Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности на примере ООО "РН-Архангельскнефтепродукт"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
Таблица 11
Изменение показателей оборачиваемости кредиторской
задолженности предприятия ООО «РН-Архангельскнефтепродукт»
за 2014-2016г.
Показатели 2014г. 2015г. 2016г.
Отклонение
2015г. от
2014г.
Отклонение
2016г. от
2015г.
в млн.
руб.
в %
в млн.
руб.
в %
Выручка от продаж,
млн. руб.
96580 112150 115506 15570
116,12
3356 102,99
Среднее значение
кредиторской
задолженности, млн.
руб.
4857
7296
8624
2439
150,21
1329
118,21
Оборачиваемость
кредиторской
задолженности, раз
19,88
15,37
13,39 -4,51 77,31 -1,98 87,13
Период погашения
кредиторской
задолженности, дни
18
24 27
5 129,35
4
114,78
Согласно данным таблицы 11 период оборачиваемости кредиторской
задолженности в 2015 г. увеличился на 5 дней, а в 2016 г. на 3 дня.
Сравнительная характеристика показателей оборачиваемости
дебиторской задолженности и кредиторской задолженности предприятия ООО
«РН-Архангельскнефтепродукт» за 2014-2016 гг. представлена в табл.13.
Таблица 12
Сравнительная характеристика периода оборачиваемости
дебиторской и кредиторской задолженности
ООО «РН-Архангельскнефтепродукт» за 2014-2016г.
№ Показатели 2014г. 2015г. 2016г.
Отклонение
2015г. от
2014г.
Отклонение
2016г. от
2015г.
(+;-)
%
(+;-)
%
1
Период погаш ения
дебиторской
задолженности, дни
74
69 70 -5
93,02 1 100,97
2
Период погаш ения
кредиторской
задолженности, дни
18
24 27
5 129,35
4
114,78
3 О тклонение 56 45
42 -11
81,06 -3
93,72
Согласно данным таблицы 13 период погашения дебиторской
43
задолженности дольше периода погашения кредиторской задолженности: на 56
дней в 2014 г., на 45 дней в 2015 г. и на 42 дня в 2016 г. (рис. 12).
80
70
60
50
40
30
20
10
0
74
69 70
27
18
24
2014г. 2015г. 2016г.
□ Период погашения
дебиторской
задолженности, дни
□ Период погашения
кредиторской
задолженности, дни
Рисунок 4 - Сравнительная характеристика периода
оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности ООО
«РН-Архангельскнефтепродукт» в 2014-2016г.
Более длительная оборачиваемость дебиторской задолженности ООО
«РН-Архангельскнефтепродукт» в 2014-2016гг. означает, что у предприятия
существуют неблагоприятные условия расчетов с покупателями и
поставщиками: предприятие должно возвращать свои долги чаще, чем оно
получает оплату за реализованные товары и услуги.
2.4. Оценка влияния дебиторской и кредиторской задолженности на
финансовое состояние предприятия
По данным бухгалтерского баланса за 2014-2016гг. представленного в
Приложении 1 составим аналитический баланс-нетто (табл. 13).
44
Таблица 13
Аналитический баланс-нетто предприятия
ООО «РН-Архангельскнефтепродукт», млн. руб.
Состав активов
2014
год
2015
год
2016
год
Состав пассивов
2014
год
2015
год
2016
год
Денежные
средства и
денеж ные
эквиваленты, и
краткосрочные
финансовые
вложения
106 246 189
Краткосрочные
заемные средства
17580 18529 19740
Дебиторская
задолж енность
20 558
21 822
22 249
Кредиторская
задолженность
6138 8453 8795
Запасы
13 186
14 582
14 959
Всего текущих
активов
33 850 36 650
37 397
Всего краткосрочных
обязательств
23718
26982
28535
Внеоборотны е
активы
1 701
1 624
1 599
Долгосрочные
обязательства
0 0 0
_
Собственный
капитал
11833
11292
10461
Итого имущества
35 551 38 274 38 996
Итого источников
35551
38274
38996
Аналитический баланс-нетто был сформирован путем перегруппировки
отдельных статей оборотных и внеоборотных активов, капитала и обязательств,
а также устранения влияния на итог баланса и его структуру регулирующих
статей. После этого однородные по составу элементы балансовых статей были
объединены в аналитических разрезах: внеоборотные и оборотные активы,
собственный и заемный капитал.
За анализируемый период стоимость имущества ООО «РН-
Архангельскнефтепродукт» возросла на 722 млн. руб. (или на 1,89%) в
результате увеличения стоимости оборотных активов на 747 млн. руб. (на
2,04%) и при уменьшении внеоборотных средств на 25 млн. руб. (на 1,54 %).
Оборотные активы увеличились в 2016г. на 747 млн. руб. за счет роста:
- запасов на 377 млн. руб. (на 2,59% от объема запасов 2015г.);
- дебиторской задолженности на 427 млн. руб. (на 1,96% от объема
дебиторской задолженности 2015г.).
Таким образом, главным фактором роста имущества ООО «РН-
45
Архангельскнефтепродукт» в 2016г. явился рост объема запасов и дебиторской
задолженности.
Увеличение имущества предприятия на 0,55% было обеспечено за счет
роста заемных средств (в 2016г. предприятие получило убыток, в связи, с чем
собственные средства сократились). При этом доля заемных средств
увеличилась на 2,68% и составила на конец 2016г. - 73,17 %. Долгосрочных
обязательств предприятие не имеет. Краткосрочные обязательства выросли на
1553 млн. руб. (на 5,76%) за счет увеличения займов на сумму 1211 млн. руб. и
кредиторской задолженности на 342 млн. руб.
Таким образом, имущество предприятия сформировано преимущественно
за счет заемного капитала: 70,50% в 2015г. и 73,17% в 2016г.
В таблице 14 представлен баланс ликвидности ООО «РН-
Архангельскнефтепродукт» за 2014-2016гг.
По данным таблицы 14 видно, что наиболее ликвидные активы
сократились с 246 млн. руб. до 189 млн. руб., следовательно, степень
ликвидности активов предприятия снизилась.
Таблица 14
Баланс ликвидности ООО «РН-Архангельскнефтепродукт» за 2014-
2016гг., млн. руб.
№
п/п
Группа
Сумма
Группа
Сумма
Платежный излишек
(+), недостаток (-)
2014г. 2015г. 2016г. 2014г. 2015г. 2016г. 2014г. 2015г. 2016г.
1 2
3
4
5 6
7
8 9
10 = 3
- 7
11 = 4
- 8
12 = 5
- 9
1
(А1)
106 246 189
(П1)
6138 8453 8795
-6032 -8207
-8606
2 (А2)
20558
21822
22249
(П2)
17580 18529 19740 2978 3293 2509
3 (А3) 13186
14582
14959 (П3) 0 0 0 13186
14582
14959
4 (А4)
1701
1624
1599
(П4)
11833
11292
10461
-10132
-9668
-8862
Баланс 35551
38274
38996 Баланс 35551
38274
38996
Х Х Х
Баланс предприятия ООО «РН-Архангельскнефтепродукт» признать
абсолютно ликвидным нельзя, поскольку данное соотношение не выполняется:
А1 < П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4 (1)
Рассчитанные коэффициенты ликвидности ООО «РН-
46
Архангельскнефтепродукт» за 2014-2016гг. представлены в табл.9.
Таблица 15
Анализ коэффициентов ликвидности предприятия
О О О « Р Н -А р х а н ге л ь с к н е ф те п р о д у к т» за 2 0 1 4 -2 0 1 6 гг.
Показатели 2014г. 2015г. 2016г.
Отклонение
(+;-)
2015г.
от
2014г.
2016г.
от
2015г.
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,00 0,01 0,01 0,00 0,00
Коэффициент срочной
(промеж уточной) ликвидности
0,70 0,58
0,52 -0,12
-0,06
Коэффициент текущей ликвидности
1,43 1,36 1,31
-0,07
-0,05
Чистые оборотные активы
10132
9668
8862
-464,00 -806,00
Коэффициент абсолютной ликвидности на анализируемом предприятии
ниже нормы. Это означает, что лишь 1% краткосрочных долгов предприятия
способна погасить в кратчайшие сроки по первому требованию кредиторов.
Коэффициент быстрой ликвидности предприятия ООО «РН-
Архангельскнефтепродукт» за 2015-2016гг. находится так же ниже
нормативного значения, что может свидетельствовать о наличии финансового
риска и невысокой инвестиционной привлекательности предприятия.
Показатель текущей ликвидности выше нормативного значения (1,0-2,0),
это означает, что угрозы банкротства предприятия нет.
Значение чистого оборотного капитала предприятия ООО «РН-
Архангельскнефтепродукт» положительное, что свидетельствует о
платежеспособности предприятия, т. к. его собственных оборотных средств
хватает для полноценного осуществления текущей деятельности без
привлечения заемных ресурсов.
Динамика основных показателей ликвидности предприятия ООО «РН-
Архангельскнефтепродукт» в 2014-2016г. представлена на рис.5.
47
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2869