Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности на примере ООО "РН-Архангельскнефтепродукт"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
Коэффициент срочной Коэффициент текущей
(промежуточной) ликвидности
ликвидности
2014г.
2015г.
2016г.
Рисунок 5 - Динамика показателей ликвидности предприятия
ООО «РН-Архангельскнефтепродукт» в 2014-2016г.
Динамика финансовых показателей ООО «РН-
Архангельскнефтепродукт» за 2014-2016гг. представлена в таблице 16.
Согласно данным таблицы 16 финансово-хозяйственная деятельность ООО
«РН-Архангельскнефтепродукт» в 2014-2016 гг. прибыльна, чистая прибыль
составила: 1002 млн. руб. в 2014г., 787 млн. руб. в 2015г. В 2016г. из-за
превышения расходов над доходами предприятия получила убыток в размере
831 млн. руб.
Таблица 16
Динамика финансовых показателей
предприятия ООО «РН-Архангельскнефтепродукт» за 2014-2016гг.
Показатели
2014г.
, млн.
руб.
2015г.
, млн.
руб.
2016г.
, млн.
руб.
Отклонение
2015г. от
2014г.
Отклонение
2016г. от
2015г.
Сумма,
млн.
руб.
%
Сумма,
млн.
руб.
%
Выручка 96580 112150 115506 15570
116,12
3356 102,99
Себестоимость продаж
84690 97548 99635 12858 115,18
2087 102,14
Валовая прибыль
(убыток)
11890
14602 15871 2712
122,81 1269 108,69
Коммерческие расходы 1798 1820 1846
22 101,22
26 101,43
Прибыль (убыток) от
продаж
10092 12782
14025 2690 126,65 1243
109,72
48
Продолжение таблица 16
Показатели
2014г.
, млн.
руб.
2015г.
, млн.
руб.
2016г.
, млн.
руб.
Отклонение
2015г. от
2014г.
Отклонение
2016г. от
2015г.
Сумма,
млн.
руб.
%
Сумма
, млн.
руб.
%
Проценты к уплате 2457
2980 3118 523 121,29 138 104,63
Прочие доходы 946 1028 1108
82 108,67
80 107,78
Прочие расходы 7329 9846 12846
2517 134,34
3000
130,47
Прибыль (убыток) до
налогообложения
1252 984
-831 -268 78,59 -1815 -84,45
Текущий налог на
прибыль
250
197
0 -53 78,80
-197
0,00
Чистая прибыль
(убыток)
1002 787
-831 -215
78,54
-1618 -105,59
Наглядно динамика показателей прибыли предприятия ООО «РН-
Архангельскнефтепродукт» за 2014-2016гг. отражена на рисунке 6.
□ Валовая прибыль
(убыток)
□ Чистая прибыль
(убыток)
Рисунок 6 - Динамика показателей прибыли предприятия ООО
«РН-Архангельскнефтепродукт» в 2014-2016гг.
Показатели рентабельности ООО «РН-Архангельскнефтепродукт» за
2014-2016 гг. представлены в табл. 17.
49
Таблица 17
Показатели рентабельности ООО «РН-Архангельскнефтепродукт»
за 2014-2016гг.
Показатель 2014г. 2015г. 2016г.
Отклонение (+;-)
2015г. от
2014г.
2016г. от
2015г.
Рентабельность продаж, %
10,45 11,40
12,14
0,95
0,74
Бухгалтерская
рентабельность от обычной
деятельности, %
1,30 0,88
-0,72 -0,42
-1,60
Чистая рентабельность, % 1,04
0,70
-0,72 -0,34 -1,42
Экономическая
рентабельность, %
2,92
2,13 -2,15 -0,79 -4,28
Рентабельность собственного
капитала, %
8,11 6,81
-7,64
-1,30 -14,45
Валовая рентабельность, %
12,31
13,02 13,74 0,71 0,72
Рентабельность
реализованной продукции
(затратоотдача), %
11,67
12,86
13,82
1,19
0,96
Согласно данным табл.17 в 2016 г. показатели рентабельности по чистой
прибыли сократились и приняли отрицательное значение в связи с тем, что
предприятие получило убыток. Деятельность предприятия в 2016 г. является
нерентабельной.
Динамика основных показателей рентабельности предприятия ООО «РН-
Архангельскнефтепродукт» за 2015-2016 гг. представлена на рис.7.
15.00
10.00
5,00
0,00
-5,00
-10,00
13,74
10,45
11,40
12,14
12,31
13,02
Рентабельность Экономическая Рентабельность Валовая
продаж, % рентабельность, собственного рентабельность,
% капитала, % %
2014г.
■ 2015г.
2016г.
Рисунок 7 - Динамика основных показателей рентабельности ООО
«РН-Архангельскнефтепродукт» за 2014-2016 гг.
50
Таким образом, прибыль составляет основу экономического развития
предприятия ООО «РН-Архангельскнефтепродукт» и укрепления его
финансовых отношений со всеми участниками коммерческой деятельности.
Основная деятельность предприятия прибыльна. Однако на конец
анализируемого периода предприятие получило убыток в размере 831 млн.
руб., что обусловлено существенным ростом прочих расходов. Главным
фактором роста имущества ООО «РН-Архангельскнефтепродукт» в 2016г.
явился рост объема запасов и дебиторской задолженности. Увеличение
имущества предприятия на 0,55% было обеспечено за счет роста заемных
средств (в 2016г. предприятие получило убыток, в связи, с чем собственные
средства сократились). При этом доля заемных средств увеличилась на 2,68% и
составила на конец 2016г. - 73,17 %. Долгосрочных обязательств предприятие
не имеет. Краткосрочные обязательства выросли на 1553 млн. руб. (на 5,76%) за
счет увеличения займов на сумму 1211 млн. руб. и кредиторской
задолженности на 342 млн. руб.
51
Глава 3. Пути повышения эффективности управления
дебиторской и кредиторской задолженностью
3.1. Мероприятия по повышению эффективности управления
дебиторской и кредиторской задолженностью организации
С целью оптимизации управления дебиторской и кредиторской
задолженностью предприятия мы предлагаем осуществление следующих
мероприятий:
- предоставления скидок при досрочной оплате счета;
- применения операции факторинга;
- предоставления отсрочки платежа.
Мероприятия:
1. Предоставление скидок при досрочной оплате счета. Технологическая
последовательность предоставления скидки следующая:
-Анализ дебиторской задолженности.
-Расчет удельного веса дебиторской задолженности в составе текущих
активов.
-Изучение состояния расчетов с покупателями и заказчиками.
-Квалификация дебиторской задолженности по срокам образования,
выявление просроченных задолженностей.
2. Выбор эффективного размера скидки по каждому конкретному
покупателю.
3. Выход на покупателя с предложением предоставления скидки при
ускорении платежа.
4. Заключение договора о предоставлении скидки.
5. Поступление денег (высвобождение оборотных средств).
Рассмотрим вариант предоставления скидки предприятиям-дебиторам,
имеющим задолженность перед ООО «РН-Архангельскнефтепродукт» сроком
до 90 дней: при оплате в 10-ти дневной срок покупателю предоставляется
52
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2869