Материал: 5724

Рисунок 88− Справочник "Прочие доходы и расходы"

Если при этом организация применяет ПБУ 18/02, то сумма расхода отражается в ресурсе "Сумма ПР Дебет", т.е. фиксируется постоянная разница

воценке расхода .

Впрограмме «1С: Бухгалтерии 8 ред. 3.0» аналитические регистры налогового учёта составляются с помощью специализированных отчётов.

Перечень отчётов − регистров налогового учёта типовой конфигурации приведён на форме "Регистры налогового учёта".

Для составления регистра нужно зайти в меню «Учёт, налоги, отчётность»-

«Регистры налогового учёта», двойным щелчком на наименовании открыть форму соответствующего отчёта, указать период, организацию и нажать на кнопку «Сформировать». Например, создание регистра «Доходы о реализации товаров, работ, услуг» показано на рисунках 89−91.

136

Рисунок 89−Регистры налогового учёта Считается, что для налогового учёта соответствующих хозяйственных

операций достаточно данных бухгалтерского учёта или что эти данные не требуются для целей налогового учёта. Например, выручка от реализации товаров, работ, услуг для целей налогообложения учитывается без НДС,

акцизов, экспортных пошлин. Соответственно в налоговом учёте не отражаются суммы налогов и пошлин, учитываемые в бухгалтерском учёте на счетах 90.03, 90.04 и 90.05. При этом следует иметь в виду, что доходы по кредиту счёта 90.01 для целей налогового учёта (ресурс "Сумма НУ Кредит")

также учитываются в нетто-оценке (рисунок 91).

Выбираем вид требуемого налогового регистра и указываем период, за который он формируется.

137

Рисунок 90− Создание налогового регистра «Доходы о реализации товаров,

работ, услуг» за январь 2014 года Печатная форма налогового регистра показана на рисунке 91.

138

Рисунок 91− Печатная форма налогового регистра «Доходы о реализации товаров, работ, услуг» за январь 2014 года

Регистры формируются по данным налогового учёта на счетах бухгалтерского учёта. При составлении регистра информации об объекте основных средств дополнительно используется информация об объектах учёта, которая хранится в специальных регистрах.

Регистры налогового учёта «1С: Бухгалтерии 8 ред. 3.0» имеют унифицированную форму оформления и содержат все необходимые реквизиты (рисунок 91).

По назначению аналитические регистры налогового учёта «1С: Бухгалтерии 8 ред. 3.0» подразделяются на следующие группы:

-регистры учёта хозяйственных операций;

-регистры информации об изменении состояния объекта учёта;

-регистры промежуточных расчётов;

-регистры формирования отчётных данных.

139

На форме «Регистры налогового учёта» отчёты для составления регистров расположены в обратной последовательности (в отличие от «1С: Бухгалтерии 8 ред. 2.0.) т.е. сначала приведены отчёты для составления регистров формирования отчётных данных, затем отчёты для составления регистров промежуточных расчётов и т.д. Обусловлено это, главным образом, эргономическими соображения. Регистры этой группы налогоплательщикам приходится формировать чаще всего, как правило, за один и тот же период многократно, чтобы убедиться в правильности составления декларации по налогу на прибыль организаций.

Контрольные вопросы к разделу 10

10.1. Назовите вида налоговых регистров.

10.2. Что представляют собой регистры формирования отчётных данных в «1С: Бухгалтерии 8 ред. 3.0» налоговом учёте?

10.3. Что такое налоговый учёт?

10.4. Существует ли в отдельный план счетов для налогового учёта в «1С: Бухгалтерии 8 ред. 3.0»?

10.5. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами − налоговыми резидентами Российской Федерации применяется ставка 15 %?

10.6. Что признаётся налоговым периодом?

10.7. Что отражают данные налогового учёта?

10.8. Где в «1С: Бухгалтерии 8 ред. 3.0» находятся регистры налогового учёта?

10.9. Что такое налоговая база и как она рассчитывается?

10.10. Может ли не применяться ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль» в организациях?

11. Состав и порядок формирования налоговой отчётности

Налоговая отчётность − это совокупность документов, в соответствии с законом в обязательном порядке периодически представляемых в налоговый

140