Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности на примере ООО "РН-Архангельскнефтепродукт"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
На основе данных представленных на рисунке 10 мы видим, что 120,26
тыс. руб. (4,3%) от суммы высвобожденных средств значительно дешевле, если
бы предприятие на производственно-торговые нужды брало ссуду в банке.
Высвобожденную сумму планируется перенаправить на погашение
займов. Планируется погашение краткосрочного кредита в размере 4883 тыс.
руб.
Мероприятие 4. В части управления кредиторской задолженности
планируется подписание договоров с поставщиками на более выгодных для
предприятия ООО «РН-Архангельскнефтепродукт» условиях.
В таблице 23 рассмотрим возможность заключения договоров поставки с
поставщиками предприятия ООО «РН-Архангельскнефтепродукт» на более
выгодных условиях.
Таблица 23
Условия поставки товаров
_______
__________
Наименование
поставщика
Сроки
поставки,
дн.
Условия оплаты
Возмож ность
отсрочки
платежа
ООО «Дельта»
(действующий)
4-5
70% предоплата, оставшаяся
сумма в течение 1-6 мес.
нет
ООО «Мегатрон»
(действующий)
7
100% предоплата
нет
ООО «Элвин»
5-6
50% предоплата, оставшаяся
сумма в течение 1-6 мес.
есть
ООО «ЭлектроСервис» 5-6
70% предоплата, оставшаяся
сумма в течение 1-2 мес.
есть
Согласно данным таблицы 23 при равных ценовых предложениях условия
по оплате более выгодны у предприятий ООО «Элвин» и ООО
«ЭлектроСервис». Также стоит отметить, что, несмотря на длительное
сотрудничество с предприятием ООО «Мегатрон», для ООО «РН-
Архангельскнефтепродукт» не предоставляется никаких послаблений в части
оплаты кредиторской задолженности.
В декабре 2016 г. сумма оплаты по закупкам у ООО «Мегатрон»
составила 4632 тыс. руб.
4632 х 50% = 2316 тыс. руб.
64
Таким образом, кредиторская задолженность увеличится на 2316 тыс.
руб. Плата за отсрочку платежа составит:
2316 х 3% /360 х180 = 34,74 тыс. руб.
Оборачиваемость кредиторской задолженности составит:
О Бкз план = 115 506 / [(8795 + 11111) / 2] = 115 506 / 9953 = 11,6
Период оборота кредиторской задолженности составит:
П ОБ КЗ = 360 / 11,6 = 31 день
Таким образом, период погашения кредиторской задолженности
увеличится на:
31 - 27 = 4 дн.
Прогнозная оценка деятельности предприятия ООО «РН-
Архангельскнефтепродукт» с учетом предложенных мероприятий представлена
в таблице 24.
Таблица 24
Прогнозная оценка деятельности предприятия ООО «РН-
Архангельскнефтепродукт» с учетом предложенных мероприятий
Показатели
2016 г. Прогноз
Изменение
показателя
сумма %
Выручка 115 506 120 390
4 884
104,23
Себестоимость продаж
99 635 99 790 155 100,16
Валовая прибыль (убыток)
15 871 20 600 4 729 129,80
Прибыль (убыток) от продаж
14 025 18 753 4 728
133,71
Проценты к уплате
3 118 3 118 0 100,00
Прочие доходы 1 108 1 108 0 100,00
Прочие расходы 12 846 12 846 0 100,00
Прибыль (убыток) до налогообложения
-831
3 897
4 728 -468,95
Текущий налог на прибыль
0
779,4
779 100,00
Чистая прибыль (убыток)
-831 3 118 3 949 -375,16
Согласно данным таблицы 24 предложенные мероприятия для
предприятия ООО «РН-Архангельскнефтепродукт» в целом оказали
положительное влияние на финансовые результаты деятельности. Прибыль
увеличится на 3949 тыс. руб.
Таким образом, в ходе исследования предложены мероприятия, которые
65
позволят предприятию ООО «РН-Архангельскнефтепродукт» оптимизировать
состояние расчетов с поставщиками и покупателями и тем самым увеличить
прибыль предприятия, а также погасить часть заемных средств.
66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Целью исследования данной выпускной квалификационной работы
являлся анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО
«РН-Архангельскнефтепродукт» и разработка мероприятий, направленных на
повышение ее эффективности, выполнена путем решения поставленных задач.
В первой главе выпускной квалификационной работы раскрыты
теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженности.
Сделан вывод о том, что дебиторская и кредиторская задолженность относятся
к тем финансовым инструментам, бесконтрольное возникновение которых
может привести к ряду последствий для компании, однако грамотное
использование позволяет повысить эффективность работы. В ходе анализа
расчетов дебиторами и кредиторами рассчитываются их структура и динамика,
сроки давности, а также показатели оборачиваемости, сравниваются величины
задолженности. Анализ и оценка обязательств производится на основании
следующих критериев: оборачиваемость, качество, доля в общей структуре
расчетов, виды кредиторов, сроки погашения, наличие просроченной
задолженности. Размеры и качество кредиторской задолженности
непосредственно влияют на показатели платежеспособности и финансовой
устойчивости предприятия.
Во второй главе приведена организационно-экономическая
характеристика ООО «РН-Архангельскнефтепродукт». Так, на основе
проведенного анализа было выявлено, что финансово-хозяйственная
деятельность предприятия ООО «РН-Архангельскнефтепродукт» в 2014-2016гг.
прибыльна, чистая прибыль составила: 1002 тыс. руб. в 2014г., 787 тыс. руб. в
2015г. В 2016г. из-за превышения расходов над доходами компания получила
убыток в размере 831 тыс. руб. Кроме того, предприятие испытывает
недостаток собственных средств, что обусловлено спецификой взаиморасчетов
с покупателями и заказчиками: основную часть поставок предприятие ООО
«РН-Архангельскнефтепродукт» осуществляет на условиях последующей
67
оплаты.
Практическое исследование позволило сделать вывод о том, что в
условиях острого недостатка оборотных средств, характерного для ООО «РН-
Архангельскнефтепродукт», несмотря на снижение кредиторской
задолженности, завышенные размеры дебиторской задолженности снижают
мобильность оборотных активов предприятия и приводят к неоправданному
росту продолжительности финансового цикла. Анализ дебиторской
задолженности свидетельствует о большом количестве договоров поставки с
отсрочкой платежа. Это может негативно сказаться на платежной дисциплине
ООО «РН-Архангельскнефтепродукт», так как выводит значительные средства
из оборота хозяйственной деятельности, что в свою очередь влияет на
платежеспособность предприятия и возможность своевременно рассчитываться
по уже своим обязательствам. Более длительная оборачиваемость дебиторской
задолженности ООО «РН-Архангельскнефтепродукт» в 2014-2016гг. означает,
что у организации существуют неблагоприятные условия расчетов с
покупателями и поставщиками: предприятие должно возвращать свои долги
чаще, чем оно получает оплату за реализованные товары и услуги. В 2014 году
компания ООО «РН-Архангельскнефтепродукт» из-за просрочки платежей
дебиторов потеряла около 4246 тыс. рублей, в 2015 году - около 7271 тыс.руб.,
а в 2016г. - около 10912 тыс. руб. Данные потери составляют достаточно
серьезные убытки, поэтому организации необходимо использовать различные
методы взыскания оплаты с дебиторов.
Кредиторская задолженность на конец 2016г. составила 8795 тыс. руб.,
просроченной задолженности не выявлено.
Получение максимальной прибыли является залогом восстановления
устойчивого финансового положения предприятия. С этой целью был
предложен ряд мер по минимизации дебиторской задолженности. Нами было
рекомендовано осуществление следующих мероприятий: путем предоставления
скидок при досрочной оплате счета, применения операции факторинга,
посредством предоставления отсрочки платежа.
68
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2869