Можно сделать вывод, что воплощение в жизнь банковской стратегии невозможно без правильно организованной операционной деятельности банковских операций. правильно организованная операционная деятельность любой кредитной организации способствует воплощению в жизнь выбранной банком стратегии его деятельности, укреплению его имиджа среди клиентов, повышению доверия к банку со стороны потенциальных инвесторов.
2.4 Осуществление банковских валютных операций
Валютные операции банков -- одни из наиболее сложных и разноплановых операций, единое определение которых дать практически невозможно. С точки зрения экономического смысла они направлены на достижение трех основных целей:
Во-первых, обеспечение клиентов необходимыми валютными ресурсами для осуществления тех их операций, которые должны быть выполнены в валюте посредством покупки, продажи, конверсии (межвалютных операций) валют, как в безналичном, так и в наличном виде для корпоративных и частных клиентов.
Во-вторых, содействие в исполнении клиентских международных операций, прежде всего экспортных и импортных сделок (так называемое торговое финансирование), осуществление валютного контроля за такими операциями в соответствии с требованиями российского законодательства и международных норм.
В-третьих, осуществление собственных валютных операций для получения спекулятивного или иного операционного дохода, оптимизации своих ресурсов, выполнения требований и нормативов Банка России.
Услуги банков по валютным операциям могут быть направлены как на клиентов банка, юридических и физических лиц, так и на другие банки, когда банк выступает в качестве маркет-мейкера (буквально «делающий рынок») в области, например, купли/продажи безналичной иностранной валюты, и предоставляет банкам-контрагентам различные продукты валютного рынка.
Основными торгуемыми валютами являются российский рубль, доллар США, евро, однако банки могут проводить операции и с любыми другими иностранными валютами, просто их объем существенно ниже.
К основным направлениям валютных операций относят:
1. Осуществление расчетов в иностранной валюте, а именно ее перевод со счета клиента и зачисление платежей на счет клиента. Перевод валюты производится для оплаты клиентами товара, поступающего от иностранного поставщика (экспортная операция).
2. Покупка/продажа безналичной иностранной валюты за безналичные рубли. Осуществляется для обеспечения расчетов по международным операциям клиентов при недостатке валютных ресурсов или при их избытке.
3. Конверсионные операции, в частности покупка/продажа безналичной иностранной валюты за другую безналичную иностранную валюту.
4. Наличные операции с валютой (кассовые операции, валютно-обменные операции). Кассовые операции позволяют обеспечивать поступления, снятие наличной валюты с депозитных счетов, а также со счетов организации на определенные виды расходов, которые могут быть выполнены в валюте. Валютно-обменные операции предназначены для обеспечения покупки, продажи населением иностранной валюты через систему валютных обменных пунктов, а также для осуществления ряда сопутствующих услуг, например размена и экспертизы наличной валюты.
5. Валютный контроль, который осуществляется в соответствии с требованиями российского законодательства. Банки являются агентами валютного контроля, то есть несут ответственность за контроль клиентских операций по перечислению иностранной валюты за рубеж и по поступлениям валюты на счета клиентов.
6. Торговое финансирование, где банки играют первостепенную роль в обеспечении международных экспортных и импортных операций своих клиентов, оказывая им целый ряд специализированных услуг, большинство которых направлено на минимизацию рисков для контрагентов. Комплекс этих услуг обобщенно называется в банках торговым рефинансированием. Он включает такие операции, как гарантийные, документарные, аккредитивы.
Развитие внешнеэкономических отношений непременно требует особого инструмента, посредством которого субъекты, действующие на международном рынке, могли бы поддерживать между собой тесное финансовое взаимодействие. Таким инструментом выступают банковские операции по обмену иностранной валюты. Как субъекты внешнего валютного рынка кредитные организации могут, с одной стороны, покупать иностранную валюту по одному курсу и затем продавать ее по другому, а с другой стороны, выступать в качестве посредников, сводя продавцов и покупателей соответствующей валюты. В первом случае банк получает прибыль в виде разницы между ценой продавца и ценой покупателя. Во втором случае банк будет иметь комиссионное вознаграждение за посреднические услуги.
Особенностью валютных операций является то, что они должны осуществляться в строгом соответствии с гражданским законодательством и в рамках валютного законодательства, то есть с учетом действующих запретов и ограничений, направленных на обеспечение экономической безопасности государства и устойчивости национальной денежной системы.
Совершение валютных операций осуществляется на основании лицензии, выдаваемой Банком России кредитной организации. Для разрешения работы с валютой банку могут быть выданы:
1. Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц); при наличии этой лицензии банк может устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков.
2. Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; эта лицензия может быть выдана банку одновременно с вышеназванной лицензией.
3. Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте.
4. Генеральная лицензия, позволяющая банку производить все рублевые и инвалютные операции. Кроме того, эта лицензия позволяет банку создавать филиалы на территории иностранных государств, приобретать доли (акции) в уставном капитале иностранных банков.
Основной документ валютного законодательства -- Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля. Однако закон определяет лишь основные положения регулирования валютной сферы, поэтому большое значение имеют нормативные акты в области валютного регулирования, разрабатываемые Банком России.
К банковским операциям с иностранной валютой относятся:
· открытие и ведение валютных счетов клиентуры;
· установление корреспондентских отношений с российскими уполномоченными и иностранными банками;
· международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;
· покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;
· привлечение и размещение валютных средств внутри Российской Федерации;
· кредитные операции на международных денежных рынках;
· депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках.
Юридические и физические лица, осуществляющие операции с иностранной валютой, подразделяются на резидентов (лат. residents (residentis) - сидящий, пребывающий) и нерезидентов.
Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.
К текущим валютным операциям относятся:
· переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
· получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
· переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
· переводы неторгового характера в РФ и из страны, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства.
К валютным операциям, связанным с движением капитала относятся:
· прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;
· портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;
· переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
· предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;
· предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней.
Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений, то есть без получения специального разрешения ЦБ РФ. Валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются резидентами в порядке, установленном Банком России. Текущие операции регулируются двумя способами путем ограничения применения таких форм расчетов, как чеки, векселя, а также требованием предоставления гарантий в форме аванса или предоплаты и жестким контролем за соблюдением периода времени по сделкам в 180 дней. При просрочке по текущим операциям срока в 180 дней применяются штрафные санкции.
При импорте товаров начальной датой сделки является дата отгрузки. Датой отгрузки (погрузки на борт, отправки или принятия к перевозке) считается дата транспортного документа или дата на штемпеле, удостоверяющем принятие к перевозке, или дата отметки о погрузке на борт в зависимости от того, какая из них более поздняя. При этом следует учитывать, что в случае выдачи нескольких транспортных документов (от разных дат или из разных портов отгрузки) при отгрузке товаров на одном и том же судне одним и тем же рейсом датой отгрузки считается дата последнего транспортного документа.
При экспорте товаров начальной датой сделки является дата таможенного оформления каждой отдельной отгрузки. При этом срок учитывается по каждой отдельной отгрузке.
Моментом исполнения обязательства по сделке является день поступления валютных средств на счет экспортера.
Резиденты осуществляют исключительно в рублях такие операции, как:
· возврат нерезиденту кредита (займа), ранее предоставленного резиденту нерезидентом в рублях;
· возврат нерезиденту авансового платежа (предоплаты), ранее уплаченного по сделке резиденту нерезидентом в рублях;
· возврат нерезиденту денежных средств из общего имущества по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), одним из участников которого является резидент, если вклад по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) был внесен нерезидентом в рублях;
· возврат нерезиденту из доверительного управления денежных средств, переданных нерезидентом в доверительное управление резиденту в рублях;
· уплата нерезиденту процентов, неустойки, комиссионных и иных платежей, предусмотренных условиями вышеуказанных сделок.
· Указанные выше операции в рублях осуществляются нерезидентами через рублевые счета, открытые нерезидентам уполномоченными банками.
Нерезиденты осуществляют исключительно в иностранной валюте следующие валютные операции:
· возврат резиденту кредита (займа), ранее предоставленного нерезиденту резидентом в валюте;
· возврат резиденту авансового платежа (предоплаты), ранее уплаченного по сделке нерезиденту резидентом в валюте;
· возврат резиденту денежных средств из общего имущества по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), одним из участников которого является нерезидент, если вклад по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) был внесен резидентом в валюте;
· возврат резиденту из доверительного управления денежных средств, переданных резидентом в доверительное управление нерезиденту в валюте;
· уплату резиденту процентов, неустойки, комиссионных и иных платежей, предусмотренных условиями вышеуказанных сделок.
Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Банк России и Правительство РФ. Банк России как основной орган валютного контроля в РФ осуществляет следующие функции:
· определяет сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;