Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере АО "Альфа банк"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
23
Расходы, необходимые для получения доходов от основной
деятельности, подразделяются на внешние расходы, не зависящие
непосредственно от деятельности фирмы, и внутренние, на которые
руководство организации может непосредственно влиять
31
.
В литературе по вопросам управления банковскими операциями
приводится рекомендуемая схема отчета о прибылях и убытках банка. Эта
схема по аналогии со схемой отчета о прибылях и убытках фирмы включает
доходные и расходные статьи, отражающие основные обобщенные операции
банка и процесс формирования прибыли с указанием получаемой прибыли на
промежуточных этапах.
Сравнивая эти два отчета, можно сделать вывод, что доходом банка от
основной деятельности является доход от полученных процентов, а аналогом
внешних производственных расходов считаются расходы по выплате
процентов. Доходами (убытками), связанными с неосновной деятельностью,
являются другие операционные доходы (убытки).
Поскольку расходы по выплате процентов учтены как расходы по
основной деятельности, из полученного текущего результата, равного сумме
(разности) чистого процентного дохода и других операционных доходов
(убытков), вычитается сумма операционных доходов (убытков), что дает
чистый операционный доход (убытки).
Из этого результата вычитается резерв на покрытие убытков по
кредитам, после чего к полученному результату прибавляется (вычитается)
прибыль (убытки) от непредвиденных событий. Полученный результат
представляет собой чистый доход (убытки) банка до уплаты налогов. Далее
из полученного результата вычитается налог, что дает чистую прибыль
(убытки) банка за рассматриваемый период
32
.
Такая структура отчета о прибылях и убытках банка позволяет
31
Кроливецкая, Л.П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков /
Л.П. Кроливецкая, Е. В. Тихомирова. – М.: КноРус, 2014. – С.88.
32
Алексеев, П.В. Банковское дело: управление в современном банке / П.В. Алексеев. - М.:
КноРус, 2018. – С.177.
24
анализировать как абсолютные, так и рассчитываемые тем или иным образом
относительные показатели доходов, расходов и прибыли банка по основным
обобщенным позициям.
Сравнение полученных данных с данными на начало отчетного
периода, а также анализ тенденций изменения за несколько отчетных
периодов позволяют более обоснованно подходить к оценке деятельности
банка и принятию соответствующих решений
33
.
Регулирующие органы могут устанавливать для банков различные
формы отчетов о прибылях и убытках, представляемых для контроля их
деятельности, а также для обеспечения возможности широкому кругу
пользователей такой отчетности ознакомиться с основными результатами
деятельности банков
34
.
Следует отметить, что формы отчетов о прибылях и убытках
коммерческих банков, представляемых в регулирующие органы, а также
классификация содержащихся в них статей расходов и доходов,
определяются, естественно, с точки зрения контроля за деятельностью
банков. С точки зрения управления операциями в каждом банке
целесообразно составлять и использовать свои внутренние отчеты о
прибылях и убытках, форма, содержание и детализация данных в которых
должны определяться конкретными задачами деятельности банка и которые
могут отличаться от официально представляемых
35
.
Кроме того, в своей официально представляемой отчетности банк
может различными допустимыми способами «приукрашивать» свои
показатели, в то время как для внутреннего анализа деятельности банка и
последующего принятия обоснованных финансовых решений необходимо
33
Багрий, Н.М. Основы организации деятельности банков / Н.М. Багрий // В сборнике:
Финансово-экономические проблемы региональной экономики сборник трудов II
Международной научно-практической конференции. – 2015. – С. 79.
34
Банковское дело: розничный бизнес / под ред. Белоглазовой Г.Н. Кроливецкой Л.П. –
М.: Издательский дом КНОРУС, 2016. – С.64.
35
Банковское дело / под ред. О.В. Мотовилов. – М.: Издательство Проспект, 2014. – С.93.
25
знать реальное состояние его доходов и расходов
36
.
В целом внутренний отчет о прибылях и убытках банка, как и любая
другая внутренняя отчетность банка, должен составляться с учетом
приоритетов и требований руководства банка, принятого в банке разделения
источников доходов и расходов, их относительного веса в общей сумме
доходов и расходов, значимости соответствующих операций в деятельности
банка в перспективе его развития, структуры банка, возможности
максимального использования данных официальной финансовой отчетности,
особенностей маркетинговой деятельности и принятой в банке сегментации
рынка банковских услуг и тому подобное
37
.
В сборниках законодательства РФ можно найти следующие
нормативные документы, регламентирующие анализ финансового состояния
банка:
- Федеральный закон № 395-1 «О банках и банковской деятельности»
38
;
- Приказ ФСФО России № 16 «Об утверждении «Методических
указаний по проведению анализа финансового состояния организаций»
39
;
- Постановление Правительства РФ № 367 «Об утверждении Правил
проведения арбитражным управляющим финансового анализа»
40
;
- Инструкция Банка России № 110-И «Об обязательных нормативах
банков»
41
;
- Указание Банка России № 2005-У «Об оценке экономического
положения банков»
42
;
36
Кабушкин, Н.И. Банковское дело. Экспресс-курс / Н.И. Кабушкин. - М.: КноРус, 2017. –
С.54.
37
Банковское дело / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2016. – С.60.
38
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 26.07.2019) «О банках и банковской
деятельности» // Консультант Плюс, 2019.
39
Приказ ФСФО РФ от 23.01.2001 № 16 «Об утверждении «Методических указаний по
проведению анализа финансового состояния организаций» // Консультант Плюс, 2019.
40
Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 № 367 «Об утверждении Правил
проведения арбитражным управляющим финансового анализа» // Консультант Плюс,
2019.
41
Инструкция Банка России от 28.06.2017 № 180-И (ред. от 06.05.2019) «Об обязательных
нормативах банков» // Консультант Плюс, 2019.
42
Указание Банка России от 03.04.2017 № 4336-У (ред. от 27.11.2018) «Об оценке
26
- Приказ ФСФР России № 06-117/пз-н «Об утверждении Положения о
раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг»
43
;
Таким образом, информационной базой финансового анализа в
коммерческом банке является вся система информации, используемая в
финансовом управлении. Формирование информационной базы финансового
анализа должно происходить за счет внутренних и внешних источников
информации.
экономического положения банков» (вместе с «Методикой оценки показателей
прозрачности структуры собственности банка») (Зарегистрировано в Минюсте России
19.05.2017 № 46771) // Консультант Плюс, 2019.
43
Приказ ФСФР РФ от 10.10.2006 № 06-117/пз-н (ред. от 04.10.2011) «Об утверждении
Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг»
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.11.2006 № 8532) // Консультант Плюс, 2019.
27
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА АО «АЛЬФА БАНК»
2.1. Общая характеристика АО «Альфа Банк»
АО «Альфа-Банк» – крупный универсальный коммерческий банк,
предлагающий юридического лицам широкий спектр современных
банковских продуктов и услуг.
Генеральная лицензия ЦБ РФ на осуществление банковских операций
№ 1326 от 16 января 2015 г.
Руководитель банка: Соколов Андрей Борисович.
Организационно-правовая форма АО «Альфа-Банк» – акционерное
общество.
Полное фирменное наименование исследуемого банка: акционерное
общество «Альфа-Банк».
Краткое фирменное наименование исследуемого банка: АО «Альфа-
Банк».
Юридический адрес исследуемого банка: 107078, Москва, ул.
Каланчевская, 27.
Реквизиты банка:
К/с: 30101810200000000593 в ГУ Банка России по ЦФО
БИК: 044525593
ИНН: 7728168971
КПП по месту нахождения 770801001
КПП крупнейшего налогоплательщика 997950001
ОКПО: 09610444
ОКАТО: 45286565000
ОКТМО: 45378000000
ОГРН: 1027700067328
ОКФС: 16 - Частная собственность
ОКОГУ: 1500010 - Центральный банк Российской Федерации
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3263