Материал: Лекции

Дополнительная литература

1.Вдовин, В. М. Предметно-ориентированные экономические информационные системы / Вдовин В.М., Суркова Л.Е., Шурупов А.А., — 3-е изд. — Москва: Дашков и К, 2016.

— 388 с.

2.Информационные системы в экономике: учебник для академического бакалавриата / В. Н. Волкова, В. Н. Юрьев, С. В. Широкова, А. В. Логинова; под ред. В. Н. Волковой, В. Н. Юрьева. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 402 с. — (Серия : Бакалавр. Академический курс).

Текст лекции

1. Информационные системы, используемые в налоговой службе

1.1. Особенности управления органами Государственной налоговой службы

Процесс управления экономикой любой страны связан с воздействием государства на различные сферы экономической жизни. Основными целями государственного воздействия являются: достижение устойчивого экономического роста в стране, обеспечение стабильности цен на товары и услуги, занятость трудоспособного населения, обеспечение высокого уровня жизни населения и т.д.

Эти цели взаимосвязаны между собой и достичь их одновременно практически невозможно. Достижение сбалансированности в управлении экономикой является основой экономической политики государства. Одним из основных инструментов государственного регулирования является налоговая политика. Налоговая система РФ представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков — юридических и физических лиц на территории страны. Все налоги, сборы, пошлины и другие платежи поступают в бюджетную систему Российской Федерации, т.е. формируют денежные доходы государства. Государству собираемые налоги нужны для выполнения принятых на себя функций: социальной, оборонной, правоохранительной и др.

Система органов Государственной налоговой службы Российской Федерации включает в себя:

Центральный республиканский орган государственного управления — Государственную налоговую службу РФ;

Государственные налоговые инспекции по республикам в составе РФ;

Государственные налоговые инспекции по краям, областям, автономным образованиям, районам, городам (за исключением городов районного деления);

Государственные налоговые инспекции районов городов.

Основной задачей Государственной налоговой службы РФ является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством.

Целью системы управления налогообложением является оптимальное и эффективное развитие экономики государства посредством воздействия субъекта управления на объекты управления. В рассматриваемой системе в качестве объектов управления выступают предприятия и организации различных форм собственности и

136

население. Субъектом управления является государство в лице налоговой службы. Воздействие осуществляется через систему установленных законодательством налогов.

Эффективное функционирование налоговой системы возможно только при использовании передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. С этой целью в органах налоговой службы создается автоматизированная информационная система, которая предназначена для автоматизации функций всех уровней налоговой службы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией.

Для представления автоматизированной информационной системы налоговой службы необходимо знать, какие функции свойственны каждому уровню и как осуществляется взаимодействие между этими уровнями. Информационная система имеет иерархическую структуру, представленную на рис. 1.

Структура и состав органов управления системой налогообложения России соответствуют ее административно-территориальному устройству. Налоговая служба построена таким образом, чтобы обеспечить единство целей. При этом системы управления одного уровня функционируют по единой схеме, решают одинаковый набор задач по заранее разработанной методологии и технологии обработки данных.

Рис. 1 — Структура органов управления Государственной налоговой службы РФ

Первые два уровня ГНС состоят из подразделений, осуществляющих методическое руководство и контроль за соблюдением законодательства по налогообложению. Непосредственное взаимодействие с объектом управления, т.е. с налогоплательщиками, осуществляется на 3-ем уровне.

Низовым уровнем являются налоговые инспекции районов, городов без районного деления и городских районов. Они осуществляют следующие функции:

контроль за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет;

учет плательщиков налогов и платежей в бюджет;

137

обеспечение правильности исчисления налогов и платежей, контроль за своевременностью их поступления в бюджет;

проверка достоверности и контроль за своевременностью представления бухгалтерской отчетности и расчетов, связанных с начислением и уплатой налогов и платежей в бюджет;

взаимодействие с органами исполнительной власти, правоохранительными, финансовыми и кредитными органами в части контроля за правильностью реализации и исполнения законодательства;

наложение финансовых санкций, предусмотренных законодательством за нарушение, и обеспечение правильности их применения;

составление, анализ и представление в районные и городские финансовые органы сведений о фактически поступивших суммах налогов и платежей в бюджет;

составление, анализ и представление вышестоящим государственным налоговым органам установленной отчетности;

ведение в установленном порядке делопроизводства и другие функции. Для осуществления всех указанных функций в системе управления органами

Государственной налоговой службы РФ создана автоматизированная информационная система «Налог».

Информационная система «Налог» представляет собой форму организационного управления органами Госналогслужбы на базе новых средств и методов обработки данных, использования новых информационных технологий. ИС «Налог» позволяет расширить круг решаемых задач, повысить аналитичность, обоснованность и своевременность принимаемых решений, снизить трудоемкость и рационализировать управленческую деятельность налоговых органов путем применения экономикоматематических методов, вычислительной техники и средств связи, упорядочения информационных потоков. Цели функционирования ИС «Налог» можно сформулировать следующим образом:

1.Повышение эффективности функционирования системы налогообложения за счет оперативности и повышения качества принимаемых решений.

2.Совершенствование оперативности работы и повышение производительности труда налоговых инспекторов.

3.Обеспечение налоговых инспекций всех уровней полной и своевременной информацией о налоговом законодательстве.

4.Повышение достоверности данных по учету налогоплательщиков и эффективности контроля за соблюдением налогового законодательства.

5.Улучшение качества и оперативности бухгалтерского учета.

6.Получение данных о поступлении налогов и других платежей в бюджет.

7.Анализ динамики поступления сумм налогов и возможность прогноза этой динамики.

8.Информирование администрации различных уровней о поступлении налогов и соблюдении налогового законодательства.

9.Сокращение объема бумажного документооборота.

Автоматизированная информационная технология (АИТ) в ИС «Налог» —

это совокупность методов, информационных процессов и программно-технических

138

средств, объединенных в технологическую цепочку, обеспечивающую сбор, обработку, хранение, распространение и отображение информации с целью снижения трудоемкости процессов использования информационного ресурса, а также повышения их надежности и оперативности. Информационными ресурсами являются формализованные идеи и знания, различные данные, методы и средства их накопления, хранения и обмена между источниками и потребителями информации.

Структура ИС налоговой службы, как и структура самих налоговых органов, является многоуровневой. Вся система и ее элементы обладают обширными внутренними и внешними связями. Как любая экономическая информационная система, ИС налоговой службы имеет стандартный состав и состоит из функциональной и обеспечивающей частей.

Функциональная часть отражает предметную область, содержательную направленность информационной системы. В зависимости от функций, выполняемых налоговыми органами, в функциональной части выделяются подсистемы, состав которых для каждого уровня ИС «Налог» свой. Функциональные подсистемы состоят из комплексов задач, характеризующихся определенным экономическим содержанием, достижением конкретной цели, которую должна обеспечить функция управления. В комплексе задач используются различные первичные документы и составляется ряд выходных документов на основе взаимосвязанных алгоритмов расчетов. Алгоритмы расчетов базируются на методических материалах, нормативных документах и инструкциях. В состав каждого комплекса входят отдельные задачи. Задача характеризуется логически взаимосвязанными выходными документами, получаемыми на основе единых исходных данных.

Обеспечивающая часть включает информационное, техническое, программное и другие виды обеспечения, характерные для любой информационной системы организационного типа.

Информационное обеспечение включает весь набор показателей, документов, классификаторов, кодов, методов их применения в системах налоговых органов, а также информационные массивы данных на машинных носителях, используемые в процессе автоматизации решения функциональных задач.

Техническое обеспечение представляет собой совокупность технических средств обработки информации, основу которых составляют различные ЭВМ, а также средств, позволяющих передавать информацию между различными автоматизированными рабочими местами как внутри налоговых органов, так и при их взаимодействии с другими экономическими объектами и системами.

Программное обеспечение представляет собой комплекс разнообразных программных средств общего и прикладного характера, необходимый для выполнения различных задач, решаемых налоговыми органами.

ИС налоговой службы относится к классу больших систем. К ней, как и к любой подобной системе такого класса, предъявляется ряд требований: достижения целей создания системы; совместимость всех элементов данной системы как в ее рамках, так и с другими системами, системность, декомпозиция и др. Эти требования предполагают возможность модернизации элементов системы, адаптацию их к меняющимся условиям; надежность в эксплуатации и достоверность информации, однократность ввода исходной информации и многофункциональное, многоплановое использование выходной информации; актуальность информации, хранящейся в базе

139

данных. ИС должна обеспечивать сбор, обработку и анализ информации о состоянии объекта управления, выработку управляющего воздействия, обмен информацией как внутри системы, так и между системами одинакового или разных уровней.

В информационном аспекте система должна предоставлять достаточную и полную информацию для реализации ее основных функций, иметь рациональные системы кодирования, использовать общие классификаторы информации, иметь хорошо организованные информационные файлы и базы данных, управляемые СУБД, формировать выходную информацию в форме, удобной для восприятия пользователями, и т.д.

Создание подобной системы связано с решением целого ряда проблем. Это, прежде всего информационное объединение налоговых служб сетями телекоммуникаций и обеспечение возможности доступа к информационным ресурсам каждой из них; разработка, создание и ведение баз данных; оснащение налоговых органов вычислительными комплексами с развитой периферией; разработка программных средств, обеспечивающих решение функциональных задач системы.

1.2. Характеристика функциональных задач, решаемых в органах налоговой службы

Каждому уровню налоговой системы соответствует свой состав функционального обеспечения. Так, на втором уровне можно выделить следующие основные функциональные подсистемы:

подготовка типовых отчетных форм;

контрольная деятельность;

методическая, ревизионная и правовая деятельность;

аналитическая деятельность Государственной налоговой инспекции (ГНИ);

внутриведомственные задачи.

Подсистема подготовки типовых отчетных форм связана с формированием сводных таблиц статистических показателей, характеризующих типовые виды деятельности, ГНИ регионального уровня в части сбора различных видов налоговых платежей и контроля за этим процессом.

Контрольная деятельность, прежде всего, предусматривает ведение Государственного реестра предприятий и физических лиц. Государственный реестр предприятий содержит официальную регистрационную информацию о предприятиях (юридических лицах), а в реестре физических лиц хранится информация о налогоплательщиках, обязанных предоставлять декларацию о доходах, а также уплачивать отдельные виды налогов с физических лиц. К контрольной относится деятельность по документальной проверке предприятий.

Подсистема методической, ревизионной и правовой деятельности обеспечивает возможность работы с законодательными актами, постановлениями, указами и другими правительственными документами, а также с нормативными и методическими документами Государственной налоговой службы РФ. В этой подсистеме осуществляется сбор, обработка и анализ информации, поступающей от территориальных налоговых инспекций и касающейся правильности применения налогового законодательства.

140