Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности на примере ООО "РН-Архангельскнефтепродукт"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
скидка в размере 3% на каждую 1 тыс. руб. договора.
Данный метод управления дебиторской задолженностью предлагается
использовать для клиентов, которые предпочитают использовать разрешаемую
отсрочку платежа в 30 дней, чтобы ускорить оборачиваемость задолженности
по этим клиентам.
Используя данные о структуре дебиторской задолженности ООО «РН-
Архангельскнефтепродукт» на конец 2016 г., рассмотрим последовательность
предоставления скидки на примере данных на конец 2016 г. Дебиторская
задолженность по покупателям и заказчикам ООО «РН-
Архангельскнефтепродукт» на конец 2016 г. составляла 18867 тыс. руб. Из них
4717 тыс. руб. будут оплачены в течение 90 дней.
Расчет эффективности предоставления скидки предприятиям-
покупателям представим в таблице 18.
Таблица 18
Расчет эффективности предоставления предприятиям-дебиторам
________________________
скидки
_________________________
Наименование
Срок
задолж ен
ности в
дату
оплаты,
дн.
Сумма
задолжен
ности,
тыс. руб.
Скидка,
%
Сумма
скидки,
тыс.
руб.
Сумма,
поступающая в
распоряжение
предприятия при
совершении
сделки, тыс. руб.
ООО «Инвест» 9 661 3 19,83
641,17
ООО «АльянсТорг»
8 743 3 22,29
720,71
ООО «Империя» 12 747
0 0,00 747,00
ООО «Траектория»
15
852
0 0,00 852,00
ООО «Ю НИТА»
18
1020
0 0,00 1020,00
ООО «ИнвестТорг»
8
694
3
20,82
673,18
Итого
Х 4717 Х 62,94
4654,06
Проанализировав имеющиеся данные по дебиторам предприятия, можно
сделать вывод, что:
- в срок до 10 дней может быть оплачено 44,47% (2098 тыс. руб.)
задолженности в данных временных рамках.
- 55,53% (2619 тыс. руб.) оплачивается в срок с 10 по 90 день
53
предоставления отсрочки по стандартному договору.
Таким образом, дебиторская задолженность после проведения
мероприятия по предложению скидки за оплату в 10-тидневный срок в рамках
просрочки от 0 до 90 дней будет состоять из суммы в 4654 тыс. руб., которая
будет оплачена в срок от 10 до 90 дней. На счет предприятие получит сумму в
размере 2098 тыс. руб., при этом сумма скидки составит 62,94 тыс.руб.
Мероприятие 2. Факторинг как метод оптимизации дебиторской
задолженности предприятия.
Факторинг позволяет покупателю получить отсрочку платежа, а продавцу
сразу получить большую часть денежных средств за проданный товар, что
увеличивает скорость оборота денежных средств.
В этом процессе задействовано три стороны:
- кредитор - им выступает поставщик товара, производитель либо
подрядная организация, выполняющая работы;
- дебитор (должник) - это потребитель услуги или покупатель товара;
- фактор - посредник, обладающий достаточными возможностями,
чтобы финансировать сделку между кредитором-поставщиком и дебитором-
покупателем. Его роль берут на себя банки либо факторинговые компании.
Отношения сторон регулируются гражданским кодексом РФ, а именно
статьями главы 43. Согласно законодательным нормам в договоре может быть
указано несколько требований, но единственным обязательным условием
является документально подтвержденное и законное право требования
поставщика исполнения денежного обязательства покупателем.
Так, договор факторинга может быть заключен как в отношении
существующих требований, так и в отношении будущих.
Существующими требованиями являются уже выполненные
обязательства поставщика или подрядчика, подтверждаемые документами -
накладными, счетами, актами.
Будущие требования возникают тогда, когда обязательства по поставке
товаров или выполнению работ будут исполнены, и только с этого момента
54
- Также он аргументирует, с чем связан выбор той или иной степени
риска.
- В зависимости от риска может колебаться как стоимость услуг
фактора, так и размер первоначальной выплаты кредитору.
2 Шаг: Заключение договора об оформлении сделки
Четкой формы, по которой нужно заполнить договор, нет. Но, в любом
случае, он должен в себя включать следующие пункты:
- оплата услуг фактора;
- сумма выплаты на каждом этапе;
- указание периода крайней даты выплаты со стороны дебитора;
- план действий в случае невыплаты дебитором задолженности, реакция
всех сторон сделки;
- обязанности и права каждой стороны договора.
Все непредсказуемые ситуации, связанные с выплатами, решаются
согласно форс-мажорному плану действий.
Как и всякий другой финансовый инструмент, он имеет положительные и
негативные стороны. К недостаткам относятся следующие моменты: высокая
стоимость обслуживания, безналичная форма оплаты, необходимость
предоставлять данные о дебиторе.
Однако положительных сторон все же больше:
- Факторинг для малого и среднего бизнеса - отличная возможность
использовать деньги, вырученные за продукцию, уже сегодня, повышая тем
самым оборачиваемость средств организации и с лихвой компенсируя плату за
услугу.
- Нет необходимости оформлять залог. Факторинговые компании не
предъявляют строгих требований, касающихся платежеспособности клиента.
- Возможность делегирования функции контроля за дебиторкой третьей
стороне. В случае без регрессного факторинга, риски принимает банк, а бизнес
своевременно получает деньги на дальнейшее развитие.
- Факторинговые средства не считаются кредитными, соответственно не
56
оказывают влияния на ключевые показатели баланса предприятия.
- Крупные посреднические компании могут предоставлять клиентам
доступ к программам для самостоятельного отслеживания изменений по
дебиторке.
Основные этапы факторинга для предприятия ООО «РН-
Архангельскнефтепродукт»:
1. Подготовительный этап. На данной стадии организация - фактор
тщательно исследует дебиторскую задолженность кредитора на предмет
дальнейшего факторингового обслуживания — оценивается отрасль, в которой
работает поставщик, законность его деятельности, степень риска. Далее
принимается решение об оказании факторинговых услуг и заключение
договора.
2. Организация кредитор передает фактору пакет документов,
подтверждающих уступку денежного обязательства. Это могут быть накладные
и иная товарно-сопроводительная документация, а также документы,
подтверждающие факт выполнения работ или оказания услуг.
3. Получив необходимые документы, фактор полностью приступает к
управлению дебиторской задолженностью поставщика и ждет поступления
оплаты от покупателя. На этой стадии устанавливается срок факторинга (в
общем случае, как правило, не более 180 дней). При этом фактор оплачивает
текущую задолженность покупателя в размере 90% от суммы требований.
4. Покупатель производит оплату по накладным или иным документам на
счет организации-фактора, который, в свою очередь, погашает остаток
задолженности перед поставщиком, при этом, вычитая стоимость
факторингового обслуживания.
Планируемая схема факторинговой операции состоит из двух частей:
1) выплаты фирмой-фактором 80-90% суммы контракта;
2) выплаты остатка контракта за вычетом комиссионных услуг
(включающих премию за риск) после расчетов с покупателями (рис. 8).
57
Рисунок 8 - Схема факторинга для предприятия ООО «РН-
Архангельскнефтепродукт»
Рассмотрим применение факторинга, используя данные по структуре
просроченной задолженности за 2016г.
Дебиторская задолженность по покупателям и заказчикам на конец 2016г.
составляла 18867 тыс. руб., из них 2906 тыс. руб. (15,40% от общей суммы
дебиторской задолженности) будут оплачены в срок от 91 до 180 дней.
Передавая дебиторскую задолженность на факторинговое обслуживание,
предприятие получает сразу 90% средств:
2906 х 0,9 = 2615,4 тыс. руб.
Таким образом, используя факторинг для этой категории клиентов,
предприятие сразу сокращает свою дебиторскую задолженность на 90%. При
этом сразу же оплачивается факторинговое вознаграждение. Оставшаяся сумма
в размере 10% от стоимости долга оплачивается после получения
задолженности факторинговой компанией.
По условиям фактор-фирмы ЗАО «Русская Факторинговая Компания»
плата за факторинговое обслуживание от суммы счет-фактуры составит 4%.
Рассчитаем суммы отчислений факторинговой компании:
по ООО «Терра» = 359 х 4% х 180 / 365 = 7,08 тыс. руб.
по ООО «АрхангельскТоргСервис» = 379 х 4% х 180 /365 = 7,48 тыс. руб.
по ООО «Луч» = 427 х 4% х 180 /365 = 8,42 тыс. руб.
58
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2869