Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности (на примере ООО "СЕВЕРСПЕЦСТРОЙ")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
36
Рост внеоборотных активов составил 215,62 % (216817/100556 х 100 %).
Оборотные активы за 2017 год увеличились на 682128 тысячи рублей или
темп роста составил 193,6 % (1410899/728771 х 100 %), в том числе и
дебиторская задолженность увеличилась с 476461 тысячи рублей до 1001251
тысячи рублей на конец года.
По сравнением с началом года уменьшились долгосрочные обязательства
на 17426 тысяч рублей (163993 – 181419).
Кредиторская задолженность увеличилась на 224, 66 % ( 889162/395783 х
100 %)
Валовая прибыль увеличилась на 171328 тысяч рублей (22144-5012),
прибыль от продаж увеличилась на 43085 тысяч рублей. Чистая прибыль за
отчетный год составила 16307 тысяч рублей. В приложении 3 прилагается
Отчет о финансовых результатах.
При анализе следует дебиторскую и кредиторскую задолженность
рассматривать отдельно – дебиторскую как средства, как средства, отвлеченные
из оборота, а кредиторскую как средства, привлеченные в оборот.
Весьма актуален вопрос о сопоставимости дебиторской и кредиторской
задолженности. В условиях жёсткой конкуренции организациям приходится
идти навстречу покупателям и предоставлять отсрочку платежей, что приводит
к возникновению дебиторской задолженности. В целом подобная ситуация
считается нормальной. Однако, в последнее время организациям становится всё
труднее удержать свои позиции на рынке, в связи с чем они стараются не
отвлекать денежные средства из оборота. И если раньше дебиторской
задолженности в российских организациях уделялось мало внимания, то сейчас
этот вопрос стоит как никогда остро.
Подводя итог, можно сказать, что в целом работа общества заключается в
том, чтобы строительные услуги населению имели высокое качество, были
доступны для населения и экономически выгодны для предприятия.
37
2.2 Оценка динамики и структуры дебиторской и кредиторской
задолженности ООО «СеверСпецСтрой»
В обобщенном виде изменения сумм дебиторской и кредиторской
задолженности за отчетный год характеризуются данными баланса. Анализ
дебиторской задолженности делается одновременно с анализом кредиторской
задолженностью.
Дебиторская задолженность — это задолженность каких-либо
предприятий и лиц в пользу ООО «СеверСпецСтрой». Она образуется в
результате продаж с отсрочкой платежа. По сути является предоставлением
кредита продавцом покупателю.
Анализ дебиторской задолженности предприятия проводят по
следующим направлениям: анализ абсолютных и относительных значений,
структуры и изменение показателя в динамике; по срокам возникновения;
расчет показателей оборачиваемости, изменения в зависимости от объемов
продаж; анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.
Значительный удельный вес дебиторской и кредиторской задолженности
в составе имущества и обязательств определяет их значимость в оценке
финансового состояния организации. Эти суммы являются существенными для
их раскрытия и пояснения в бухгалтерской отчетности.
За 2017 год их вес в балансе ООО «СеверСпецСтрой» возрастает, что
свидетельствует о возникших проблемах в расчетно - платежной дисциплине
фирмы, требующих детального анализа.
Для анализа динамики и структуры дебиторской и кредиторской
задолженности в ООО «СеверСпецСтрой» построим таблицу 3.
38
Таблица 3
Структура дебиторской и кредиторской задолженности в ООО
«СеверСпецСтрой» за 2015-2017 годы
Показатели
2015
год.
тыс. руб
2016 год.
тыс. руб
2017 год.
тыс. руб
Абсолютно
е
отклонение
2017 к 2016
году
Темп
роста
2017 к
2016, %
1
2
3
4
5
6
Краткосрочная
дебиторская
задолженность
54399
70450
140200
+69750
199%
Долгосрочная
дебиторская
задолженность
378400
406011
861051
+455040
212,08%
Кредиторская
задолженность
176500
213900
520400
+306500
243,29%
Дебиторская задолженность состоит из краткосрочной и долгосрочной
задолженности, которая увеличилась за три года на 85801 тыс. рублей и 482651
тыс. рублей соответственно.
На рисунке 5 показана динамика роста дебиторской задолженности ООО
«СеверСпецСтрой».
Рисунок 5 - Динамика дебиторской задолженности ООО
«СеверСпецСтрой» за 2015-2017 годы
Кредиторская задолженность за три года увеличилась на 343900 тыс. руб.,
темп роста составил 294,84 %. На рисунке 6 показана динамика роста
39
кредиторской задолженности ООО «СеверСпецСтрой».
Рисунок 6 - Динамика кредиторской задолженности ООО
«СеверСпецСтрой» за 2015-2017 годы
Первым шагом в анализе дебиторской задолженности будет анализ
общего объёма дебиторской задолженности. Однако, данные за один отчётный
период мало что могут сказать относительно дебиторской задолженности в
организации, поэтому её стоит рассматривать в динамике за несколько лет.
Доля краткосрочной дебиторской задолженности за 2017 год практически
не изменилась и составила 8,6% .
2015 год = 54399 / 700621 х 100 % = 7,8 %
2016 год = 70450 / 829327 х 100% = 8,5 %
2017 год = 140200 / 1627716 х 100% = 8,6 % , темп роста составил
долгосрочной дебиторской задолженности в 2017 году по сравнению с 2016
годом составил 199 % (140200 / 70450 х 100%).
В то же время доля долгосрочной дебиторской задолженности возросла
на 3,3% в 2017 годом по сравнению с 2016 годом.
2015 год = 378400 / 700621 х 100 % = 54,1 %
2016 год = 406011 / 829327 х 100% = 49,6 %
2017 год = 861051 / 1627716 х 100% = 52,9 %
На рисунке 7 показана динамика изменения доли дебиторской
задолженности ООО «СеверСпецСтрой» за 2015-2017 годы.
40
Рисунок 7 - Динамика удельного веса краткосрочной и
долгосрочной дебиторской задолженности ООО «СеверСпецСтрой»
за 2015-2017 годы
Доля долгосрочной дебиторской задолженности составила на конец 2017
года 52,9 %, хотя она и относится к быстроликвидным активам, но при
изменении финансового положения должника может создать трудности
организации в ее быстром погашении. Рост этого показателя в 2015 году
составил 212,08 % (861051/406011 х 100%) по сравнению с 2016 годом.
Отсутствие достаточной суммы денежных средств, вовлекаемых в
оборот, очевидно, так как растет доля кредиторской задолженности. К концу
2017 года она составила 32% (520400 / 1627716 х 100 %).
2015 год = 176500 / 700621 х 100 % = 25,2 %
2016 год = 213900 / 829327 х 100% = 25,8 %
2017 год = 520400 / 1627716 х 100% = 31,9 %
На рисунке 8 показана динамика изменения доли кредиторской
задолженности в валюте баланса.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2862