1.Финансы: понятие, особенности финансов как общественных отношений, их функции
Как экономическая категория - совокупность экономических отношений, образующихся в процессе формирования, распределения и использования денежных фондов.
По своему материальному содержанию финансы государства и ОМС - фонды денежных средств.
Денежные фонды - обособленная часть финансовых ресурсов, имеющая целевое направление и относительную самостоятельность функционирования.
Содержание финансов - денежные отношения, благодаря которым образуются денежные фонды государства, его территориальных подразделений, предприятий, организаций, учреждений.
Признаки финансов:
Распределительный характер денежных отношений связан с движением реальных денег; Движение денежных средств имеет, как правило,
односторонний (однонаправленный) характер;
Функции финансов:
1)распределительная - с помощью финансов распределяется совокупный общественный продукт и национальный доход;
2)контрольная - с помощью финансов осуществляется контроль за производством и распределением материальных и социальных благ в стране;
3)регулирующая функция - эта функция связана с вмешательством государства через финансы (государственные расходы, налоги, государственный кредит) в процесс производства.
4)стабилизационная функция - обеспечение всех хозяйствующих субъектов и граждан стабильными экономическими и социальными условиями.
5)Стимулирующая - с помощью финансов стимулируется развитие тех или иных общ. отношений.
2.Финансовая деятельность государства и МО: понятие, особенности, функции.
Финансовая деятельность – деятельность публично правовых образований, направленная на образование, распределение и использование фондов денежных средств посредством управления финансами, через наделение государственных органов и ОМС соответствующими полномочиями.
Виды:
1)бюджетная деятельность;
2)налоговая деятельность;
3)валютная деятельность;
4)страховая деятельность;
5) деятельность на финансовом рынке.
Задачи финансовой деятельности:
1)распределительная (своевременное собирание и распределение денежных средств в соответствии с целевым назначением);
2)контрольная (финансовый контроль за соблюдением законности и целесообразности при осуществлении задачи по распределению);
3)стимулирования (направлена на общество и производство
сцелью его развития).
Особенности финансовой деятельности:
1)это особый вид государственной деятельности, который имеет межотраслевое содержание;
2)финансовые функции государства протекают в виде деятельности законодательных и ИОГВ;
3)относится к ведению как федеральных органов власти, так
исубъектов РФ, а также органов местного самоуправления.
Функции:
1)образование, распределение и использование государственных и муниципальных денежных фондов;
2)государственный и муниципальный контроль за движением финансовых ресурсов;
3)эмиссия денежных знаков.
3.Методы осуществления финансовой деятельности государства и МО.
2 группы:
1)методы собирания (мобилизации) денежных средств:
•налоговый (используется государством для изъятия части
доходов бюджет);
•обязательные взносы (платежи) в различные фонды;
•добровольное привлечение денежных средств (займы,
лотереи, облигации);
•взимание сборов и пошлин;
•страхование (образование страховых фондов);
•эмиссии денежных знаков (выпуск дополнительных денег).
2)методы распределения денежных средств:
•финансирование (плановая, целевая, безвозмездная,
безвозвратная выдача государственных денежных средств из бюджета);
• кредитование (плановая, целевая, но возвратная и
возмездная выдача средств в форме банковских ссуд);
• выплаты (страховых возмещений, пенсий, пособий,
выигрышей, осуществляемых из образованных ранее соответствующих фондов).
Формы финансовой деятельности государства – это действия
государственных органов по образованию, распределению и использованию финансовых ресурсов на соответствующем уровне.
По своему характеру эти формы подразделяются:
1)правовые (выражаются в установлении или применении норм права);
2)организационные (опосредующие организационные отношения).
4.Особенности налогового метода осуществления финансовой деятельности.
Финансовая деятельность – это деятельность публично правовых образований, направленная на образование, распределение и использование фондов денежных средств посредством управления финансами, через наделение государственных органов и ОМС соответствующими полномочиями.
Важнейший метод собирания денежных средств в государственные и местные бюджеты - налоговый метод -
метод установления налогов.
Конституция РФ - обязанность каждого уплачивать налоги и сборы в бюджетную систему.
Налог (или сбор) должен быть законно установлен. Это означает, что:
-налог или сбор должен быть установлен представительными органами власти (федеральными или региональными);
-должны быть определены налогоплательщики и элементы налогообложения;
-налог или сбор должен быть введен в действие.
Установленным считается тот налог, в отношении которого определены налогоплательщики и следующие элементы:
-объект налогообложения, то есть. что именно подлежит обложению налогом – операции по реализации, доходы лица, имущество, принадлежащее лицу;
-налоговая база – количественное выражение объекта налогообложения (чаще денежное, но не обязательно);
-налоговый период, по истечении которого налогоплательщик должен определить налоговую базу и уплатить налог (квартал, год);
-налоговая ставка, исходя из которой считается сумма налога;
-порядок исчисления налога (порядок расчета); -порядок и сроки уплаты налога (один раз всю сумму
налога по итогам налогового периода или, к примеру, частями в течение налогового периода).
Кроме того, могут быть установлены налоговые льготы
и основания для их применения по конкретному налогу. Но это уже не обязательный элемент налога.
Если хотя бы один обязательный элемент не определен, то налог не считается законно установленным и его налогоплательщики уплачивать не обязаны.
5.Понятие, признаки и функции налога и сбора. Система налогов и сборов в РФ.
Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и ФЛ в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хоз. ведения или оперативного управления денежных средств в целях фин. обеспечения деятельности государства и МО.
Признаки:
1.Носит обяз. характер (ст. 57 КРФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
2.Индивидуальнобезвозмездный характер.
3.Односторонний порядок
4.Не носят целевого характера
5.Безвозвратный характер
6.Систематичность взыскания
Функции налога:
•Фискальная
•Регулирующая
•Контрольная
Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и ФЛ, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов гос. органами, ОМСУ, иными уполномоч. органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление опред. прав или выдачу лицензий, либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предприм. деятельности.
Признаки:
•Обязательный характер.
•Частичная возмездность (выделяют ученые) (оказание взамен
юридически значимых действий). СРАВНЕНИЕ:
По обстоятельствам. Налоги - безусловные платежи; сборы уплачиваются в обмен на услугу, предоставляемую гос. (муницип.) учреждением, которое реализует гос-властные полномочия.
По характеру обязанности. Уплата налога является четко установленной Конституцией обязанностью плательщика; сбор характеризуется определенной добровольностью и часто не имеет гос. императива.
По периодичности. Сбор обычно носит разовый характер, и его уплата происходит без определенной системы; налогам свойственна определенная периодичность.
Система налогов и сборов - построенная исходя из территориального принципа разграничение всех налогов и сборов, которые установлены, введены и взимаются на территории РФ.
6. Правовые основы финансовой деятельности.
Осуществляя финансовую деятельность, государственные органы и ОМС в пределах своей компетенции принимают финансово-правовые акты, посредством которых в пределах своих полномочий регулируют соответствующие общественные отношения.
Эти акты являются правовыми формами финансовой деятельности государства и МО.
Финансово-правовые акты можно классифицировать: по юридическим свойствам, по юридической природе, по издающим их органам.
По юридическим свойствам:
1)нормативные (акты регулирующие группу однородных финансовых отношений и содержащие общие правила поведения их участников).
2)индивидуальные (конкретизируют НА, обращены к точно определенным участникам финансовых отношений)
По юридической природе:
1)законодательные (к ним относятся законы, принимаемы законодательными или представительными органами различных уровней, например, Закон РФ «О таможенном тарифе»);
2)подзаконные (акты всех других государственных органов и органов местного самоуправления, основанные на законе и принятые во исполнение закона, Постановление
Правительства РФ «О таможенных ставках») Разновидность финансово-правовых актов - финансовоплановые акты, которые принимаются соответствующими органами в процессе финансовой деятельности государства и МО и содержит плановые показатели по доходам и расходам
Кфинансово-плановым актам относятся:
•основной фин. план государства – фед. бюджет РФ, гос.
бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты;
•финансовые планы государственных и муниципальных
целевых фондов;
•финансово-кредитные и кассовые планы банков;
•финансовые планы страховых организаций;
•финансовые планы и сметы министерств, ведомств, других