Материал: 5724

Составление налоговой отчётности«1С: Бухгалтерии 8 ред. 3.0»проиллюстрируем наглядным примером. Для этого «зайдем» Отчёты− регламентированные− выбираем нужную форму декларации. Нажимаем «Заполнить» (рисунки 92,93).

Рисунок 92−Титульный лист налоговой декларации по налогу на прибыль

Рисунок 93−Титульный лист налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость

146

Налоговая декларация по налогу на прибыль состоит из следующих разделов, листов и приложений:

Титульный лист;

Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика".

Раздел 1 состоит из трёх подразделов:

-подраздел 1.1 "для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций";

-подраздел 1.2 "для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платёжи";

-подраздел 1.3 "для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов, а также дивидендов";

Лист 02 "Расчёт налога на прибыль организаций" показан на рисунке 94.

Рисунок 94−Лист 02 "Расчёт налога на прибыль организаций"

Расчёт суммы по налогу на добавленную стоимость представлен на рисунке

95.

Кроме того, при формировании декларации по налогу на прибыль следует учесть заполнение Листа 02 и приложений к нему.

147

Рисунок 95− Расчёт суммы по налогу на добавленную стоимость

Все налогоплательщики, кроме некоммерческих организаций, у которых в течение года не возникло обязанностей по уплате налога, резидентов особых экономических зон и организаций, исполняющих обязанности налоговых агентов, представляют: титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02, приложения № 1 и № 2 к листу 02.

Подразделы 1.2 и 1.3 раздела 1, приложения № 3, № 4 и № 5 к листу 02, а также листы 03, 04, 05, 06 и 07, приложение к налоговой декларации включаются в состав декларации и представляются в налоговый орган, только если налогоплательщик имеет доходы, расходы, убытки или средства, подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и приложениях, осуществляет операции с ценными бумагами, является налоговым агентом или в его состав входят обособленные подразделения.

148

При этом подраздел 1.2 раздела 1 в состав декларации за налоговый период не включается.

Приложение № 4 к листу 02 заполняется только за 1-й квартал и в целом за налоговый период.

Лист 06 заполняется только негосударственными пенсионными фондами.

Лист 07 заполняется только при получении целевого финансирования, целевых средств или иных средств, указанных в пунктах 1 и 2 ст.251 НК РФ, при составлении декларации только за налоговый период.

Приложение к налоговой декларации заполняют отдельные категории налогоплательщиков, перечень доходов, в отношении которых оно заполняется, приведён в приложении № 4 к порядку заполнения декларации по налогу на прибыль.

Налогоплательщики, ежемесячно уплачивающие авансовые платёжи исходя из фактически полученной прибыли, дополнительно представляют каждый месяц декларацию, которая должна, как минимум, включать титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02.

Если налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные платежи, исходя из фактически полученной прибыли:

имеют обособленные подразделения;

и(или) получают доходы в форме процентов или дивидендов;

и(или)у них, как у налоговых агентов, возникает обязанность по уплате налога на прибыль с доходов в форме дивидендов;

и(или)у них, как у налоговых агентов, возникает обязанность по уплате налога на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и (или) муниципальным ценным бумагам;

и(или)у них возникает обязанность по уплате налога на прибыль по ставкам, отличным от стандартной ставки 20%,

Налогоплательщики, в соответствии со ст. 83 НК РФ отнесённые к категории крупнейших, декларацию, составленную в целом по организации, а также декларации по каждому обособленному подразделению (группе обособленных подразделений) представляют в налоговый орган по месту учёта в качестве крупнейшего налогоплательщика в электронном виде (по телекоммуникационным каналам связи) по установленным форматам,

149

еслииной порядок представления информации, отнесённой к государственной тайне, не предусмотрен законодательством РФ.

В титульных листах деклараций по обособленным подразделениям крупнейшего налогоплательщика, представляемых им в налоговый орган по месту учёта в качестве крупнейшего налогоплательщика, указываются коды причины постановки на учёт, присвоенные организации налоговыми органами по месту нахождения обособленных подразделений, и коды этих налоговых органов. По реквизиту «по месту нахождения (учёта)» указывается код «220».

Российские организации − налогоплательщики налога на прибыль, исполняющие обязанности налоговых агентов, представляют налоговый расчёт в составе подраздела 1.3 раздела 1, а также листа 03. При этом в титульном листе по реквизиту «по месту нахождения (учёта)» указывается код «213» или «214». Коды представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в налоговый орган приведены в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации.

Организации, перешедшие полностью на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, на упрощённую систему налогообложения, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), налогоплательщики, доходы и расходы которых полностью относятся к игорному бизнесу, подлежащему налогообложению в соответствии с гл. 29 НК РФ, исполняют обязанности налоговых агентов и представляют в налоговые органы по итогам отчётных (налоговых) периодов.

Контрольные вопросы к разделу 11

11.1.В какие роки сдаётся декларация по налогу на прибыль ?

11.2.Укажите размер налоговой ставки по налогу на имущество?

11.3.Обязательна ли сдача налоговой отчётности в контролирующие

органы?

11.4.Какую налоговую отчётность сдают организации, находящиеся на общей системе налогообложения?

11.5.Что такое единый налог на вменённый доход?

150