Дипломная (вкр): Разработка рекомендаций по повышению эффективности управления затратами предприятия

Объем исполненных бюджетных обязательств составил в 2012 г. - 21948 тыс. руб.; в 2013 г. 23889 тыс. руб.; а в 2014 г. - 25371 тыс. руб. Рост отмечен по всем статьям расходов. При этом структура расходов существенно не изменилась. Наибольший удельный вес приходится на заработную плату (КОСГУ 211) - 63,5% в 2014 г. Второе место приходится на начисления на выплаты по заработной плате (КОСГУ 213) - 17,0%. Остальные элементы занимают несущественный удельный вес в структуре расходов (рис. 7).

Рисунок 7 - Структура исполненных бюджетных обязательств в 2012-2014 гг., %

Исполнение расходов в 2012 г. представлено в таблице 14.

Таблица 14 - Исполнение плана ФХД по расходам Муниципального бюджетного учреждения культуры Культурно-спортивный центр пгт. Восточный в 2012 г., тыс. руб.

В 2012 г. бюджет был исполнен учреждением на 99,9%. Неисполнение бюджета было отмечено по таким кодам расходов, как услуги связи (на 2,0%); коммунальные услуги (на 1,4%); работы, услуги по содержанию имущества (на 3,3%); прочие работы, услуги (на 0,6%). Причиной сложившейся ситуации послужил тот факт, что поставщики ресурсов выставили счета на меньшую сумму, чем было запланировано в плане ФХД.

Таблица 15 - Исполнение плана ФХД по расходам Муниципального бюджетного учреждения культуры Культурно-спортивный центр пгт. Восточный в 2013 г., тыс. руб.

В 2013 г. бюджет был исполнен учреждением на 99,9%. Неисполнение бюджета было отмечено по таким кодам расходов, как услуги связи (на 1,5%); коммунальные услуги (на 2,2%); работы, услуги по содержанию имущества (на 4,5%); прочие работы, услуги (на 0,2%). Причиной сложившейся ситуации послужил тот факт, что поставщики ресурсов выставили счета на меньшую сумму, чем было запланировано в плане ФХД.

Исполнение плана ФХД по расходам в 2014 г. представлено в таблице 16.

Таблица 16 - Исполнение плана ФХД по расходам Муниципального бюджетного учреждения культуры Культурно-спортивный центр пгт. Восточный в 2014 г., тыс. руб.

В 2014 г. план был не исполнен на 1,3%. Неисполнение бюджета было отмечено по таким кодам расходов, как заработная плата (на 0,1%); прочие выплаты (на 16,2%); начисления на выплаты по оплате труда (на 3,8); услуги связи (на 3,2%); коммунальные услуги (на 0,5%); работы, услуги по содержанию имущества (на 20%); прочие работы, услуги (на 0,2%). Причиной сложившейся ситуации послужил тот факт, что поставщики ресурсов выставили счета на меньшую сумму, чем было запланировано в плане ФХД, а также текучести кадров, что образовало экономию по заработной плате и выплатам с заработной платы.

На сегодняшний день энергосбережение - одна из приоритетных задач. Энергосбережение в любой сфере сводится по существу к снижению бесполезных потерь энергии.

В 2012 в учреждении проводилось энергетическое обследование в соответствии с ФЗ от 23.11.2009 г. № 261 -ФЗ « Об энергосбережении и повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ». По результатам были выявлены участки и причины нерационального использования энергоносителей. Для их устранения в рамках данной работы предлагаются следующие мероприятия по росту энергоэффективности:

В условиях существенного снижения цен на нефть, наполняемость российского бюджета существенно снижается. В этих условиях согласно прогнозу финансирования учреждения на ближайшие три года отмечается существенное снижение объема финансирования. Так, в 2015 г. объем финансирования составит 23200 тыс. руб.; в 2016 г. - 22800 тыс. руб. Это говорит о необходимости по разработке мероприятий по снижению затрат.

3.2 Предлагаемые мероприятия и оценка их эффективности

мероприятие - замена ламп накаливания на энергосберегающие лампы, в качестве экономических источников внутреннего освещения зданий предлагается использовать энергосберегающие лампы (СДЛ).

Преимущества светодиодных ламп заключается в потребление меньшей мощности (более чем в 10 раз меньше электроэнергии, т.е. экономия до 80%), и большем сроком службы (в 50 раз больший, чем у ламп накаливания). Сравнительная характеристика существующих и энергосберегающих ламп представлена в таблице 17.

Таблица 17 - Сравнительная характеристика энергосберегающих лам и ламп накаливания

Таким образом, принципиально новые свойства энергосберегающих ламп (экономия электроэнергии до 80% при такой же световой отдаче, что и у ламп накаливания, незначительное тепловыделение, длительный срок службы, мягкое, более равномерное распределение света, возможность создавать свет различного спектрального состава: теплый, дневной, холодный) - это качественно новое решение не только проблем освещенности, но экономики нашего быта и экологии нашей страны.

Благодаря высокому КПД  светодиодная технология обеспечивает низкое энергопотребление и малое тепловыделение. Механическая и температурная устойчивость, устойчивость к перепадам напряжений, продолжительный срок службы, отличная контрастность и цветопередача. Плюс экологичность, отсутствие мерцания и ровный свет.

Обосную какой экономический эффект выбранного мероприятия.

.Экономический эффект перехода на светодиодные лампы

В учреждении применяется триста ламп накаливания.

Средний тариф по состоянию на 01.12.2014 г. составил 3,39 руб. за 1 кВт*ч.

Предлагается замена трехсот ламп накаливания 60 Вт на современные СДЛ.

Капитальные затраты включают: затраты на приобретение трехсот ламп СДЛ мощностью 5 Вт (типа Nord Ni5A60), светильников для замены ЛН и работ по замене. Данные расходы составят 26,3064 тыс. руб.

При замене всех ламп с учетом работы в год примерно 2000 часов и коэффициентом загрузки 0,4 ежегодная экономия электроэнергии составит:

*0,4*2000*3,39=6600*3,39=22,374 тыс. руб.

Общие сведения по мероприятию по замене ламп накаливания на энергосберегающие лампы представлены в таблице 18.

Таблица 18 - Эффективность замены ламп накаливания на энергосберегающие лампы в учреждении

мероприятие - Периодический режим работы системы вентиляции и кондиционирования воздуха.

Периодические режимы работы систем вентиляции и кондиционирования применяются для стабилизации температуры, влагосодержания и газового состава воздуха. Они наиболее эффективны при обслуживании помещений большого объема. Снижение энергопотребления системами вентиляции и кондиционирования воздуха обеспечивается изменением расхода воздуха требуемых параметров. Альтернативным способом регулирования систем может служить периодическое вентилирование помещений в зависимости от состояния воздуха.

Оценим эффективность данного мероприятия. В настоящее время потребление электроэнергии на вентиляцию и кондиционирование воздуха составляют 10,38 тыс. кВт-час. Внедрение периодического режима работы системы вентиляции и кондиционирования воздуха позволит сократить расход электроэнергии на 30%. Соответственно, после внедрения мероприятия расход электроэнергии составит:

,38 * 0,7 = 7,266 тыс. кВт-час.

Стоимость электроэнергии до внедрения мероприятий составляла в год:

,38 * 3,39 = 35,188 тыс. руб.

После внедрения мероприятий:

,266 * 3,39 = 24,632 тыс. руб.

Экономия затрат в год составит:

Э = 35,188 - 24,632 =10,556 тыс. руб.

Капитальные затраты на установку периодического режима работы системы вентиляции и кондиционирования воздуха составят 18,50 тыс. руб.

Таблица 19 - Эффективность внедрения периодического режима работы системы вентиляции и кондиционирования воздуха

3 мероприятие - утепление стен.

Данное мероприятие может быть использовано для снижения тепловых потерь через наружные ограждения и для устранения выпадения конденсата на внутренней поверхности наружных ограждений. Может привести к изменению класса энергетической эффективности здания.

Утепление стен приведет к снижению расхода на тепловую энергию. По оценкам главного инженера, экономия ресурса в год составит 40,63 тыс. Гкал. Стоимость 1 Гкал составляет 988 руб. Следовательно, экономия затрат на тепловую энергию в год при внедрении данного мероприятия составит:

,63 * 988 = 40,14 тыс. руб.

Капитальные затраты на утепление стен включают в себя следующие элементы:

приобретение материалов для утепления - 25,80 тыс. руб.;

стоимость работ по утеплению стен - 17,75 тыс. руб.

Общая сумма капитальных затрат составит:

,80 + 17,75 = 43,55 тыс. руб.

Эффективность данного мероприятия представлена в таблице 20.

Таблица 20 - Эффективность мероприятия по утеплению стен

Далее необходимо рассчитать общую экономию затрат от реализации мероприятий (табл. 21).

Таблица 21 - Расчет общей суммы снижения затрат от реализации предложенных мероприятий, тыс. руб.

Таким образом, общая экономия затрат составит 73,07 тыс. руб.

Реализация данных мероприятий требует капитальных вложений. Расчет общей их суммы представлен в таблице 22.

Таблица 22 - Расчет общей суммы капитальных затрат на внедрение мероприятий повышения энергоэффективности