Дипломная работа: Дебиторская задолженность компании: виды и способы управления на примере ПАО "Газпром"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
59
Стоит отметить, что регистрацию требований договора поставки с
указанным кредитным лимитом в системе предприятия будет выполнять
финансовый менеджер. При превышении того или иного требования процедура
реализации товара автоматически прекращается самой системой и поставка
товара становится невозможной. Изменять правила кредитования контрагента в
глобальной базе организации может только финансовый менеджер, у других
работников фирмы не имеется на это прав.
Стадия реализации товара с отсрочкой или рассрочкой платежа также
нельзя оставлять без должного внимания. При имеющийся просрочки платежа
за прошлую поставку менеджер по продажам должен остановить все
последующие поставки покупателю до времени возврата суммы дебиторской
задолженности, или делать следующие поставки только с авансовой
предварительной оплатой. Согласно регламенту, обязанность контроля за
поступлением денежных средств при обеспечении поставки товара с отсрочкой
платежа несет менеджер по продажам.
Кроме регламентации стадий составления договора поставки, реализации
товара, возврата товара покупателем и внутреннего перемещения товаров,
регламент по управлению продажами имеет порядок действий персонала при
изъятии просроченной дебиторской задолженности и ведению превентивной
работы по её возникновению.
Таким образом, менеджеры по продажам контролируют соблюдение
следующих процессов по управлению дебиторской задолженностью:
1. С 1 по 30 день со дня появления задолженности определенный
менеджер по продажам один раз в неделю отправляет письмо-напоминание об
оплате.
2. За 2-3 дня до окончания срока оплаты менеджер по продажам по
телефону говорит и напоминает дебитору об окончании срока отсрочки и
необходимости погашения суммы долга.
60
3. При неоплате в срок менеджер по продажам производит
каждодневные звонки с целью выявления причин невозврата и составления
графика погашения задолженности.
4. Одновременно с этим в период от 1 до 60 дней просрочки менеджер
по продажам один раз в неделю отправляет на адрес места регистрации
дебитора первое требование об оплате. В течении двух дней после отправки
письма менеджер должен связаться с, чтобы урегулировать факт получения
данного письма и запросить информацию о предпринятых решениях
дебитором.
5. В ситуации, когда просрочки оплаты более 60 дней решение по
погашению суммы долга принимаются финансовым и юридическим отделами
главного офиса. Финансовый менеджер производит все реальные меры по
досудебному решению вопроса и возврату просроченной дебиторской
задолженности, в том числе отправляет на адрес места регистрации клиента
второе требование об оплате.
6. При достижении 180-дневного срока просрочки юридический отдел
составляет список документов для подачи дела в арбитражный суд или
агентству по сбору дебиторской задолженности, но перед этим отравив
предупредительное письмо должнику.
Все перечисленные приемы возвращения просроченной дебиторской
задолженности потихоньку наладиться под данную специфику компания. Такая
методика даст возможность вести контроль над дебиторской задолженностью
на всех стадиях её появления и существования, а также значительно снижает
риски, которые присущи торговому кредитованию дебиторов.
Необходимо отметить, что для большей результативности нужно также
связать систему мотивации менеджеров по продажам с системой контроля
дебиторской задолженности. Например, ввести в качестве одного из главных
показателей производительности труда объём (долю) просроченной
дебиторской задолженности в общем объеме «дебиторки» по состоянию на
отчетную дату.
61
3.2 Оценка результатов проведенного анализа и разработка мероприятий
по минимизации дебиторской задолженности в ПАО «Газпром»
Итак, проведенный анализ дебиторской задолженности показал, что на
предприятия ПАО «Газпром» наблюдается рост дебиторской задолженности, в
том числе просроченной.
Из проведенного анализа было выявлено, сумма просроченной
дебиторской задолженности в 2017 году составила 585515554 тыс.руб, а в 2018
году 806690284 тыс.руб. Увеличение составило 22117474730 тыс.руб, а именно
37,8%. Наибольший удельный вес в структуре просроченной дебиторской
задолженности составляет задолженность покупателей и заказчиков в 2017 году
92,7, а в 2018 году 95%. Такая динамика может значительно снизить
платежеспособность компании.
Для предотвращения роста дебиторской задолженности, а также
минимизации уже существующей суммы долга предлагается в организации
создать бухгалтерский отдел по работе с дебиторами.
Данный отдел будет вести переговоры с недобросовестными
должниками, анализировать новых покупателей, проводить постоянный
мониторинг дебиторской задолженности, а также составлять и отправлять в
крайних случаях исковые заявления в арбитражный суд.
Создание отдела по работе с дебиторами повысит управленческие
расходы предприятия на 128000 тыс. руб. При этом. Про предположительным
прогнозам данное мероприятие позволит снизить долю просроченной
дебиторской задолженности на 80%, то есть на 468412443 тыс.руб. Также стоит
отметить, что разработанный отдел значительно сократит в будущим риск
появления просроченной дебиторской задолженности.
Также для борьбы с дебиторской задолженность можно использовать
услуги факторинговых компаний.
Факторинг – вид финансовых услуг, оказываемых коммерческими
банками или фактор-фирмами мелким и средним предприятиям. Суть услуг
состоит в том, что фактор-компания, имеющая статус кредитного учреждения,
62
приобретает у клиента право на взыскание долга и частично оплачивает свои
клиентам требования к их дебиторам, т.е. возвращает долги в размере, как
правило, от 70 до 90% долга до наступления срока их оплаты должником.
Остальная часть долга за вычетом комиссионных процентов фактор-фирмы
возвращается клиентам после погашения должником всего долга.
Созданный отдел по борьбе с ростом дебиторской задолженности может
также заниматься обращением в факторинговые фирмы.
Данный метод является достаточно дорогостоящим. Услуги
факторинговых фирм увеличат прочие расходы предприятия на 28998 тыс.руб.
Но по прогнозам, данное мероприятие позволит снизить уровень
долгосрочной дебиторской задолженности на 85%, что составит 685686741
тыс.руб., а краткосрочная дебиторская задолженность снизиться на 30%, что
составляет 780282262 тыс.руб.
Прогнозируемые изменения дебиторской задолженности после внедрения
предлагаемых мероприятий для наглядности представим в виде таблицы 10.
Таблица10
Прогнозируемые показатели изменения дебиторской
задолженности после внедрения предлагаемых мероприятий
Предлагае
мое
мероприят
ие
Наименова
ние
показателя
Показате
ль в
2018г.
Показател
ь в 2019г.
Изменение
Сумма в
тыс. руб.
Показ
атель
в %
Создание
отдела по
борьбе с
дебиторами
Просрочен
ная
дебиторская
задолжен
ность
585515554
11710311
468412443
80
Использова
ние услуг
факторинго
вых компаний
Долгосроч
ная
дебиторская
задолжен
ность
806690284
121003543
685686741
85
Краткосроч
ная
дебиторская
задолжен
ность
2600940873
1820658611
780282262
30
63
Таким образом, в данной главе были предложены рекомендации по
совершенствованию учета дебиторской задолженности. Такие рекомендации
включили в себя постоянный мониторинг и анализ дебиторской задолженности,
ранжирование дебиторов, составления реестра дебиторской задолженности.
Также были разработаны мероприятия по минимизации дебиторской
задолженности. Данный мероприятия включили в себя создание отдела по
борьбе с дебиторской задолженность, что позволит снизить уровень
просроченной дебиторской задолженности на 80%, а также в будущем снизить
риски по ее невозврату. Еще одно мероприятие это обращение к
факторинговым фирмам, что позволит сократить долгосрочную дебиторскую
задолженность на 80%, а краткосрочную на 30%.
Данные мероприятия и рекомендации положительно отрезаться не только
на уроне дебиторской задолженности, но и на общем финансовом состоянии
предприятия.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/7825