Курсовая работа (т): Финансовое планирование и бюджетирование в оптовой торговле

Анализ деятельности предприятия начинается с анализа его основных показателей, которые базируются на отчетах о прибылях и убытках за анализируемый период и представлен в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Динамика финансовых результатов ООО «ОлдТрейд» за 2010-2012 г.г.

Из таблицы 2.1 видно, что выручка от продажи товаров в 2011 году по сравнению с 2010 повысилась на 35, 2 % и стала составлять 168913 тыс. руб. вместо 124922 тыс. руб. В 2012 году произошло снижение выручки с 168913 тыс. руб. 2011 году до 161193 тыс. руб., что составило 4,6%.

Также произошло увеличение себестоимости продукции в 2011 году на 40,4 %, а в 2012 году наоборот себестоимость снизилась, это объясняется тем, что в условиях кризиса организация вынуждена прибегать к серьезным мерам и изыскивать резервы снижения себестоимости. То, что касается коммерческих расходов то они неизменно растут и к 2012 году стали составлять 17417 тыс. руб. вместо 11 645 тыс. руб. в 2010 году.

ООО «ОлдТрейд» увеличело свои операционные доходы в 2011 года на 99,3 % и в последующем на 87,6%, за счет увеличения операционных доходов обществу удалось сохранить прибыль, хотя она и упала в 2011 году на 78,9%, а в 2012 году на 59,7% и стала составлять 1802 тыс. руб.

На основании таблицы 2.1 построим диаграмму результатов деятельности ООО «ОлдТрейд».

Рисунок 2.2 Динамика финансовых результатов ОOО «ОлдТрейд» за 2010-2012 гг.

Из диаграммы видно, что в 2012 году произошло увеличение показателей хозяйственной деятельности ООО «ОлдТрейд», но в 2012 году организация начала утрачивать свои позиции и не только сократилась прибыль по сравнению с 2011 годом, и не вышли на уровень 2010 года.

Таким образом, можно констатировать тот факт, что предприятие ООО «ОлдТрейд» находится в неустойчивом положении, хотя руководство делает все, чтобы исправить ситуацию, но усиление конкуренции со стороны крупных розничных сетей негативно сказывается на деятельности организации.

2.2 Анализ системы финансового планирования и корпоративного бюджетирования предприятия на предприятии ООО «ОлдТрейд»

Эффективная организация планирования на предприятиях оптовой торговли представляет собой формирование целой системы планов, которая включает в себя следующие виды планирования: стратегическое, бизнес-планирование, бюджетирование. Эти три вида планов должны быть четко увязаны между собой. На предприятии необходимо применять все три вида планирования. Они должны находиться в строгой соподчиненности: основываясь на долгосрочных стратегических целях и миссии предприятия, разрабатывается бизнес-план, который представляет собой инструмент достижения этих целей, и, далее, в процессе бюджетирования, создается система детальных планов с организацией системы координации и контроля их выполнения, ориентированная на бизнес-план. Бюджет составляется сроком на 1 календарный год с внутренним делением по кварталам, строится на основании плановых величин ключевых показателей, и состоит из Главного бюджета и бюджетов по центрам финансовой ответственности (ЦФО).

Основными ключевыми показателями ООО «ОлдТрейд» являются:

-        годовая выручка от реализации (в тыс. долл. США);

-        средний уровень издержек (% от выручки);

-        средний уровень чистой прибыли (% от выручки);

-        средняя величина задействованного капитала;

-        соотношение величин заемного и собственного капитала;

-        производительность труда 1 сотрудника (выручка от реализации / количество сотрудников).

На основании установленных значений ключевых показателей деятельности предприятия формируются четыре документа:

. Бюджет доходов и расходов (БДР).

. Бюджет движения денежных средств (БДДС).

. Бюджет балансового листа (ББЛ).

. Бюджет труда и зарплаты.

По структуре показателей БДР, БДДС, ББЛ полностью соответствуют основным формам бухгалтерской отчетности: отчету о прибылях и убытках, отчету о движении денежных средств и балансовому отчету, и являются их проекцией на ближайшее будущее (плановый год).

В совокупности все бюджета, указанных выше, составляют Главный бюджет предприятия.

В таблице 2.2. приведен бюджет доходов и расходом ООО «ОлдТрейд» на 2013 год.

Таблица 2.2 Бюджет доходов и расходов ООО «ОлдТрейд» на 2013 г.

На основании таблицы 2.2 построим график движения доходов и расходов по кварталам.

Рисунок 2.3. Динамика основных экономических показателей ООО «ОлдТрейд» на 2013 г.

При составлении бюджета на 2013 год руководство включило в составление плана инфляционные ожидания. По прогнозам финансовых аналитиков к концу 2013 года уровень увеличения цен ожидался на уровне 15% в квартал, поэтому руководство заблаговременно внесло в бюджет страховой запас финансовой устойчивости.

Далее составляется бюджет движения денежных средств. На предприятии ООО «ОлдТрейд» бюджет денежных средств составляется прямым методом. Такой метод позволяет получить точную картину движения денежных средств, но подразумевает грамотно построенную и отлаженную систему учета. Система бюджетного управления строится, как правило, с разбивкой на бюджетные центры, поэтому необходим механизм получения информации с детализацией движения денег.

В таблице 2.3 приведен бюджет движения денежных средств на 2013 год.

Таблица 2.3

Бюджет движения денежных средств ООО «ОлдТрейд» на 2013 г.

Одно из основных направлений использования бюджета по балансовому листу заключается в том, что он нужен еще для того, чтобы управлять развитием компании. ББЛ содержит много полезной информации о финансово-экономическом положении компании.

Таблица 2.4 Бюджет по балансовому листу ООО «ОлдТрейд» на 2013 г.