Материал: Управление затратами и контроллинг. методические указания к выполнению курсового проекта. Елфимова И.Ф
Окончание табл. 7
Наименова- |
|
|
|
|
|
Вариант |
|
|
|
|
|
||
ние статьи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||||
|
|||||||||||||
3. Содержание |
и ремонт основных средств общезаводского назначения |
|
|
||||||||||
материалы |
414 |
|
392 |
306 |
305 |
318 |
390 |
319 |
405 |
342 |
|
469 |
|
зарплата |
829 |
|
783 |
612 |
610 |
635 |
780 |
638 |
810 |
685 |
|
937 |
|
электроэнерг |
967 |
|
914 |
714 |
712 |
741 |
910 |
745 |
944 |
799 |
|
1093 |
|
ия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
вода |
276 |
|
261 |
204 |
203 |
212 |
260 |
213 |
270 |
228 |
|
312 |
|
При калькулировании затрат общепроизводственные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, общехозяйственные и коммерческие расходы пропорционально цеховой себестоимости.
Таблица 8 Исходные данные для расчета себестоимости
реализованной продукции
Показатель |
Значение |
|
|
Незавершенное производство на начало периода |
0 |
Незавершенное производство на конец периода |
0 |
Расходы будущих периодов |
0 |
Исходные данные для составления бюджета доходов и расходов и представлены в табл. 9.
Таблица 9 Исходные данные для составления бюджета доходов
и расходов
Показатель |
|
|
|
|
Вариант |
|
|
|
|
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
|
|||||||||||
Коммерческие |
25 |
28 |
40 |
45 |
30 |
35 |
28 |
38 |
35 |
20 |
|
расходы, тыс.р. |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Полученный доход |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
от участия в других |
6 |
7 |
8 |
9 |
4 |
5 |
7 |
3 |
5 |
6 |
|
организациях, тыс. р. |
|||||||||||
(1 квартал планового |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
года) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16
Окончание табл. 9
Показатель |
|
|
|
|
Вариант |
|
|
|
|
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Реализация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
основных фондов, |
55 |
54 |
46 |
78 |
39 |
40 |
48 |
52 |
56 |
60 |
|
тыс. р. (2 квартал |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
планового года) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаточная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
стоимость |
35 |
40 |
41 |
72 |
34 |
36 |
42 |
48 |
50 |
51 |
|
реализуемых |
|||||||||||
основных фондов, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Арендная плата, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
полученная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
предприятием за |
45 |
48 |
56 |
29 |
54 |
62 |
36 |
52 |
48 |
15 |
|
сдачу помещений в |
|||||||||||
аренду, тыс. р. (4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
квартал планового |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
года) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уплаченные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
предприятием |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
штрафы за |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
нарушение |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
хозяйственных |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
договоров, тыс. р. (1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
квартал планового |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
года) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма списываемой |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дебиторской |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
задолженности, |
3 |
5 |
3 |
2 |
6 |
7 |
4 |
8 |
3 |
2 |
|
нереальной для |
|||||||||||
взыскания, тыс. р. (1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
квартал планового |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
года) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на имущество, |
6 |
6 |
6 |
6 |
6 |
6 |
6 |
6 |
6 |
6 |
|
тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17
Таблица 10 Исходные данные для разработки бюджета движения
денежных средств
|
Показатель |
Значение |
1. |
Остаток денежных средств на начало периода, |
5 |
тыс. р. |
|
|
2. |
Остаток дебиторской задолженности на |
30 |
начало периода, тыс. р. |
|
|
3. |
Период отсрочки платежа по реализуемой |
3 |
продукции, месяцы |
|
|
4. |
Удельный вес продукции, реализуемой с |
50 |
отсрочкой платежа, % |
|
|
5. |
Остаток кредиторской задолженности за |
7 |
прямые материалы на начало периода |
|
|
6. |
Отсрочка по платежам за прямые материалы, |
3 |
месяцы |
|
|
7. |
Удельный вес прямых материалов, |
70 |
приобретаемых с отсрочкой платежа, % |
|
|
8. |
Минимально необходимый остаток денежных |
15 |
средств, тыс. р. |
|
|
Оплату расходов на вспомогательные материалы, запчасти, электроэнергию, воду, коммерческие расходы планируется производить в том же периоде, в котором они осуществлены.
Производство осуществляется равномерно по кварталам планового года.
18
5. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ РАСЧЕТНОГО РАЗДЕЛА КУРСОВОГО ПРОЕКТА
5.1.Разработка основного бюджета предприятия
5.1.1.Разработка бюджета продаж и бюджета производства
Бюджет продаж составляется в виде табл. 11.
|
Бюджет продаж |
Таблица 11 |
||
|
|
|
||
|
Объем продаж, |
Цена |
Выручка от |
|
Изделия |
реализации, |
|
||
|
шт. |
р. |
продаж, р. |
|
|
|
|
|
|
А |
|
|
|
|
Б |
|
|
|
|
В |
|
|
|
|
Итого |
* |
* |
|
|
Производственная программа составляется в виде табл. 12.
|
Бюджет производства |
Таблица 12 |
|||
|
|
|
|||
|
Показатели |
изделие |
изделие |
|
изделие |
|
А |
Б |
|
В |
|
|
|
|
|||
1. |
Прогнозируемый объем |
|
|
|
|
продаж, шт. |
|
|
|
|
|
2. |
Планируемый запас на |
|
|
|
|
конец года, шт. |
|
|
|
|
|
3. |
Планируемый запас на |
|
|
|
|
начало года, шт. |
|
|
|
|
|
4. |
Объем производства, шт. |
|
|
|
|
(п.1+ п.2- п.3) |
|
|
|
|
|
19
5.1.2.Составление бюджета прямых материальных затрат
ипрямых затрат на оплату труда
Бюджет прямых материальных затрат необходимо составлять на основе плановых объемов производства продукции (т.е. табл. 13).
Таблица 13 Бюджет прямых материальных затрат
Мате |
Цен |
изделие А |
изделие … |
Итого |
|||
риал |
а, р. |
Количес |
Стоимо |
Количес |
Стоим |
Количес |
Стоим |
|
|
тво, кг.1 |
сть, р. 2 |
тво, кг. |
ость, р. |
тво, кг. |
ость, р. |
X |
1,80 |
102000 |
183600 |
|
|
|
|
Y |
|
|
|
|
|
|
|
Z |
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
* |
* |
|
* |
|
|
|
1 - Количество потребляемого в производстве материла определяется как
произведение производственной программы на норму расхода материала. Например, расход материала X на производство изделия Б - 10200*10=102000
2 - Величина материальных затрат определяется как произведение годового расхода материала на цену. Например, материал Х -
102000*1,8=183600 р.
Бюджет прямых расходов на оплату труда отражает расходы на оплату труда основных рабочих цехов (механического и сборочного). Форма оплаты труда основных рабочих – сдельная.
Таблица 14 Бюджет прямых затрат на оплату труда …… цеха
Изде |
Объем |
Норма |
Трудоемкость |
Часовая |
Итого основная |
лие |
произв |
времен |
годовой |
тарифна |
заработная плата |
|
одства, |
и, |
производстве |
я |
производственн |
|
шт. |
нормо- |
нной |
ставка, |
ых рабочих, р |
|
|
ч. |
программы, ч. |
р/час. |
(гр.4 * гр.5) |
|
|
|
(гр.2 * гр.3) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
20