Курсовая работа (т): Организация участка по изготовлению нового вида продукции на металлургическом предприятии

Расчет объема продаж определяется по формуле:

продаж = Q×Ц,

Где Q - производственная программа, т/год;

Ц - цена единицы продукции, которая равна 162 тыс. руб./т.

Таблица 2 Расчет объема продаж

Расчет себестоимости продукции участка (цеха) ведется по статьям калькуляции по схеме (рис. 1).

Рис. 1. Схема формирования себестоимости

В сумме переменные и постоянные затраты формируют цеховую себестоимость. С добавлением управленческих и коммерческих расходов получаем полную себестоимость продукции.

Расчет материальных затрат. Материальные затраты представляют собой часть переменных затрат на производство продукции и определяются по выражению

МЗ=Мс+Мв+Мт+Мэ,

где Мс - стоимость сырья, основных материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий;

Мв - стоимость вспомогательных материалов;

Мт - стоимость технологического топлива;

Мэ - стоимость энергии (всех видов) на технологические цели.

Таблица 3 Расчет материальных затрат

Таким образом, материальные затраты на единицу продукции составят

МЗ = 54+5,4+10,8+8,1 = 78,3 тыс. руб.

Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих, для которого используются следующие исходные значения:

·        списочная численность рабочих 158 человек. В период освоения производства численность рабочих составляет 92 человек;

·        основная заработная плата одного рабочего 3×9= 27 тыс. руб. в месяц;

·        премии и доплаты рабочим 15% от основной заработной платы;

·        районный коэффициент к заработной плате всего персонала 1,15;

·        ежегодный прирост реальной заработной платы персонала 5%.

Данные расчетов сведем в таблицу №4.

Таблица 4 Расчет годового фонда оплаты труда производственных рабочих

Прирост заработной платы рассчитывается, начиная с 3 года. Рассчитывается как произведение строки итого на 5%.

Расчет фонда заработной платы управленческого персонала (входит в постоянные затраты участка) выполняются в таблице 5. Исходные данные:

·        численность управленческого персонала 15 человек;

·        средний оклад в месяц равен 1,5*3*27 = 40,5 тыс. руб./мес.;

·        премии управленческому персоналу 25%;

·        районный коэффициент 1,15;

·        ежегодный прирост реальной заработной платы персонала 5%.

Расчеты производятся аналогично расчетам в таблице 4.

Таблица 5 Расчет годового фонда оплаты труда управленческого персонала

Расчет амортизационных отчислений и затрат на ремонт и содержание основных средств. Основанием для расчета является первоначальная стоимость оборудования, определяемая в таблице 6. НДС = 18%

Таблица 6 Расчет первоначальной стоимости оборудования, млн. руб.

Итоговая первоначальная стоимость оборудования без НДС равна 297,45 млн. руб.

Годовая сумма амортизационных отчислений при линейном методе начисления амортизации определяется по формуле:

А = Ф×На,

где А - годовая сумма амортизационных отчислений, млн. руб.;

Ф - первоначальная стоимость оборудования (без НДС), млн. руб.;

На - норма амортизации, %. Определяется по формуле:

На = 1/t×100%,

где t - срок службы оборудования, лет.

На = 1/12×100% = 8,3%

Годовая сумма амортизационных отчислений составит:

А = 297,45×0,083=24,688 млн.руб.

Расчет амортизационных отчислений выполняются в таблице 7.

Таблица 7. Расчет амортизационных отчислений

Затраты на ремонт и содержание основных средств включают стоимость запасных частей и расходных материалов, используемых для ремонта, расходы на оплату труда работников, осуществляющих ремонт, и прочие расходы.

При проектировании вышеуказанные затраты укрупнено можно принять в размере 8% от стоимости оборудования. Они составят 297,45 × 8/100 = 23,796 млн. руб.

Управленческие расходы - это общехозяйственные расходы, включающие:

·   затраты на оплату труда административно-управленческого персонала предприятия;

·   амортизационные отчисления и затраты на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения;

·   расходы на командировки;

·   расходы на юридические, информационные и консультационные услуги;

·   расходы на подготовку, переподготовку и повышение квалификации кадров;

·   представительские расходы;

·   другие расходы, связанные с управлением предприятием.

Коммерческие расходы включают затраты:

·        на рекламу продукции;

·        транспортировку продукции до покупателя;

·        хранение и сбыт продукции.

Управленческие расходы по участку составляют 2×3×9 = 54 млн. руб., коммерческие составляют 0,7×3×9 = 18,9 млн. руб.

Расчет полной себестоимости продукции выполняется в таблице 8.

Таблица 8 Формирование себестоимости продукции

2.2 Планирование инвестиций и их финансового обеспечения

Инвестиционный план

Расчет необходимых инвестиций. Согласно ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений" №39-ФЗ, инвестиции - это денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.

Поскольку в курсовом проекте речь идет об инвестициях в реальный сектор экономики, то здесь инвестиции выступают в форме капитальных вложений, т.е. Затрат, направляемых на увеличение основных и оборотных средств в целях получения прибыли (экономического эффекта). К числу объектов вложений в основные средства относятся:

·        земельный участок (приобретение);

·        здания и сооружения;

·        оборудование (включая стоимость доставки и монтажа);

·        нематериальные активы;

·        пополнение оборотных средств;

·        капитальные затраты на природоохранные мероприятия и т.д.

Расчет инвестиций в основные средства по шагам инвестиционного периода выполняется в таблице 9.

Таблица 9 Расчет инвестиций в основные средства.

Расчет потребности в пополнении оборотных средств в запасах, незавершенном производстве и готовой продукции производится по следующим формулам:

А1 = (Зм/360)×(q/2+d),

где А1 - потребность оборотных средств на создание сырья, материалов, комплектующих, топлива, млн. руб.;

Зм - затраты (прирост затрат) на сырье, материалы, комплектующие, топливо, млн. руб./год;- периодичность текущих поставок, дни;- величина страхового запаса, дни.

А1 = ((972+97,2+194,4)/360))×(12/2+4) = 35,1 млн. руб.

А1 = (((2176,2-(972+97,2+194,4))/360)×(12/2+4) = 25,35 млн. руб.

А2 = ((Зм+Сц)/2)×(Цпр/360),

где А2 - потребность оборотных средств на незавершенное производство, млн. руб.;

Сц - цеховая себестоимость (прирост себестоимости) продукции, млн. руб./год;

Цпр - продолжительность производственного цикла, дни.

А2 = ((972+97,2+194,4+1522,755)/2)×(7/360) = 27,09 млн. руб.

А2=((2176,2-(972+97,2+194,4)+(2580,664-1522,755)/2)×(7/360)= 19,158 млн. руб.

А3 = Сп×(r0/2×360),

где А3 - потребность оборотных средств на готовую продукцию, млн. руб.;

Сп - полная себестоимость (прирост себестоимости) готовой продукции, млн. руб. /год;- периодичность отгрузки, дни.

А3 = 1595,655×(3/(2×360)) = 6,649 млн. руб.

А3 = (2653,564-1595,655)×(3/(2×360)) = 4,408 млн. руб.