Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности на примере ООО "РН-Архангельскнефтепродукт"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
Дебиторская задолженность после проведения мероприятия по
предложению скидки за оплату в 10-тидневный срок в рамках просрочки от 0
до 90 дней будет состоять из суммы в 4654 тыс. руб., которая будет оплачена в
срок от 10 до 90 дней. На счет компания получит сумму в размере 2098 тыс.
руб., при этом сумма скидки составит 62,94 тыс.руб.
При использовании факторинга сумма отчисления факторинговой
компании составит 57,32 тыс. руб., а сумма, поступающая в распоряжение
предприятия при совершении сделки - 2848,68 тыс. руб.
При предоставлении отсрочки платежа предприятие получит через 360
дней 5167,8 тыс. руб., что на 469,8 тыс. руб. больше, чем по договорам с
покупателями при своевременном произведении расчетов. Предприятие ООО
«РН-Архангельскнефтепродукт» не уменьшает период оборачиваемости данной
части задолженности, но при этом получает дополнительную прибыль в
размере 469,8 тыс. руб.
Для оптимизации кредиторской задолженности и с целью увеличения
средств в обороте предложено сменить одного из поставщиков на другого, где
есть возможность при оплате за товар рассчитываться с отсрочкой платежа до 6
месяце. Расходы составят около 35 тыс. рублей с учетом сумм закупки, а
период оборота кредиторской задолженности увеличится на 4 дня.
Таким образом, в целом, предложенные мероприятия позволят
предприятию ООО «РН-Архангельскнефтепродукт» обеспечить рациональную
сбалансированность активов (средств) и пассивов (источников
финансирования) предприятия, обеспечить устойчивое и экономически
оправданное соответствие источников финансирования активам. Произойдет
снижение дебиторской задолженности, возрастет чистая прибыль на 3949 тыс.
руб., за счет которой будут погашены краткосрочные кредиты и займы, а также
часть кредиторской задолженности.
69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть первая (в ред. от
28.03.2017) и часть вторая (в ред. от 28.03.2017 г.) [Электронный ресурс]. -
Режим доступа: информационно-правовая справочная система
«КонсультантПлюс».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая (в ред. от
28.12.2017) и вторая (в ред. от 28.12.2017) [Электронный ресурс]. - Режим
доступа: информационно-правовая справочная система «КонсультантПлюс»
3. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 18.07.2017) «О
бухгалтерском учете» [Электронный ресурс]. - Режим доступа:
информационно-правовая справочная система «КонсультантПлюс»
4. Распоряжение Правительства Москвы от 25 октября 2016 г. N 558-
РП «Об утверждении Порядка организации работы с дебиторской
задолженностью» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: информационно
правовая справочная система «КонсультантПлюс»
5. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 29.03.2017)
«Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»
6. Приказ Минфина Российской Федерации от 06.07.1999 N 43н (ред. от
08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету
«Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)»
7. Алькина Н. П. Методика анализа дебиторской задолженности и
кредиторской задолженности / Н.П. Алькина // Молодой ученый. - 2016. -
№9.2. - С. 3-5.
8. Александров, О.А. Экономический анализ: Учебное пособие / О.А.
Александров, Ю.Н. Егоров. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 288c.
9. Абалкин, Л.И. Дебиторская и кредиторская задолженность Учебник
для вузов / Под ред. проф. Л.И. Абалкина. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 600 с.
10. Абашенкова А.В., Демина А.М. Основные направления оптимизации
70
учета и анализа дебиторской задолженности // Международный студенческий
научный вестник. - 2015. - № 3. - С. 501 - 502.
11. Абдукаримов, И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной
деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): Учебное
пособие / И.Т. Абдукаримов. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 320c.
12. Алексеева, Г.И. Актуальные аспекты учета и управления
дебиторской задолженностью в современных условиях / Г.И. Алексеева, А.М.
Парагульгов // Международный бухгалтерский учет. - 2011. - № 20. - С. 46-55.
13. Анисимова Ю.А. Методы управления дебиторской задолженностью
на промышленных предприятиях // Вектор науки Тольяттинского
государственного университета. Серия: Экономика и управление. - 2013. - № 1.
- С. 92 - 96.
14. Баранова Л.Г. Сверка расчетов с дебиторами и кредиторами / Л.Г.
Баранова, В.С. Федорова // Налогообложение, учет и отчетность в страховой
компании. - 2011. - № 6. - С. 65-75.
15. Балабанов И. Т. Анализ и планирования финансов хозяйствующего
субъекта. - М. : Финансы и статистика, 2016. - 458 с.
16. Бердникова Л. Ф., Одарич В. В. Сущность и структура дебиторской
задолженности и кредиторской задолженностей / Л.Ф. Бердникова, В.В. Одарич
// Молодой ученый. - 2016. - №9. - С. 5-8.
17. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский. - М.: ИНФРА-М, 2015. -
366c.
18. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка,
прогноз: Учебник для магистров / Т.И. Григорьева. - М.: Юрайт, 2015. - 462c.
19. Девяева К.В. Анализ понятия «дебиторская задолженность» // Учет,
анализ и аудит: проблемы теории и практики. - 2015. - № 14. - С. 46 - 52.
20. Друри, К. Управленческий учет для бизнес-решений / К. Друри. - М.:
ЮНИТИ, 2015. - 655 с.
21. Евглевская В.К., Пострелова А.В. Методика анализа дебиторской и
71
кредиторской задолженностей // Научные исследования: от теории к практике. -
2014. - № 1. - С. 297 - 299.
22. Зайцев, Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием:
Учебное пособие / Н.Л. Зайцев. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 455 с.
23. Кирьянова, З. В. Анализ финансовой отчетности : учебник для
бакалавров / З. В. Кирьянова, Е. И. Седова. - М. : Издательство Юрайт, 2016. -
428 с.
24. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента. - М.: Проспект, 2014.
- 510 с.
25. Кришталева Т.И. Внутренний контроль расчетов с поставщиками и
подрядчиками / Т.И. Кришталева // Бухгалтерский учет в издательстве и
полиграфии. - 2010. - № 5. - С. 30-35.
26. Кобелева С.В., Конова О.Ю. Дебиторская задолженность:
возникновение, анализ и управление // Территория науки. - 2015. - № 2. - С. 109
- 115.
27. Кубалев Д. Д. Анализ финансового состояния предприятия. - М. :
Финансы и статистика, 2017. - 348 с.
28. Молитвик В.Н. Проблемы анализа и управления дебиторской
задолженностью предприятий // Экономика и управление: проблемы, решения.
- 2015. - № 10. - С. 57 - 59.
29. Остаев, Г.Я. Управленческий учет: Учебник / Г.Я. Остаев. - М.: ДиС,
2015. - 272 с.
30. Пластинина В.Г. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской
задолженности // Международный академический вестник. - 2015. - № 3. - С. 68
- 71.
31. Пинчук Е.П., Макаренко И.В. Системный подход к анализу и оценке
дебиторской задолженности организации // Системное управление. - 2013. - №
4. - С. 26.
32. Романов К. М. Финансово-экономический анализ предприятия:
учебное пособие. - СПб. : Инициатива, 2016. - 276 с.
72
33. Ромадыкина М.Ю., Овчинникова О.А. Практика применения ABC -
XYZ анализа в оценке дебиторской задолженности // Современные тенденции
развития науки и технологий. - 2015. - № 5. - С. 105 - 108.
34. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:
учебник. - М. : Инфра-М, 2014. - 482 с.
35. Симоненко Л.И., Столярова М.А. Анализ расчетов и управление
дебиторской и кредиторской задолженностью // Инновационная экономика:
перспективы развития и совершенствования. - 2014. - № 2. - С. 210 - 216.
36. Уткин Э. А. Финансовый менеджмент: учебник для вузов. - М. :
Зерцало, 2016. - 487 с.
37. Финансы предприятий: учебник / Под ред. М. В. Романовского. -
СПб. : Издательский дом «Бизнес-пресса», 2014. - 462 с.
38. Фурсова М.Н. Комплексный анализ хозяйственной деятельности:
Учебное пособие / М.Н. Фурсова. - М.: Инфра-М, 2015. - 258с.
39. Ширяева Н.В. Современный уровень состояния кредиторской
задолженности предприятия // Глобальный научный потенциал. - 2013. - № 9. -
С. 88 - 91.
40. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет.. -
М.: ИНФРА -М, 2015. - 764 с.
41. Экономика предприятия: учебник / Под ред. проф. Н. А. Сафронова.
- М.: Юнити-Дана, 2015. - 643 с.
42. Экономика предприятия (фирмы): учебник / Под ред. проф. О. И.
Волкова. - М. : Инфра-М, 2015. - 464 с.
73
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2869