Материал: Анализ применения системы управления рисками при осуществлении валютного контроля

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Радикальные рыночные преобразования в экономике, активное развитие внешнеэкономической деятельности различными субъектами российской экономики привели к возникновению новых угроз, носящих внешнеэкономический характер. В связи с этим нарастает необходимость регулирования внешнеэкономических потоков исследования теоретических и практических основ обеспечения внешнеэкономической безопасности, а так же изучение новых способов борьбы с рисками. валютный контроль таможенный финансовый

Ключевой проблемой в данном случае становится вопрос балансирования свободы внешнеэкономической деятельности и контроля со стороны органов государственного управления над ее субъектами. Рыночные реформы, осуществляемые в РФ, привели к тому, что были снижены, а в отдельных случаях полностью устранены, барьеры па пути свободного движения денег и капиталов. Значительно упростилась процедура выхода российских промышленных и банковских структур на основные мировые рынки, в том числе на международный валютный рынок, денежный рынок и рынок капиталов.

Между тем, государство не может полностью отказаться от регулирования данной составляющей внешнеэкономической деятельности.

Инструменты внешнеэкономического регулирования и контроля, воздействуя на сальдо платежного баланса, курс национальной валюты, уровень валютных резервов и другие макропоказатели, обеспечивают необходимую динамику развития внешней торговли, одновременно защищая национальный рынок от неконтролируемых рисков «утечки» капитала и других негативных явлений, связанных с диспропорциональным развитием отдельных направлений внешнеэкономической деятельности. В совокупности данные меры составляют основу обеспечения внешнеэкономической безопасности государства.

Однако текущий глобальный финансово-экономический кризис показал, что потенциал обеспечения оптимальных уровней внешнеэкономической безопасности РФ еще не достигнут. Важнейшим инструментом, который может быть использован в данном направлении, является валютный контроль.

В настоящее время механизм осуществления валютного контроля регулируется Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», нормативными актами Центрального банка Российской Федерации и других органов валютного регулирования и контроля. Однако в этой сфере существует ряд противоречий и неопределенностей, затрудняющих процесс валютного контроля и его использование в целях обеспечения внешнеэкономической безопасности государства. В этой связи актуальной становится задача совершенствования механизмов валютного контроля как инструмента обеспечения внешнеэкономической безопасности РФ. Именно поэтому риски, связанные с внешнеэкономической деятельностью, инструментарием их регулирования и методологией использования, требуют постоянного изучения и исследования.

Понятие "риск" встречается во многих экономических, общественных и естественных науках, при этом каждая из них имеет собственные цели и методы исследования риска. Если посмотреть в словаре, то риск определяется как деятельность, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели.

Большинство управленческих решений, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, принимается в условиях риска, что обусловлено рядом факторов - отсутствием полной информации, наличием противоборствующих тенденций, элементами случайности и многим другим. В связи с этим проблема управления и анализа риска приобретает важное значение, как составная часть теории и практики управления.

Управление риском представляет собой определенную сумму знаний и набор процедур и технологий по ограничению (минимизации) рисков в разных сферах деятельности - экономической, научно-технической, военной, в том числе и в таможенной деятельности.

В современных условиях регулирования международного обмена управление может быть с успехом применено в такой сфере, как управленческая деятельность в таможенных органах, а во-вторых, что одним из путей совершенствования управления в таможенной системе является анализ рисков.

Цель данной дипломной работы. Изучить опыт управления рисками при осуществлении валютного контроля и предложить мероприятия по совершенствованию системы управления рисками и валютного контроля.

Предмет работы. Факторы риска при осуществлении валютного контроля.

Объект работы. Органы валютного регулирования РФ.

Для достижения намеченной цели были поставлены и решены следующие задачи:

• -изучение теоретических основ системы управления рисками;
• -изучение применения системы управления рисками и её роли в таможенных органах;
• -анализ основных проблем применения системы управления рисками в таможенном контроле и оформлении.

Данная дипломная работа состоит из оглавления, введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОСНОВ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В ТАМОЖЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Понятие рисков в таможенной деятельности

В настоящее время в отечественной и зарубежной литературе существует множество определений понятия «риск». Риск - элемент неопределенности, который может отразиться на деятельности того или иного хозяйствующего субъекта или на проведение какой-либо экономической операции.

В экономической науке можно выделить две основные теории предпринимательских рисков - классическую и неоклассическую.

Экономический риск, согласно классической теории, можно рассматривать либо как возмещение возможного получения дохода вследствие какого-либо решения, либо как возможное получение убытков, наступления неблагоприятных последствий. Экономисты классического направления исследовали экономический риск только лишь как возможный ущерб, который может произойти вследствие экономического действия. С математической точки зрения риск в данной теории есть не что иное, как математическое ожидание потерь. Такое одностороннее толкование экономического риска послужило причиной для создания несколько иной теории предпринимательских рисков, которая получила название неоклассическая.

Основные положения неоклассической теории экономических рисков сводятся к тому, что предприятие, работающее в условиях неопределенности и, соответственно, прибыль которого является случайной переменной величиной, в своей деятельности должно руководствоваться двумя положениями:

• - размерами ожидаемой прибыли;
• - величиной ее возможных колебаний (отклонений от ожидаемой величины).

В 1999 г. в рамках Киотской конвенции были впервые на мировом уровне предусмотрены упрощения таможенного контроля с использованием принципа оценки риска, разработанные под эгидой WCO (Всемирной Таможенной Организации).

Практика анализа рисков в таможенном деле показывает, что это непрерывный процесс сбора, обобщения, аналитического изучения информации, направленный на прогнозирование, выявление, предупреждение и пресечение таможенных правонарушений и обеспечивающий принятие эффективных управленческих решений.

В таможенных органах в части изучения проблемы управления и анализа рисков используются следующие основные понятия: Риск - вероятность несоблюдения таможенного законодательства Российской Федерации.

Анализ риска - систематическое использование имеющейся у таможенных органов информации для определения причин и условий возникновения рисков, их идентификации и оценки возможных последствий несоблюдения Таможенного Законодательства Таможенного Союза. Риски разделяются на два типа: выявленный и потенциальный.

Выявленный риск является фактом, т.е. известным риском, когда нарушение законодательства таможенного союза уже произошло, и таможенные органы имеют информацию о данном факте.

Потенциальный риск - это риск, который не проявил себя, но условия для его возникновения существуют.

Товары риска - товары, перемещаемые через таможенную границу таможенного и в отношении которых выявлены риски либо существуют потенциальные риски.

Товары прикрытия - товары, которые с достаточной степенью вероятности могут заявляться (декларироваться) вместо товаров риска.

Объекты анализа:

• - товары, находящиеся под таможенным контролем или выпущенные для свободного обращения на таможенной территории таможенного союза;
• - транспортные средства, используемые в международных перевозках для платной перевозки лиц либо для платной или бесплатной промышленной или коммерческой перевозки товаров;
• - сведения, содержащиеся в транспортных (перевозочных), коммерческих и таможенных документах;
• - сведения содержащиеся в договорах международной купли-продажи или других видах договоров, заключенных при совершении внешнеэкономической сделки, а в случае совершения односторонних внешнеэкономических сделок - иных документов, выражающих содержание таких сделок;
• - деятельность лиц, выступающих в качестве, достаточном в соответствии с гражданским и (или) таможенным законодательством для совершения юридически значимых действий от собственного имени с товарами, находящимися под таможенным контролем;
• - деятельность таможенных брокеров (представителей), владельцев складов временного хранения и таможенных складов, а также перевозчиков, в том числе таможенных;
• - результаты применения форм таможенного контроля;
• - таможенные органы.

Область риска - отдельные сгруппированные объекты анализа, в отношении которых требуется применение отдельных форм таможенного контроля либо их совокупности, а также повышение эффективности качества таможенного администрирования.

Индикаторы риска - определенные критерии с заданными заранее параметрами, отклонение от которых позволяет осуществлять выбор объекта контроля.

Оценка риска - систематическое определение вероятности возникновения риска и последствий нарушений таможенного законодательства в случае его возникновения.

Профиль риска - совокупность сведений об области риска, индикаторов риска, а также указания о применении необходимых мер по предотвращению или минимизации риска.

Управление риском - систематическая работа по разработке и практической реализации мер по предотвращению и минимизации рисков, оценке эффективности их применения, а также контролю за применением таможенных процедур и таможенных операций, предусматривающая непрерывное обновление, анализ и пересмотр имеющейся у таможенных органов информации.

Таким образом, под риском в таможенном деле понимается вероятность совершения неправомерных действий участниками внешнеэкономической деятельности, которые могут привести к убыткам или ущербу для торговли, промышленности или общества данного государства при импорте или экспорте товаров и услуг.

В таможенной сфере рисковых ситуаций избежать невозможно, поэтому определение рисков и управление ими являются обязательной и важной частью работы сотрудников таможенных органов, обеспечивающих успешное функционирование таможенной системы в целом. С точки зрения правоохранительных органов таможни, наиболее очевидными проявлениями рисков являются: контрабанда наркотиков; перевозка контрабандных грузов; риск того, что программа работы оперативного подразделения выполняется не в полной мере другие. С экономической точки зрения имеются значительные риски в валютном регулировании, недобору таможенных платежей и сборов и т.д.