, руб.;
То– время на обучение персонала, час.;
Кс – коэффициент отчислений на социальные нужды, %;
Спр – цена программы.
Предлагается внедрить программное обеспечение, включающее
следующий пакет: Мастер Финансовый анализ. Проф. – 11900 рублей.
С учетом того что программист получает в час 500 р., а ставки взносов во
внебюджетные фонды 30 %, то затраты на установление программного
обеспечения составят 51470 тыс. руб.
Расчет затрат ООО «СеверСпецСтрой» на внедрение программы
«Финансовый анализ: ПРОФ» представлены в таблице 9.Таким образом,
затраты, связанные с внедрением данной программы в ООО «СеверСпецСтрой»
составляют 17100 рублей.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2862

Смотрите также:

ЦЕНОВАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ДНС РИТЕЙЛ»
_archivetempпротивовоспалительные
- Обратный порядок следования фаз 4
- Сопротивление изоляции 25
!Контрольная работа (задание)
!Фармакология препаратов для терапии заболеваний дыхательных путей
'Новая экономика': российская специфика
'Свадьба'. Керамика
"Волонтерство и его роль в системе социокультурных институтов"