Материал: 5724

информационную базу документов «Приходный кассовый ордер» и «Расходный кассовый ордер».

Форма отчёта имеет две части. В верхней левой части расположены поля для настройки параметров формирования отчёта, в нижней части − окно для просмотра сформированного отчёта (рисунок 8).

Рисунок 8−Настройка параметров формы отчёта "Кассовая книга за период"

Рисунок 9−Форма отчёта "Кассовая книга за период"

Отчёт, представленный на рисунке9, формируется по организации, выбранной в настройках отчёта за указанный период.

16

Контрольные вопросы к разделу 2

2.1.Каким нормативным документом обеспечивается организация наличного денежного обращения?

2.2.Кто может осуществлять кассовые операции в организации?

2.3.На основании чего ведутся записи в кассовой книге?

2.4.Каким способом может вестись кассовая книга?

2.5.Могут ли вноситься исправления в кассовые документы?

2.6.Каков размер лимита расчётов наличными деньгами в рамках одного договора, заключённого между организациями?

2.7.Какие справочники используются в «1С: Бухгалтерии 8 ред. 3.0» для учёта кассовых операций?

2.8.На каких субсчетах в «1С: Бухгалтерии 8 ред. 3.0» ведётсяучёт кассовых операций?

2.9.Всегда ли в кассовых документах присутствует реквизит «Статья движения денежных средств»?

2.10.Можно ли создать в «1С: Бухгалтерии 8 ред. 3.0» обложку для кассовой

книги?

3.Учётрасчётов с подотчётными лицами

Подотчётные лица − это работники, которые получают денежные средства для выполнения тех или иных поручений.

Как правило, такие поручения бывают трёх видов:

1.Приобретение товарно-материальных ценностей (ТМЦ).

2.Оплата поставщику за услуги или ТМЦ.

3.Служебная командировка.

Для получения наличных денежных средств под отчёт работнику необходимо написать заявление в произвольной форме. На данном заявлении руководитель юридического лица (индивидуальный предприниматель) собственноручно утверждает сумму и срок, на который выдаются наличные деньги. В качестве подтверждения согласия с содержанием документа руководитель визирует и датирует его.

Выдача денежных средств под отчёт проводится при условии полного погашения подотчётным лицом задолженности по ранее полученной под отчёт сумме денег.После того как работник выполнил поручение, он представляет в

17

бухгалтерию авансовый отчёт с приложением документов, подтверждающих произведённые расходы.

При направлении сотрудника в командировку работодатель должен подготовить следующие документы:

-приказ о направлении работника в командировку (форма № Т-9 или Т-9а);

-служебное задание (форма № Т-10а);

-командировочное удостоверение (форма № Т-10).

Формы документов, указанные в скобках, приведены как рекомендуемые. Это обусловлено вступлением в силу с 01.01.2013 года Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учёте" (далее − Закон о бухучёте), в связи с чем применение унифицированных форм первичной учётной документации не является обязательным.

Согласно ч. 4 ст. 9 Закона о бухгалтерском учёте первичные учётные документы составляются по формам, утверждённым руководителем экономического субъекта, а обязательные реквизиты, которые должны содержать такие документы, поименованы в ч. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учёте.

Командировочные расходы подразделяются на следующие виды:

-расходы на проезд;

-расходы по найму жилого помещения;

-суточные;

-иные расходы.

По возвращении из командировки работник обязан в течение трёх рабочих дней отчитаться по командировочным расходам. К авансовому отчёту прилагаются следующие документы: командировочное удостоверение, документы о найме жилого помещения, документы, подтверждающие фактические расходы по проезду (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей), а также иные расходы, связанные с командировкой, и отчёт о выполненной работе в командировке.

Суммы НДС, уплаченные в составе расходов на наём жилого помещения во время командировки и выделенные отдельной строкой в счёте гостиницы, могут быть приняты к вычету в случае, если данный документ является бланком строгой отчётности и есть подтверждение оплаты данных расходов (письма Минфина РФ от 23.12.2009 № 03-07-11/323, от 07.08.2009 № 03-01-15/8-400).

18

При приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок регистрируются бланки строгой отчётности с выделенной отдельной строкой суммой НДС (п. 18 Приложения № 4 постановления Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчётах по налогу на добавленную стоимость"). В случае если НДС не выделен−вся сумма полностью включается в состав расходов.

Вцелях начисления налога на прибыль командировочные расходы относятся

кпрочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией. При этом норма суточных расходов устанавливается внутренним распорядительным документом организации.

Предельная величина суточных, в целях исчисления НДФЛ, определена пунктом 3 ст. 217 НК РФ: при командировке на территории Российской Федерации −700 руб. и 2 500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке. Аналогичный порядок обложения НДФЛ сохраняется и при непредоставлении сотрудником документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения.

Для отражения расчётов с подотчётными лицами в программе предусмотрен документ «Авансовый отчёт» (рисунок 10), который предназначен для подготовки авансового отчёта по унифицированной форме № АО-1, а также отражения в учёте расходов подотчётного лица.

Реквизит «Склад» заполняется лишь в тех случаях, когда подотчётное лицо отчитывается за приобретённые МПЗ.

Вреквизите «Подотчётное лицо» выбором из справочника «Физические лица» указывается подотчётное лицо.

Вреквизите «Назначение» указывается, на какие цели были выданы под отчёт денежные средства.

Вреквизите «Приложение» указывается количество документов, прилагаемых к авансовому отчёту и количество листов, на которых эти документы составлены.

На вкладке «Авансы» отражается информация о денежных средствах, выданных подотчётному лицу.

Внизу документа справочно показывается сумма аванса, сумма израсходованных средств и остаток по счёту.

Заполнение вкладок «Товары», «Оплата» и «Прочее» зависит от характера произведенных расходов.

19

Вкладка «Товары» заполняется, если подотчётное лицо приобрело товарноматериальные ценности.

Рисунок 10−Документ «Авансовый отчёт»

Вкладка «Оплата» заполняется в том случае, когда через подотчётное лицо производится погашение возникшей задолженности перед поставщиком за полученные от него товары, работы, услуги. При этом предполагается, что факт поступления товаров в программе отражается иными документами, например «Поступление товаров и услуг». В табличной части перечисляются, кому, на каком основании и в какой сумме произведена оплата наличными, а также счетаучёта расчётов.

Вкладка «Прочее» заполняется при отражении командировочных расходов и в иных случаях.

Контрольные вопросы к разделу 3

3.1.Кто считается подотчётным лицом?

3.2.Какие поручения могут выполняться подотчётным лицом?

3.3.Какие документы заполняются подотчётным лицом?

3.4.Какие документы должен подготовить работодатель при направлении сотрудника в командировку?

3.5.На какие виды подразделяются командировочные расходы?

20