Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности на примере ООО "РН-Архангельскнефтепродукт"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
по ООО «Гранд-Сервис» = 127 х 4% х 180 /365 = 2,51 тыс. руб.
по ООО «Проспект» = 261 х 4% х 180 /365 = 5,15 тыс. руб.
по ООО «Ринттт» = 324 х 4% х 180 /365 = 6,39 тыс. руб.
по ООО «Заря» = 296 х 4% х 180 /365 = 5,84 тыс. руб.
по ООО «ГрандПроект» = 109 х 4% х 180 /365 = 2,15 тыс. руб.
по ООО «Тропик» = 624 х 4% х 180 /365 = 12,31 тыс. руб.
Результаты произведенных расчетов эффективности использования
факторинга как метода оптимизации дебиторской задолженности отразим в
таблице 20.
Таблица 20
Расчет эффективности использования факторинга как метода
оптимизации дебиторской задолженности ООО «РН-
______________
Архангельскнефтепродукт»
______________
Наименование
Сумма
задолж енности
, тыс. руб.
Ставка
, %
Сумма
отчисления
факторин
говой
компании,
тыс. руб.
Сумма,
поступающ ая в
распоряжение
предприятия при
соверш ении
сделки, тыс. руб.
ООО «Терра» 359
4
7,08
351,92
ООО «Архангельск-
ТоргСервис»
379
4
7,48
371,52
ООО «Луч» 427 4 8,42
418,58
ООО «Гранд-
Сервис»
127 4
2,51 124,49
ООО «Проспект»
261
4
5,15 255,85
ООО «Ринш» 324 4
6,39 317,61
ООО «Заря»
296
4 5,84
290,16
ООО
«ГрандПроект»
109
4
2,15 106,85
ООО «Тропик» 624 4
12,31 611,69
Итого 2906
X
57,32
2848,68
Таким образом, сумма отчисления факторинговой компании составит
57,32 тыс. руб., а сумма, поступающая в распоряжение предприятия при
совершении сделки - 2848,68 тыс. руб.
Как видно из расчетов, удешевление задолженности при использовании
59
факторинга составляет незначительную сумму, кроме того, это меньше ставки
по банковским кредитам, поэтому целесообразно в использовании.
Также, здесь нужно учесть те преимущества, которые обеспечивает
договор факторинга, а именно: предприятие ООО «РН-
Архангельскнефтепродукт» получает сразу денежные средства за отгруженный
товар, может направить их в оборот, тем самым увеличив продажи и прибыль,
на погашение задолженности, на развитие и т.д.
Риск по задержке платежей или неоплате ложится на факторинговую
компанию. Факторинговая компания осуществляет в этом случае управление
дебиторской задолженностью, в чем, как уже установлено в ходе анализа, ООО
«РН-Архангельскнефтепродукт» серьезно нуждается.
Мероприятие 3. Увеличение прибыли за счет использования в расчетах с
дебиторами отсрочки платежа.
Одним из направлений оптимизации дебиторской задолженности
является выработка политики коммерческого кредитования предприятия, т.е.
предоставления отсрочки платежа.
Отвлечение средств в эту задолженность ослабляет ликвидность баланса
предприятия ООО «РН-Архангельскнефтепродукт» и создает реальную угрозу
неплатежеспособности.
Рассмотрим задолженности с рассрочкой платежа, превышающей 90
дней. Дебиторская задолженность на конец 2016 г. составила 18867 тыс.руб.,
при этом 4698 тыс. руб. будет оплачено в диапазоне от 181 до 360 дней.
Анализируя предприятия, которые формируют дебиторскую
задолженность с данным периодом погашения, выяснили, что вся она
оплачивается с максимальным использованием отсрочки, а именно в 250-350
дней.
Так как на предприятии система, которая предотвращает длительные
просрочки платежей - механизм штрафов - отсутствует, в качестве штрафа
предлагается ввести надбавки при отсрочке платежа. Надбавка к цене будет
составлять 10%. Сумма дополнительной прибыли составит:
60
По ООО «Спектр» = 27265 х 10% х 220 /365 = 1643 тыс. руб.
По ООО «Комод» = 14584 х 10% х 240 /365 = 959 тыс. руб.
По ООО «Аэлита» = 15535 х 10% х 262 /365 = 1115 тыс. руб.
По ООО «Старлюкс» = 21558 х 10% х 278 /365 = 1642 тыс. руб.
Расчет эффективности использования надбавки при отсрочке платежа как
метода управления дебиторской задолженностью представлен в таблице 21.
Таблица 21
Расчет эффективности использования надбавки при отсрочке
платежа как метода управления дебиторской задолженностью ООО
______________
«РН-Архангельскнефтепродукт»
______________
Наименование
Срок
просроченной
задол
женности, дн.
Сумма
задол
женности,
тыс. руб.
Надбавка
к цене,
%
Сумма
дополни
тельной
прибыли,
тыс. руб.
Сумма,
поступающ ая в
распоряжение
компании при
совершении
расчетов, тыс.
руб.
ООО
«Спектр»
220
1086 10 108,6 1194,6
ООО «Комод»
240 1277
10
127,7 1404,7
ООО
«Аэлита»
262
689 10 68,9 757,9
ООО
«Старлюкс»
278 1646 10 164,6 1810,6
Итого
X
4698
X
469,8 5167,8
Предприятие получит через 360 дней 5167,8 тыс. руб., что на 469,8 тыс.
руб. больше, чем по договорам с покупателями при своевременном
произведении расчетов. Предприятие ООО «РН-Архангельскнефтепродукт» не
уменьшает период оборачиваемости данной части задолженности, но при этом
получает дополнительную прибыль в размере 469,8 тыс. руб.
Аналогично предприятием могут быть рассмотрены варианты
предоставляемых размеров надбавок и сроков погашения дебиторской
задолженности, размеры надбавок, удовлетворяющих и продавца, и покупателя
продукции, в том числе по просроченным задолженностям без отсрочки
платежа.
61
3.2. Расчет эффективности предложенных мероприятий
Итоговая графа таблицы 22 отражает изменения в состоянии дебиторской
задолженности, произошедшие после проведения комплекса мероприятий,
затраты на проведение и доходы, полученные в результате.
Таблица 22
Оценка эффективности от предложенных мероприятий по
оптимизации дебиторской задолженности ООО «РН-
______
Архангельскнефтепродукт», тыс. руб.
___
____
Мероприятие
Срок
просрочк
и
Дебиторская
задолженнос
ть исходная
по данному
мероприятию
Дебиторская
задолженнос
ть после
проведения
мероприятия
Сумма
высвободи
вшихся
средств
Затраты на
мероприят
ия
Предоставлен
ие скидки 3%
при оплате до
10 дней
0-90
4717
2619,00 2035,06
62,94
Переуступка
долга
факторингово
й компании
91-180 2906 1743,6 2848,68
57,32
Предоставлен
ие отсрочки
платежа с
надбавкой к
цене
181-360 4698 5167,8 0 0
Итого
X
12320 9530,40
4883,74
120,26
Как видно из таблицы 22, комплекс мероприятий, направленный на
уменьшение дебиторской задолженности привел к ее снижению на 2789,85 тыс.
руб. или на 22,64%. Наглядно объем дебиторской задолженности до и после
мероприятий отражен на рис. 9.
62
6000
5000
4000
3000
2000
1000
0
Предоставление
скидки 3% при
оплате до 10
дней
Переуступка
долга
факторинговой
компании
Предоставление
отсрочки
платежа с
надбавкой к
цене
□ Дебиторская задолжен
ность исходная по
данному мероприятию
□ Дебиторская задолжен
ность после проведения
мероприятия
Рисунок 9 - Дебиторская задолженность ООО «РН-
Архангельскнефтепродукт» в разрезе сроков до и после
мероприятий, тыс. руб.
ООО «РН-Архангельскнефтепродукт» понесла расходы на их проведение
в размере 120,26 тыс. руб., получила прибыль от реинвестирования
освободившихся средств, а так же в результате надбавки к продажной цене при
отсрочке платежа в размере 470 тыс. руб. Произошло снижение дебиторской
задолженности, возросла чистая прибыль, за счет которой были погашены
краткосрочные кредиты и займы, а также часть кредиторской задолженности
(рис.10).
25000
20000
15000
10000
5000
0
22249
19459
Дебиторская Кредиторская
задолженность, тыс. задолженность, тыс.
руб. руб.
□ До мероприятий
□ После мероприятий
Рисунок 10 - Дебиторская и кредиторская задолженности до и
после мероприятий
63
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2869