Дипломная (вкр): РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА ПО ВНЕДРЕНИЮ НОВОГО ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ПРЕДПРИЯТИИ АПК

Предполагаемый проект предусматривает закладку 5 га орошаемого картофеля раннеспелого сорта Ред Скарлет. На сайте Сортовед.ру о нем говорится, что «это голландский столовый сорт, широко распространенный в Центральных и Южных регионах России. Имеет высокий урожайный потенциал, обеспечивая около 600 центнеров с гектара, и отличные потребительские качества. Один из лучших краснокожих сортов, включен в Государственный реестр РФ. Период вегетации картофеля составляет приблизительно 75 дней. Картофель устойчив к засухе, хорошо хранится в течение длительного времени, оставаясь неизменным по внешнему виду» [31].

Для реализации проекта нам необходимо дополнительные инвестиции. Источники финансирования представлены в таблице 3.5.

Таблица 3.5 - Источники финансирования инвестиционного проекта

Источник: составлено по материалам прогнозных расчетов автора

Как видно из таблицы 3.5, собственных средств хватает лишь на реализацию 30% проекта. Следовательно, есть потребность еще в 70%. Их планируется получить у банка в размере 1 млн. руб.

Систему орошения на всю возделываемую площадь, ГСМ в объемах, предусмотренных необходимостью, семена и средства защиты растений мы планируем приобрести в кредит.Производственная деятельность вбирает в себя весь процесс, начиная с подготовки. Для этой цели мы имеем: легкий гусеничный трактор Т-70, трактора колесные Т-150, МТЗ – 80, ЮМЗ -  6 и в технически исправном состоянии к ним оборудование: опрыскиватель, плуги, дисковые бороны, бороны, катки, культиваторы, сеялку, прицеп, разбрасыватель минеральных удобрений, которые приобретены за собственные средства.

Наше производство рассчитано таким образом, что урожай мы сможем получить в середине июля. Урожай планируется реализовать сразу после уборки. Только после выполнения вышеперечисленных требований мы приступим к производственному процессу. Первоочередное значение имеет подготовка почвы, включающая в себя заблаговременное удаление многолетних сорняков путем химической обработки, пахота и культивация под зябь до наступления устойчивых холодов. Посев всех намеченных культур необходимо произвести строго в сроки, предусмотренные агротехникой для получения готовой продукции в сроки, обусловленные рынком или договорами.

Уход за посевами будет проводится согласно технологии и включает в себя обработки против сорняков, вредителей, болезней, механизированную прополку междурядий, рыхление, боронование.Орошение участков будет производиться системой капельного орошения, которая в свою очередь регулирует подачу воды в необходимом для культуры объеме, а также служит непосредственным проводником для внесения минеральных подкормок и микроэлементов непосредственно под корень, не нарушая тем самым экологию, способствуя быстрому усвоению и повышению товарно-вкусовых качеств. Кроме того, при подобного рода ведении сельхозтоваропроизводства предприятие получит в большей мере выровненные в сроках плоды труда, сокращающие время и сроки уборки продукции с поля.

Подробный план производства представлен в таблицах 3.6 и 3.7 

Таблица 3.6- План производства

Таблица 3.7 - Другие расходы

.

Как показывает таблица, производственные затраты по проекту составят 1 225 924 рубля, оплата процентов по кредиту – 200 000 руб. Итого стоимость всего проекта –1 225 924 руб. При таком ресурсообеспеченном подходе можно спрогнозировать урожайность не менее 3 т/га. Таблица служит планом действий на период реализации проекта.

Качественные семена в необходимом объеме, средства защиты растений, необходимые для выращивания в полном объеме, позволит получить экологически чистую и высококачественную продукцию в оптимальные сроки. План приобретения материально-технических ресурсов представлен в таблице 3.8.

Таблица 3.8- План обеспечения проекта материально-техническими ресурсами в 2018 г

Источник: составлено автором по прогнозным данным.

Из таблицы следует, что на материально-технические ресурсы понадобится 386 тыс. руб. Набольшее количество затрат ляжет на приобретение фосфорных удобрений и семян картофеля – по 150 тыс. каждая позиция. Самые незначительные траты на средства обработки семян (гумат, табу) и на аммиачную селитру. Для производства своей продукции мы будем использовать только высококачественные семена, средства защиты растений, и удобрения, что позволит нам гарантированно получить высококачественный хороший урожай.

Немаловажным фактором производства являются трудовые ресурсы. Оплата труда сотрудников – это 13% стоимости всего проекта, а если учесть начисления на заработную плату, то эта цифра возрастает до 17,5% (216 тыс. руб.), что видно из табл. 3.9

Таблица 3.9 - Расчет затрат на оплату труда в 2018-2019 г, руб.

Источник: составлено автором по средне-статистическим данным справочников.

Набольшее количество средств идет на оплату ручного труда: рабочим на протравке, прополке и сборке урожая – 77%, охрана – 21% и совсем не значительно – оплата труда трактористов машинистов – 2%.

Проанализируем затраты основного производства, которые представлены в таблице 3.10:

Таблица - 3.10 Затраты на основное производство, руб.

Источник: составлено автором по материалам прогнозных расчетов на основе средне-статистических данных.

Таблица затрат основного производства группирует основные статьи. Из нее видно, что основные капиталовложения – это система капельного орошения, удобрения и оплата труда.

3.2. Оценка эффективности инвестиционного проекта

Для развития предприятия ООО «Агрокапитал» необходимы инвестиционные вложения. Размер вложенных в предприятие средств прямо коррелирует с доходами от производства. Чем больше средств, тем совершеннее технология, тем выше результат труда. Расходы, связанные с производством картофеля на 5 га, составляют: 1 425 924 рубля, из которых

1 225 924 руб.– расходы, связанные с основным производством и 200 000 руб. – проценты по кредиту.

Рассмотрим источники финансирования:

1. Кредит банка, для приобретения материально-технических ресурсов, оплаты труда и т.д., в размере 1 млн. руб. на 12 мес. с процентной ставкой в размере 20% годовых.

Проценты будут выплачиваться поквартально. Первый платеж должен быть осуществлен в апреле 2018 года. Погашение тела кредита и процентов предусмотрено равными долями ежеквартально, начиная также с 1-го квартала 2018 года. Из этого следует, что первый и каждый последующий платежи составят 300 тыс. руб. 

2. Собственные средства ООО «Агрокапитал» в размере 436 494 руб. будут потрачены на проведение осенне-полевых работ по подготовке почвы для посадки 2018 года, обслуживание кредита.

Итак, при выходе на проектную мощность мы будем иметь (табл. 3.11.):

Таблица 3.11 - Финансирование проекта.

Источник: составлено автором по проектным расчетам

Поток инвестиций будет осуществляться в определенные сроки, что и представлено в таблице 3.12. Также в таблице 3.13 представлена динамическая модель производственного процесса.

Таблица 3.12 -  Сетевой график.

Как показывает сетевой график, ресурсов хватит на производственные нужды, своевременное погашения тела кредита и процентов по нему.  

Таблица 3.13 - План-график потока инвестиций по проекту, тыс. руб.

Анализ таблицы показывает, что основной объем инвестиций – вложение в оборотные средства, т.е. в саму технологию возделывания – 794 тыс. руб., из них 189 тыс. руб. в 2018 г на полевые работы. Обслуживание кредита составит 200 тыс. руб. Под оборудованием и механизмами подразумевается в 2019 г покупка системы капельного орошения (500 тыс. руб.) и ее монтаж (50 тыс. руб.). Сопутствующие затраты – это охрана объекта и расходы на электроэнергию в 2019 г составят 42 тыс. руб. Также учтены возможные непредвиденные расходы в размере 50 тыс. руб.

Итого, поток инвестиций в 2018 г составит 189 тыс. руб. и 1 25 тыс. руб. в 2019 году.

Проводя экономический анализ, была определенна экономическая ценность проекта, которая в первую очередь зависит от прямого и косвенного влияния последнего на экономику страны и ее национальное богатство, а также отражает уровень национальных ресурсов. Для оценки эффективности проекта был взят период 5 лет. Все затраты и доходы от проекта рассчитаны в тыс. рублей, в течение периода реализации могут корректироваться в зависимости от колебания цен. В составе инвестиции включены все затраты, связанные с проектом. Расчет эффективности инвестиций представлен в табл. 3.14

Таблица 3.14- Расчет эффективности инвестиций 

Анализируя таблицу3.14, мы видим, что наш проект принесет прибыль  в 2019 году.Данные доходы позволят окупить вложенные средствас 20% годовых. Показатели эффективности проекта представлены в таблице 3.15.

Таблица 3.15 - Расчетные показатели эффективности

Чистая текущая стоимость больше единицы, это говорит о том, что проект имеет запас прочности, признанный компенсировать возможную ошибку при прогнозировании денежных потоков.

Индекс прибыльности показывает относительную прибыльность проекта в расчете на единицу вложения. Рассчитывается как отношение NVPк приведенным инвестициям:

1705,0/948,2=1,8

Если индекс прибыльности более 1 считается, что вложения капитала являются эффективными. У нас он составляет 1,8.

Также можно рассчитать прибыльность инвестиций к кеш-фло:

2653,26/948,2 = 2,7

В нашем случае кеш-фло на единицу вложений 2,7, что является позитивным результатом, так как превышает единицу.

Расчет отношения выгоды к затратам показал, что превышение затрат в 1,6 раза приведет к убыточности проекта.

Теперь проведем операционный анализ, или его еще называют«затраты-объем-прибыль», от англ. costs, volume, profit-CVP - анализ. Его суть в поиске наиболее выгодного соотношения между переменными и постоянными затратами, ценой и объемом производства продукции. Главная роль в выборе стратегии поведения предприятия принадлежит показателюмаржинального дохода.Расчет в исследуемом проекте представлен в таблице 3.16 При вычислениях, расходы, связанные с подготовкой почвы в 2018 г были включены в 2019 г.

Таблица 3.16 -CVP анализ проекта.

Итак расчеты показывают, что точка безубыточности с каждым годом будет уменьшатся в связи постепенной выплатой кредита и соответственным уменьшением постоянных затрат, тем не менее в 2018 г. она составит 2 059 тыс. руб. Запас финансовой прочности показывает зависимость фактического объема выпуска и выпуска в точке безубыточности. Соответственно, у нас он очень маленький в 2018 г и составляет всего 8%, но уже с 2019 г. вырастает и составляет 72% и 95% в последующие года. Еще один важный показатель – это сила воздействия операционного рычага, которая отражает нарастание величины чистой прибыли при увеличении объема продаж, обусловленная наличием постоянных издержек. Т.е. если наша выручка в 2018 г. вырастет на 10%, то прибыль увеличится на 11,81 %. Подытожив, можно сказать, что проект является экономически выгодным.

Прибыль, полученная с реализации продукции, разделится:

- на погашение кредита;

- на постройку теплиц для получения круглогодичной продукции;

- на выплату дивидендов учредителю.

Подводя итог по всем вышеперечисленным разделам, имея в аренде земельные паи, благоприятные почвенно-климатические условия, широкий спектр реализации и ассортимент высококачественной овощной продукции, даже в условиях конкурентной среды, заниматься выращиванием овощей выгодно.

Из исследовании финансовой устойчивости бизнес-плана, становится очевидным, что существует риск не вовремяуплатить проценты по кредиту и куда хуже, само тело кредита. На это могут быть такие причины:

·   Сильное снижение цен на продукцию (тем не менее такая ситуация маловероятна, скорее можно предвидеть незначительное повышение).

·   Повышения цен на материально-технические ресурсы (ГСМ, удобрения, семена и т.д.).

Возможны действия с этим: заключения долгосрочных договоров с поставщиками материально-технических ресурсов (ГСМ, удобрения, семена и т.д.), расширение ассортимента продукции - выращивание несколько разноспелых сортов.

Анализируя риск, связанный с кредитованием данного бизнес-проекта, следует помнить, что кредит может быть выдан под залог имущества.

Риск в процессе производства существует, но он относится к разряду форс-мажорных (град, ураган, потоп, смерч, землетрясение и обезвоживание водной артерии не по вине производителя, засуха).Степень такого риска можно снизить при строгом соблюдении правил агротехники с нашей стороны.

Для того чтобы просчитать чувствительность к рискам, нам нужно сначала все издержки поделить на постоянные и переменные. Это и представлено в таблицах 3.17 и 3.18

Таблица 3.18 - Распределение затрат по месяцам на постоянные и переменные.

Таблица 3.19 - Структура затрат

Как видно из таблиц, по всем годам превышают затраты переменные. Но структура их разная. В годы, когда намечено погашение кредита и процентов по нему 2019-2020 постоянные затраты возрастают до 40% и 20% соответственно. В остальное время переменные затраты занимают аж 96%. 

Теперь мы можем просчитать чувствительность проекта. Для этой цели выбраны факторы: объем сбыта, цена, прямые, косвенные издержки и инвестиции. Расчет представлен в таблице 3.20. Базисное значение NVP,принятое для сравнение равно 1705 тыс. руб.

Таблица 3.20 - Определения рейтинга факторов проекта, проверяемых на риск.

Как видно из таблицы, рейтинг факторов риска возглавляет цена и объем сбыта, далее следуют прямые и общие издержки. Список замыкают инвестиции. 

Анализ чувствительности проекта помогает выявить наиболее критичные составляющие, которые имеют в наибольшей степени влияние на жизнеспособность бизнес-идеи. Помимо этого, процедура позволяет проверить значимость последовательного их изменения в процессе воплощения задумки в жизнь.Показатели чувствительности представлены в таблицах  3.21 и 3.22.

Таблица 3.21- Показатели чувствительности и прогнозируемости факторов.

Таблица 3.22- Матрица чувствительности прогнозирования факторов.

Анализ чувствительности показывает, что наиболее «опасной» для проекта является цена сбыта продукции, следующими в плане риска идут оббьем продаж и прямые издержки. Остальные факторы оказывают не столь существенное влияние на эффективность бизнес-проекта. К тому же, приведенные расчеты показывают, что понижение цены либо объема сбыта на 36% приведут к убыточности проекта, тогда как повышение инвестиций даже на 50% не приведет к краху.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Агропромышленный комплекс (АПК) имеет особое значение в экономике страны. Он относится к числу основных народнохозяйственных комплексов, определяющих условия поддержания жизнедеятельности общества. Значение его не только в обеспечении потребностей людей в продуктах питания, но в том, что он существенно влияет на занятость населения и эффективность всего национального производства.

В современных условиях кардинального обновления жизни нашего общества и перехода к рыночным отношениям отечественные предприятия внедряют инновационные методы управления, основанием которых выступает механизм взаимодействия экономических, организационных, социальных и многих других функций. По мнению Ю.П. Анискина, такая система взаимосвязанных элементов требует объединения в общий комплексный план или единую плановую систему соответствующих целей и методов для их достижения [1, с.12]. Для решения этой проблемы на предприятиях используется совокупность планов для определения целей, стратегий и программ, а также распределения ресурсов, что позволяет организации успешно встречать неопределенное будущее и влиять на него.

В экономической науке различным аспектам проблемы планирования посвящены работы М.И. Бухалкова, А.Л. Ильина, М.М. Алексеевой, Л.М. Синицы, В.В. Ивановой, О.О. Орлова, В.Е. Москалюка, М.О. Турченюк, Л.П. Абалкина, Д.А. Аллахвердяна, Н.А. Вознесенского, В.А. Галанова, В.С. Клейнера, Н.С. Марголина, Д.С. Молякова и др. В трудах этих ученых заложены теоретические и методологические предпосылки изучения основ планирования деятельности предприятий в условиях рынка.

Создание собственного дела это очень важное решение потенциального его основателя, это самооценка собственных возможностей, определение уровня влияния внешних факторов, готовность к практическим действиям, и порой не всегда приятная для практики-хозяйственника работа с бумагами, законодательными, нормативными актами регламентирующими предпринимательство в государстве. Каждый шаг в ходе создания собственного бизнеса, пускай и не большого требует тщательного планирования, планировать свой бизнес необходимо, по крайней мере, в силу ряда причин.Для сельскохозяйственных предприятий задача планирования и контроля стоит особенно остро, прежде всего, ввиду необходимости повышения эффективности работы самого предприятия, поскольку предприятия в основной своей массе могут рассчитывать только на себя, особенно в современный период.

         Выпускная квалификационная работа выполнена по результатам организационно-хозяйственной деятельности общества с ограниченной ответственностью «Агрокапитал», предприятие было образованно 21 февраля 2000г. как частное производственно-коммерческое сельскохозяйственное предприятие и в 2014 году преобразовано в общество с ограниченной ответственностью. Общество с ограниченной ответственностью «Агрокапитал», именуемое в дальнейшем «предприятие», учреждено гражданином Бурдяком Владимиром Николаевичем, создано как юридическое лицо с правом найма рабочей силы. ООО «Агрокапитал» находится по адресу: Российская Федерация, Республика Крым, Сакский р-н, с. Лиманное, ул. Лимановская, д.94а. Юридический адрес предприятия –Республика Крым, Сакский р-н, с.Суворовское, ул.Русская, д.20. Анализируемое предприятие занимается производством продукции животноводства, а именно подотраслью птицеводства, которое всегда являлось одной из самых эффективных и рентабельных отраслей сельского хозяйства.

Анализируя данные динамики размеров производства в ООО «Агрокапитал» следует отметить, что изменения произошли практически по всем анализируемым показателям, кроме площади земельных угодий. Рассмотрим подробно произошедшие изменения, так стоимость товарной продукции в 2016 году возросла на 7,9% по сравнению с 2014 годом, однако если сравнивать с предыдущим годом, то можно отметить сокращение результатов на 3504 тыс руб., что не маловажно. Среднегодовая стоимость основных средств в 2016 году в сравнении с 2014 годом также увеличилась на 4,6%, а в 2015 году составляла гораздо больший размер, за счет приобретения нового оборудования для птичников. Среднегодовая стоимость также отражает значительный рост в размере 35,1% в 2016 году по сравнению с 2014 годом, как уже ранее было отмечено площадь сельскохозяйственных угодий не менялась на протяжении трех анализируемых лет, не в целом, не в структуре по видам угодий. Количество работников с каждым анализируемым годом сокращается и в 2016 году составила 18 человек, данные результаты характеризуются оптимизацией штатного аппарата и можно еще отметить, что в 2016 году предприятие приблизилось к максимальной автоматизации процесса производства мясной продукции, доказательством этому является уже упомянутый рост среднегодовой стоимости основных средств в 2016 году.

В таблицах отражающих фактические натуральные показатели мы видим, что в отношении к 2014 году в 2016 году производство мяса кур – бройлеров на предприятии сократилось в 5ть раз, это связано с тем, что у возросло производство птицы у домохозяйств, соответственно спрос на продукцию сократился, однако в связи с этим мы наблюдаем из таблицы резкий рост, примерно тоже в 4ре раза один резкий скачек к увеличению производства зерновых в 2016 году по отношению к 2014 году в объеме увеличения 650 тонн. В 2015 году предприятие приобрело первую партию суточных цыплят родительского стада, и из таблицы мы видим в 2015-2016 годах, что предприятие наладило производство инкубационного яйца и суточных цыплят. Что касается производства суточных цыплят, мы видим так же рост производства в 2016 году по сравнению с 2015 годом в размере 66,9%.

         Анализ финансовых результатов деятельности предприятия, пожалуй, самый интересный раздел в работе с расчетными данными и таблицами, данный анализ позволяет охарактеризовать успехи предприятия в их финансовом итоговом выражении. Группа данных показателей является последней в расчете итоговых финансовых показателей, охарактеризуем полученные результаты. Все показатели положительные – это уже очень хорошо, однако изменения в динамике произошли, выручка от продажи продукции возросла в 2016 году по сравнению с 2014 годом на 7,9%, но что характерно, то что и себестоимость выросла на 12,3% это повлияло на результат валовой прибыли в 2016 году по сравнению с 2014 годом, она составила 2656, тыс. руб., что характеризует снижение показателя на 26,9% в 2016 году по сравнению с 2014 годом. Размер коммерческих расходов так же сократился, но это можно отметить скорее как положительную тенденцию нежели отрицательную, сокращение в 2016 году по сравнению с 2014 годом составило 12,9%, так же сократились управленческие расходы. Чистая прибыль отчетного периода снизилась на 23,9% в 2016 году по сравнению с 2014 годом, так как предприятие находиться на упрощенной системе налогообложения, а именно на Едином сельскохозяйственном налоге, то размер прибыли до налогообложения составляет такой же размер и чистая прибыль. В целом можно сделать вывод, что финансовые итоговые показатели деятельности предприятия достаточно не плохие, и предприятие ежегодно получает прибыль значительных размеров, значит занимается «своим» видом деятельности.

Одним из направлений улучшения деятельности предприятия мы предлагаем внедрить новый для предприятия инвестиционный проект по выращиванию картофеля. Целями данного проекта являются: прирост прибыли; увеличение рабочих мест; снижение издержек проект представленный в работе является достаточно окупаемым и прибыльным, что позволит по истечении трех лет способствовать повышению экономической эффективности деятельности предприятия в целом.