Дипломная работа: Активные операции банка

3. Анализ активных операций коммерческого банка и проблемы управления ими в современных условиях

3.1 Анализ активных операций банка

Для создания эффективной системы управления активными операциями следует провести анализ активных операций ОАО «Мобилбанк» в динамике.

Средства банка, которые он использует для финансирования активных операций, подразделяются на собственные и привлеченные. Под собственными средствами следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивость, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности в текущем году и предыдущие годы, К привлеченным средствам относятся аккумулируемые банком на различных счетах клиентов денежные средства в виде депозитов либо специально приобретенные на денежном рынке в виде межбанковских кредитов, либо централизованных ресурсов.

Анализ ресурсной базы банка дает представление о пассивах банка с точки зрения их количественной и качественной характеристики. Анализ собственных и привлеченных ресурсов целесообразно начинать с оценки их структуры в целом и по каждой группе. При этом необходимо проследить, как складываются соотношение между собственными и привлеченными ресурсами и темпами их роста (табл. 7).

Таблица 7 Структура пассива банка

Приведенные данные показывают, что основным источником ресурсов банка являются привлеченные средства. Их удельный вес на начало 2005 г. составляет 57,5%, а начало 2006 г. - 73,6%. В общей сумме ресурсов оммерческого банка на долю собственных средств в 2005 г. Приходится 42,5%, а в 2006 -26,4%. Снижение суммы собственных средств банка на 11476 тыс. р. говорит о некотором ухудшении положения банка. Такое снижение могло произойти за счет снижения суммы прибыли банка, получаемой им в результате деятельности, а также за счет снижения суммы резервов.

Сумма привлеченных средств банка увеличилась на 101361 тыс. р., что говорит в первую очередь об увеличении числа и суммы вкладов физических и юридических лиц на счетах в банке. При этом темпы роста привлеченных средств банка значительно выше темпов роста суммы всех ресурсов (180,5% и 141,0% соответственно).

Необходимым этапом процесса анализа деятельности банка является анализ кредитного портфеля банка. Анализ кредитного портфеля проведем посредством построения аналитических таблиц и расчета коэффициентов.

Характеристика движения ссуд представлена в табл.12.

Таблица 8 Анализ движения ссуд, тыс. руб.

Динамика показателей выявляет следующее: изменение остатка по ссудам в большей мере подвержено воздействию изменения остатков по кредитам юридическим лицам. Так, в 2004 г. он составлял 109749,4 тыс. руб., в 2005 г. произошло его уменьшение на 11,1% до 97512,5 тыс. руб. Остаток по ссудам юридическим и физическим лицам соответственно снизился до 93575,4 тыс. руб. и возрос на 325,9% до 3937,1 тыс. руб. На 01.01.2006 г. в результате обоюдного роста остатков по кредитам юридическим и физическим лицам общий остаток увеличился на 54,6% и составил 150735,8 тыс. руб.

Немаловажную роль в системе ресурсов коммерческого банка занимают привлеченные средства. При анализе привлеченных средств учитывают следующие их виды: остатки на расчетных текущих счетах клиентов, остатки на счетах, по учету обращаемых на рынке долговых обязательств, выпущенных банком (депозитные, сберегательные сертификаты, облигации), собственные векселя, срочные депозиты, открытые физическим и юридическим лицом, межбанковские кредиты.

При анализе объема привлеченных ресурсов важна их количественная и качественная оценка. Увеличение сумм привлеченных ресурсов свидетельствует о росте депозитной базы банка. При этом следует проанализировать качественную структуру. Чем выше доля привлеченных средств клиентов (предприятий и организации) на долгосрочной основе, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, что положительно влияет на его ликвидность и уменьшает зависимость от межбанковских кредитов. Также при проведении анализа важно определить долю отдельных видов привлеченных средств, сгруппированных по срокам привлечения. Привлеченные банком средства распределены по срокам до востребования, на срок от 31 дня до 90 дней, на срок от 91 до 180 дней, на срок от 1 года до 3 лет и на срок свыше трех лет.

Счета до востребования - это текущие и расчетные счета, которые являются наиболее выгодными для банка как ресурс для кредитования клиентов, поскольку график движения средств по ним может быть заранее известен банку. Это самый дешевый вид пассивов. При анализе обязательств используются счета по учету депозитных операций банка по субъектам и срокам,

Таблица 9 Анализ структуры привлеченных средств банка

На основании расчетов, проведенных в таблице, видно, что депозиты в целом составляют основную часть привлеченных средств банка. Их удельный вес в общей сумме привлеченных средств составляет на начало года - 86,7% и на конец года - 85,8%. При характеристике срочности депозитов видно, что наибольшей популярностью у клиентов пользуются депозиты до востребования (их удельный вес в общей сумме привлеченных средств оставляет на начало 2005 г. 53,3% и на конец года - 51,3%). Положительным моментом в деятельности банка можно назвать появление на конец года депозитов со сроком от 1 до 3 лет и сроков более трех лет. Это говорит о повышении уровня доверия клиентов деятельности данного банка. При анализе темпов роста отдельных видов привлеченных средств видно, что наибольшим темпом роста обладают депозиты со сроком от 90 до 180 дней (темп роста составляет 240,2%) и депозиты до востребования (темп роста - 173,9%), что свидетельствует об увеличении сумм вкладов физических и юридических лиц с этими сроками вкладов.

В общей сумме привлеченных ресурсов наибольший удельный вес составляют вклады населения (физических лиц). Для оценки стабильности денежных вкладов населения в качестве ресурсов краткосрочного кредитования используются такие показатели, как средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступающих во вклады. Средний срок хранения денежных средств физических лиц оставляет по анализируемому банку

Сд = (90243 + 121524): 2 х 360: 1115300 = 34 дня

Это говорит о том, что банк имеет возможность использовать вложенные клиентами средства в среднем в течение 34 дней в качестве источника кредитования.

При анализе также необходимо определить, какой процент вкладов оседает на счетах клиентов. По физическим лицам величина этого коэффициента составляет

Уо = (121524 - 90243) х 100: 1146581 = 2,73%.

При анализе активов изучаются цели, объем и направления использования средств. В первую очередь определяется общая сумма кредитов, которая конкретизируется по видам ссуд и по направлениям их предоставления. Основные направления использования ресурсов банка отражены в активе баланса.

Таблица 10 Анализ структуры актива баланса

5340

2, 4

6085

2,0

+745

-0,4

Ссудная задолженность

72807

33,3

98645

31,9

+25838

-1,4

Проценты начисленные

12847

5,9

14298

4,6

+ 1451

-1,3

Резерв на возможные потери по ссудам

1580

0,7

1077

0,3

-503

-0,4

Основные средства и нематериальные активы

72687

33,2

72687

23,5

0

-9,7

Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги

2201

1,0

5320

1,7

+3119

+0,7

Расходы будущих периодов по другим операциям

24

0

20

0

-4

0

Прочие активы

33691

15,4

65762

21,3

+32071

+5,92

Итого

218966

100

308851

100

+89885

-

Наибольший удельный вес в общей сумме активов банка занимают денежные средства и счета в Центральном банке РФ. Их удельный вес в общей сумме активов составляет на начало года 38,2 и 35,7% на конец года. Сумма данного вида активов банка в течение года увеличилась на 26763 тыс. рублей. Также достаточно большая доля активов банка составляют средства, вложенные в основные средства и нематериальные активы. Их удельный вес составляет на начало года 33,2% и 23,5% на конец года. Сумма данных видов активов в течение года не изменилась.

В течение года произошло увеличение суммы и удельного веса денежных средств и средств на корреспондентских счетах в Центральном банке соответственно на 31428 тыс. р. и 5,0%. В течение 2005 г. произошло изменение структуры размещения средств банка: отмечается увеличение удельного веса таких видов средств банка, как «Государственные долговые обязательства» на 8,0%, «Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги» на 0,7% и «Прочие активы» на 0,2% и снижение удельного веса по активам «Средства в кредитных организациях» на 0,8%, «Ценные бумаги для перепродажи» на 0,4%, «Ссудная задолженность» на 1,4%, «Проценты начисленные» на 1,3%, «Резерв под возможные потери по ссудам» на 0,4% и «Основные средства, нематериальные активы и МБП» на 9,7%.