Источник: собственная разработка [12].
Убыточность страховых сумм по имущественному страхованию юридических лиц данного представительства составила:
в 2010 году q = 67.5/16188*100=0.417;
в 2011 году q = 74.8/17032*100=0.4392;
в 2005 году q = 60.6/16865.7*100=0.3593
Таким образом, убыточность страховых сумм по имущественному страхованию юридических лиц в 2011 году увеличилась на 0,0222 руб. А в 2012 году уже уменьшилась на 0,0799 руб.
Прирост средней убыточности имущественного страхования юридических лиц составил:
в 2011 году Д qq= q1ds1 - q0ds1 = 0,4392 - (0,42*17032/17032) = 0,4392 - 0,42 =-0,0192; (2.4)
в 2012 году Д qq= q1ds1 - q0ds1=0,3593-(0,44*16865,7/16865,7)=0,3593 - 0,44=-0,0807.
За счет структурных сдвигов в размере страховых сумм абсолютный прирост средней убыточности составил:
в 2011 году Д qстр= q0ds1 - q0ds0 = 0,42 - 0,4392 =-0,0192; (2.5)
в 2012 году Д qстр= q0ds1 - q0ds0= 0,44-0,4392= 0,0008.
Анализируя полученные данные, мы видим, что в 2012 году произошло снижение уровня убыточности. Это связано с изменениями в структуре страхования, которые отрицательно повлияли на уровень убыточности страховых сумм. В этот период произошло перераспределение занимаемой доли в структуре страховых сумм отдельных областей страхования. Но зато в 2011 году оба фактора благоприятно отразились на изменении уровня убыточности.
Проанализируем динамику и структуру суммы расходов на ведение дела в 2010 - 2012 годах по имущественному страхованию юридических лиц (прил. Д, Ж, З).
Наибольший удельный вес в структуре расходов на ведение дела в течение всего анализируемого периода занимают расходы на заработную плату, которые составили в 2010 году - 76,2 %, в 2011 году - 51,9 %, а в 2012 году - 51,1 %. На них приходится более 50% всех расходов на ведение дела. Помимо этого мы видим, что еще одной важной статьей расходов являются платежи в бюджет и внебюджетные фонды, которые составили в 2010 году - 27,6 %, в 2011году - 28,4 % и в 2012 году - 29,5 %. Достаточно маленький удельный вес приходится на такие расходы как командировки, по ремонту основных средств, хозяйственные и канцелярские расходы, операционные расходы.
Но, несмотря на то, что мы наблюдаем снижения удельного веса заработной платы, хозяйственных и канцелярских расходов, расходов на командировки, понемногу темп роста данных расходов возрастает. Это снижение удельных весов происходит по такой причине как, одновременное увеличение доли других расходов и появление новых статей расходов.
Общая сумма расходов на ведение дела в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 185 млн. руб., а по сравнению с 2011 годом снизилась на 1.9 млн. руб.
Нельзя не уделить внимание одному из основных показателей, который характеризует эффективность деятельности страховой организации - выполнение нормативных значений. Страховой организацией самостоятельно, каждый год устанавливается норматив по расходам на ведение дела по каждому виду страхования и по имущественному страхованию юридических лиц в том числе. Его можно определить путем умножения фактической суммы поступлений страховых взносов по каждому виду страхования на нормативный процент отчислений на расходы на ведение дела. Но сумма фактических расходов на ведение дела не должна превышать нормативную величину. Несмотря на это обстоятельство, страховым организациям не всегда удается выполнить этот показатель.
Производя сравнение фактической величины с нормативной (прил. Б, В, Г), мы видим, что организация выполняла норматив только в 2010году. В этот период наблюдается экономия средств в размере 29857 тыс. руб., а в 2011 году уже перерасход средств составил 85533 тыс. руб. В 2012 году опять происходит перерасход средств, который составляет 72585 тыс. руб. Причина такой ситуации заключается в недостаточном поступлении сумм страховых взносов в представительство, а также о необходимости наращивать объемы поступлений.
Мы не можем дать общие рекомендации по нормированию расходов на ведение дела. Обосновывается это тем, что постоянно меняются факторы, влияющие на их величину. На практике исчисление производится по данным предшествующего периода с корректировкой на уровень инфляции, ставок заработной платы, а также с учетом конкретной ситуации.
Анализируя выплаты страхового возмещения имущественного страхования юридических лиц по представительству Белгосстраха по г.Полоцку за 2010 - 2012 года, мы можем сделать вывод, что в абсолютном выражении величина выплат страхового возмещения в 2011году была максимальной и составила 227 млн. руб. В 2012 году мы уже наблюдаем снижение до 182 млн. руб. Стоит отметить, что данная ситуация в основном обусловлена объективными причинами, не зависящими от деятельности представительства.
Сравнивая фактический размер выплат страхового возмещения с нормативным можно заметить превышение абсолютной величины последнего. Экономия средств составляет в 2003 г. - 171549 тыс. руб., 2004 г. - 105218 тыс. руб., 2005 г. - 148600 тыс. руб. Данная ситуация положительно отражается на основных показателях деятельности представительства.
В рассматриваемом периоде значительным удельным весом в структуре выплат страхового возмещения обладает добровольное страхование транспортных средств юридических лиц. Это обусловлено большим числом ДТП, а также страховым мошенничеством.
По результатам проведенного анализа мы можем сделать следующие выводы.
Несмотря на то, что общая сумма поступлений страховых взносов по имущественному страхованию юридических лиц в 2012 году уменьшилась, можно отметить, что данный вид страхования в рассматриваемом нами представительстве Белгосстраха по г.Полоцку довольно рентабельно. На эту рентабельность указывают показатели страховой статистики по этому виду страхования.
В имущественном страховании юридических лиц существенным недостатком является низкий охват страхового поля.
В рассмотренный нами период, мы видим, систематическое снижение уровня убыточности страховых сумм. Это объясняется тем, что происходит снижения уровня убыточности по видам имущественного страхования юридических лиц, а также уменьшения доли пострадавших объектов.
Отрицательным моментом в деятельности имущественного страхования юридических лиц по данному представительству является превышение фактической суммы расходов на ведение дела над нормативной. Однако на уровне представительства невозможно решить вопрос об увеличении норматива расходов.
Положительным фактором является результат деятельности имущественного страхования юридических лиц на экономии фактических выплат страхового возмещения по сравнению с нормативными.
3. ПРЕСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО СТРАХОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ
Во всех развитых странах страхование является, как уже отмечалось, стратегическим сектором экономики. Объём резервов и сроки, на которые размещаются средства, превращают страховые компании в мощнейшие финансовые кредитующие институты. По средствам своей деятельности они концентрируют в своих руках огромную финансовую мощь.
Основным документом, определяющим развитие страхования в Республике Беларусь, призвана стать Республиканская программа развития страховой деятельности в Республике Беларусь на 2011-2015 годы.
Развитие страхового рынка Республики Беларусь в 2011-2015 годах будет осуществляться с учетом приоритетов развития национальной экономики и предусматривает стимулирование внедрения новых видов страхования, страховых технологий, повышение качества и расширение спектра страховых услуг, совершенствование форм и методов страхового надзора. При этом особое внимание будет уделено финансовой устойчивости и платежеспособности страховых организаций, совершенствованию форм и методов контроля, созданию системы мониторинга за финансовым состоянием страховщиков.
Развитие страховой деятельности в Республике Беларусь необходимо направить на повышение роли страхования в экономической жизни общества путем достижения уровня реализации функций страхования, соответствующего уровню социально-экономического развития страны.
Основными направлениями обеспечения стимулирования спроса на страховые услуги, преимущественно по видам добровольного страхования, являются:
1)совершенствование порядка оказания финансовой помощи юридическим и физическим лицам в случае наступления чрезвычайных ситуаций, природных и техногенных катастроф путем активного использования механизмов страхования;
2)внедрение механизма страховой защиты в инвестиционные программы, в том числе осуществляемые с участием иностранного капитала;
3)совершенствование системы налогообложения для граждан и субъектов хозяйствования, использующих инструменты страховой защиты;
4)информирование субъектов хозяйствования и населения о повышение качества и расширение спектра страховых услуг с условием максимальной защиты прав и интересов потребителей страховых услуг.
Развитие страхового законодательства должно осуществляться путем создания единой системы законодательных актов в сфере страхования, определения четких условий взаимодействия страхователей и страховых организаций, предоставления всем субъектам страховых отношений возможности защищать свои права в равной мере.
Главная задача развития страхового надзора, обеспечивающего повышение финансовой стабильности страхового рынка, -- расширение системы требований, определяющих допустимые параметры рисков, принимаемых страховыми организациями.
Возможно для того, чтобы улучшить страховую деятельность в Беларуси необходимо предпринять ряд мер:
- Взносы по добровольному страхованию должны выплачиваться не из прибыли, а относиться на издержки предприятий. При отсутствии у предприятий традиций страховать риски, связанные с производственной деятельностью, а также невысокие доходы, выплаты страховых премий из прибыли расценивается руководителями предприятий как дополнительные издержки и вынуждает их отказаться от добровольных видов страхования.
- Обязательное страхование не должно рассматриваться как средство прививания страховой культуры. Понимание необходимости страхования должно вытекать из невозможности осуществления без него определенных видов экономической деятельности. Следовательно, требуются соответствующие изменения в законодательстве, которые бы предполагали приобретение страхового полиса для получения разрешения на оказание, например, адвокатских услуг, услуг по перевозке грузов, что в свою очередь будет стимулировать спрос на страховые услуги.
- Право проводить обязательные виды страхования должно быть предоставлено всем компаниям без исключения независимо от структуры их уставного фонда. Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств целесообразно вернуть частным страховщикам в первую очередь, так как они уже доказали свою состоятельность и эффективность работы. Демонополизация обязательных видов страхования не значит их передачу на полное усмотрение страховщиков. Для обязательных видов страхования государство должно проводить тарифную политику, которая бы предусматривала регулирование тарифов, чтобы страховые компании с одной стороны не могли чрезмерно занижать тарифы, таким образом, увеличивая риск своей деятельности и вероятность дестабилизации рынка, а с другой, не использовали бы обязательные виды страхования как средство наживы.
- Открыть доступ иностранным страховщикам на белорусский рынок страховых услуг. Для этого необходимо внести соответствующие поправки в белорусское законодательство, которое бы одинаково регулировали деятельность как белорусских, так и иностранных страховых компаний. Протекционизм внутреннего рынка ведет к отказу от новых технологий, которые приносят с собой иностранные компании, а также ограничивается необходимый для динамичного экономического развития приток иностранного капитала, как в сектор страхования, так и в другие отрасли экономики.
Из выше сказанного можно сделать вывод, что реализация Республиканской программы позволит:
1) эффективный и конкурентный страховой рынок, способствующий достижению целей социально-экономического развития Республики Беларусь;
2) повысить спрос на страховые услуги, преимущественно на добровольные виды страхования;
3) сформировать на страховом рынке здоровую конкурентную среду, укрепить финансовую устойчивость страховых организаций;
4) обеспечить к 2016 году среднегодовые темпы роста поступления страховых взносов по всем видам страхования в размере 129-131 процента, в том числе по видам добровольного страхования -- 140-142 процентов;
5) достичь в 2015 году роста суммы страховых взносов, приходящейся на душу населения, к уровню 2010 года в 3,5 раза;
6) обеспечить в 2015 году отношение страховых взносов к ВВП 1,2-1,3 процента (при приросте номинального ВВП в 2011-2015 годах на 140 процентов);
7) достичь в 2015 году отношения активов страховых организаций к ВВП 2-2,5 процента.
Только в случае, когда правительство гарантирует равноправие функционирование всех участников рынка страховых услуг, а также возмещает потери населению и устанавливает необходимые стимулы к страхованию для предприятий и населения, страховой рынок будет полноценно развиваться, являясь основой устойчивого экономического роста.