по совершенствованию государственного регулирования в сфере финансового рынка РФ")
• постановления Правительства РФ (прим, постановлением
Правительства РФ устанавливаются ставки таможенной пошлины). Постановление Пр-ва О Минфине»)
• акты органов государственного управления, ведомственные
положения, приказы, инструкции; (- подзаконные акты;
приказы и инструкции Министерства финансов, ЦБ РФ.)
• решения Конституционного Суда РФ; (?) + постановлений
пленумов Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ для правоприменительной практики в сфере финансов в целом.
• Международные договоры. (содержащие нормы, которые
регулируют финансовые отношения между РФ и зарубежными государствами. В соответствии с БК и НК РФ в случае противоречия указанных норм нормам российского законодательства применяются правила и нормы международных договоров.)
15. Система финансового права: понятие, структура,
краткая характеристика ее элементов.
Система финансового права – обусловленное системой финансовых отношений, его внутреннее строение, расположение финансово-правовых норм в определенной последовательности.
Не путать! Финансовая система – совокупность финансовых институтов и государственных органов и учреждений, осуществляющих в пределах своей компетенции финансовую деятельность.
В системе финансового права выделяют: части, разделы,
подотрасли, институты
Финансовое право состоит из общей и особенной части. Общая часть – нормы которые заключают общие принципы, правовые формы и методы финансовой деятельности, определяют перечень государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность, их правовое положение, а также правовое положение всех субъектов, участников финансовых правоотношений, нормы, регулирующие формы и методы финансового контроля. Особенная часть – конкретизирует нормы общей части финансового права, регулирует круг финансовых отношений, возникающих в сфере финансовой деяетльности государства. Институты — это взаимосвязанные и взаимообусловленные группы правовых норм, регулирующих однородные общественные отношения определенной узкой области внутри отрасли права.
Подотрасль права — более крупная группировка норм права,
регулирующих однородные общественные отношения, включающая несколько институтов права.
Две подотрасли бюджетное и налоговое право.
Бюджетное право включает в себя:
•бюджетную систему;
•внебюджетные государственные и муниципальные денежные фонды;
•финансы государственных и муниципальных предприятий;
•государственные и муниципальные доходы;
•государственный и муниципальный кредит;
•организацию имущественного и личного страхования;
•государственные и муниципальные расходы;
•банковское кредитование;
•денежное обращение и расчеты;
•валютное регулирование
Налоговое право включает в себя:
1)системы налогов и сборов;
2)налогового контроля;
3)налоговой ответственности;
+выделяют новую подотрасль финансового контроля (особенность в том, что в нее включаются нормы, которые одновременно относятся к общей части а также нормы, регулирующие осуществление фин. контроля в отдельных сферах финансовой деятельности и относимые к особенной части финансового права.
Институты:
•публичных доходов
•публичных расходов;
•правового регулирования денежных обращений;
•ценных бумаг;
•регулирующий расчеты;
•валютного регулирования;
•национальная платежная система.
•финансов государственных и муниципальных предприятий.
16. Налоговое право как подотрасль финансового права:
понятие и предмет.
Налоговое право – подотрасль финансового права, нормы которой регулируют совокупность однородных имущественных и связанных с ними неимущественных общественных отношений, складывающихся между государством,
налогоплательщиками и иными лицами по поводу:
•установления, введения и взимания налогов и сборов в РФ;
•осуществления налогового контроля;
•обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц;
•привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налоговое право как наука – система категорий, выводов и суждений о правовых и экономико-правовых явлениях, составляющих ее предмет.
Как учебная дисциплина налоговое право - система сведений, знаний и информации об основных положениях налогового права Предмет налогового права является составной частью
предмета финансового права.
Предмет налогового права – это общественные отношения, складывающиеся между государством в лице его органов, наделенных специальной компетенцией, а также налогоплательщикам и иными лицами в процессе установления, введения в действие и взимания налоговых платежей,
налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Метод- преимущественно императивный (Основной чертой этого метода регулирования налоговых отношений выступают государственно-властные предписания одним участникам налог. Отношений со стороны других, выступающих от имени государства) с элементами диспозитивности (предоставление инвестиционного кредита).
17. Финансовые правоотношения: понятие, особенности,
структура, основания классификации.
Финансовые правоотношения – урегулированные нормами финансового права властно-имущественные отношения, возникающие в процессе планового собирания, распределения использования государством и муниципальными образованиями фондов денежных средств.
Особенности финансовых правоотношений:
1)обязательный субъект - государство или муниципальное образование Права и обязанности участников финансовых правоотношений четко определены НПА и не могут определяться соглашением сторон;
2)обязательный объект - соответствующие денежные фонды;
3)возникают в процессе перераспределения денежных фондов;
4)имеют властно-имущественный характер;
Классификация финансовых правоотношений:
Взависимости от институтов и подотраслей финансового права:
1)правоотношения, возникающие в сфере государственного страхования;
2)правоотношения, возникающие в сфере государственного кредитования;
3)правоотношения, возникающие в сфере государственного финансирования;
4)налоговые правоотношения;
5)правоотношения, возникающие в сфере денежного обращения;
6)правоотношения, возникающие в банковской сфере;
7)валютные правоотношения;
По характеру:
1)материальные (через них регулируются права и обязанности субъектов финансового права, возникают на основании материальных норм финансового права);
2)процессуальные (в них выражается юридическая форма реализации материальных прав и обязанностей субъектов финансового права)
По субъективному составу:
1)финансовые правоотношения с участием федеральных органов РФ;
2)финансовые правоотношения с участием субъектов РФ;
3)финансовые правоотношения с участием органов местного самоуправления;
В зависимости от источника правовых норм, регулирующих финансовые отношения:
1)урегулированные исключительно нормами финансового права (бюджет)
2)урегулированы как нормами финансового, так и нормами иных отраслей права (кредитные, страхования)
По особенностям объекта:
1)имущественные – объектом являются непосредственно деньги – налог, бюджетный кредит, трансферт и т.д.;
2)неимущественные – объектом являются не деньги, а иные явления, связанные с деньгами, - проект бюджета, закон о бюджете, финансовый контроль и т.д.
18.Субъекты финансового права и финансовых
правоотношений: понятие, виды, краткая характеристика их финансово-правового положения.
Субъект фин права — лицо, обладающее правосубектностью, т. е. способное быть участником финансовых правоотношений, поскольку оно наделено необходимыми правами и обязанностями.
Субъект фин правоотношения выступает реальный участник конкретных правоотношений.
Виды: -один из субъектов всегда орган гос власти
1. государство и его территориальные подразделения: а) РФ;
-в случае реализации материальных бюджетных прав;
-при рассмотрении и принятии федерального бюджета и отчета о его исполнении;
-в случае установления федеральных налогов и сборов;
-по поводу определения порядка, условий размещения долговых обязательств РФ;
-в случае денежной эмиссии;
б) субъекты РФ — республики, края, области, гор фед знач и т.д. тоже самое см.
в) МО — муниципальные районы, городские округа, городские или сельские поселения;
— получают дотации и субвенции из бюджетов субъектов РФ;
-получают средства из фонда финансовой поддержки МО, образуемого в бюджетах субъектов РФ;
-установления и взимания местных налогов и сборов;
--выпуска муниципальных займов;
г) иные, (ЗАТО): вступает в бюджетные правоотношения
непосредственно с фед органами власти.
Государство в целом становятся субъектами (когда регулируют прав-ия м. РФ и суб-ми, м. РФ и ОМС.
—выступает через фин органы (кред орг)
2.коллективные субъекты:
а) государственные органы представительной и исполнительной власти; б) ОМС;
в) предприятия, организации, учреждения,- распорядители бюдж средст, среди которых выделяют коммерческие и некоммерческие организации: - вступают в финансовые правоотношения в связи с внесением в бюджет налогов и других обязательных платежей, получением финансовой поддержки, распределением прибыли и т. д..
3. индивидуальные субъекты:
а) граждане РФ; б) иностранные граждане; в) лица без гражданства( имеющ на тер. РФ ист дох-в)
В зависимости от обязательности участия субъектов в финансовых правоотношениях:
а) обязательные субъекты - РФ, ее субъекты или муниципальное образование в лице своих органов; б) факультативные - юридические или физические лица 2) по количеству участников:
а) публичные субъекты - органы государственной власти и ОМС; б) частные субъекты - физические и юридические лица.
19. Финансово-правовые нормы: понятие, особенности,
структура. Классификация финансово-правовых норм.
Финансово-правовая норма – установленное государством и обеспеченная мерами гос принуждения, строго определенное правило поведения в общественно-финансовых отношениях, возникающих в процессе образования, распределения и использования гос, муниц. Денеж фондов, кот. Закрепляет юр. Права и обяз-ти участников.
Особенности: --устанавливаются в НПА
--регулируют права и обяз. Участников -носят гос-но властный, императивный характер -реализация публичных интересов
-д. иметь материальное обеспечение
-мер ответственности за нарушение предусмотренных правил (санкция отсылочная)
-возникают в процессе финансовой деятельности Структура:
1. гипотеза определяет условия, обстоятельства, при которых могут возникнуть финансовые правоотношения, и указывает на