Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере АО "Альфа банк"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
13
деятельности через отношение прибыли к активам. Данный показатель
предназначен как для проведения анализа эффективности активных операций
банка и управления банком в целом, так и для сравнительного анализа с
другими банками. Другим важным показателем рентабельности является
отношение прибыли к совокупному капиталу. Данный показатель находится
в прямой зависимости от прибыльности активов и в обратной - от
достаточности капитала
19
.
Таким образом, в заключение необходимо отметить, что поддержание
стабильного финансового состояния банка представляет собой сложный и
многоплановый процесс, направленный на получение максимальной
прибыли, которое в свою очередь достигается путем управления активами и
пассивами, управления ресурсной базы, управления рентабельностью банка,
управления качеством банковских услуг, а также управления рисками.
1.2. Методы анализа финансового состояния коммерческого банка
Само понятие финансового состояние представляет собой
совокупность некоторых показателей, а также коэффициентов, которые дают
максимально объективную оценку финансового состояния организации, в
результате чего могут быть приняты управленческие, инвестиционные и
другие решения. Понятие финансового анализа включается в более широкое
понятие экономического анализа. Соответственно, целью финансового
анализа является характеристика финансового состояния организации,
предприятия, компании и пр.
20
В ходе финансового анализа производится анализ финансовой
устойчивости предприятия, его активов, денежных потоков и источников
финансирования, платежеспособности и деловой активности, анализ
вероятности банкротства, анализ рыночной стоимости и некоторые другие
показатели. В основе финансового анализа лежит расчет определенных
19
Киреев, В.Л. Банковское дело / В.Л. Киреев, О.Л. Козлова. - М.: КноРус, 2018. - С.64.
20
Brigham, F. Eugene Financial Management / F. Brigham. – LA: Alibris 2016. – P.65.
14
показателей, часто выраженных в форме коэффициентов, значения которых
характеризуют тот или иной аспект финансово-хозяйственной деятельности
предприятия. В их число входят:
- коэффициент автономии, представляющий собой отношение
собственного капитала к активам фирмы;
- рентабельность собственного капитала;
- рентабельность продаж;
- коэффициент текущей ликвидности;
- коэффициент быстрой ликвидности
21
.
Так как финансовая деятельность является преобладающей
деятельностью в банке, то финансовый анализ представляет собой основу
финансового управления, а не просто его элемент. Независимо от того, какие
операции проводит банк (это может быть обычное выполнение кредитных
операций, хранение денег, осуществление платежей и расчетов или
относительно новые виды деятельности - лизинг, страхование, трастовые и
брокерские услуги и др.), управление деятельностью банка невозможно без
анализа. Анализ, аудит и контроль, в основном, осуществляют некоторое
внутреннее регулирование деятельности банка, в то время как различные
законодательные ограничения, которые позволяют избежать банкам
конкуренции, чрезмерных рисков, лавинообразных банкротств,
осуществляют внешнее регулирование. Роль финансового анализа в большой
степени зависит от специфики деятельности банка. Это могут быть
различные функции, такие как, например, производство услуг финансового
характера, большая степень зависимости от клиентской базы,
взаимодействие между экономическими агентами, возможность отложить
неплатежеспособность по своим обязательствам на некоторое время,
посредством увеличения объемов заимствования
22
.
Роль финансового анализа в управлении хозяйственной деятельностью
21
Банковский менеджмент / под ред. Р.С. Хиггинс. – М.: Академия, 2014. – С.70.
22
Вайн, С. Оптимизация ресурсов современного банка / С. Вайн. – М.: Альпина –
Паблишер, 2015. – С.76.
15
банков очень высока. Он позволяет повысить качество управления банком и
надежность его деятельности, что зачастую является определяющим
жизнеспособность фактором. Перед проведением финансового анализа в
банке должен быть осуществлен анализ деловой и экономической среды,
финансово-политической среды, так как деятельность банков тесно связана с
процессами и явлениями, которые происходят в той среде, где
осуществляются их функции. Оценка роли анализа в научном управлении на
сегодняшний день довольно противоречива. В качестве вида управленческой
деятельности анализ употребляют только косвенно, а в качестве её вида не
приводят вовсе. Помимо этого, анализ относят к функциям управления,
включают его в функцию «контроль», но в качестве отдельной основной
функции не рассматривают. Помимо того, что финансовый анализ дает
общую оценку экономической эффективности деятельности банка, он также
является инструментом финансового моделирования и прогнозирования
деятельности банка, методом оценки стоимости кредитного учреждения и
методом изучения и оценки ее альтернативных или новых направлений. Во
время изучения и оценки базовых разделов бизнес-плана банка
осуществляется функция анализа как инструмента финансового
моделирования и прогнозирования. Но роль финансового анализа в
реализации наиболее важных этапов финансового планирования и
прогнозирования изучена не до конца. Это могут быть такие основные этапы
финансового планирования и прогнозирования, как прогнозирование
движения денежных средств, планирование ликвидности по различным
срокам и периодам - декадам, месяцам, кварталам, составление прогнозных
финансовых документов - прогнозный отчет о прибылях и убытках,
прогнозный баланс, прогноз уровня основной банковской деятельности и
основных видов банковских продуктов
23
.
Роль финансового анализа очень высока еще и в связи с тем, что он
23
Ларионова, И.В. Риск-менеджмент в коммерческом банке / И.В. Ларионова. – М.:
Кнорус, 2014. – С.67.
16
позволяет управлять рисками в деятельности банка. С его помощью можно
определить объективные условия появления риска, дать оценку масштабам
возможного ущерба, найти способы предотвращения риска и источники его
возмещения. Финансовый анализ - это очень важный элемент в деятельности
банка, с его помощью которого можно принимать разные решения по
оптимизации данной деятельности и интересов банка. В настоящее время
собственные методы финансового анализа разрабатывают многие банки,
аудиторские фирмы, рейтинговые агентства и другие заинтересованные лица.
Уместно подчеркнуть, что теория и методология экономического анализа
хозяйственной деятельности предприятия (хозяйствующего субъекта) как
наука уже сложилась и постоянно совершенствуется, что нельзя сказать о
теории и методологии анализа банковской деятельности. При изучении
финансового анализа банковской деятельности наиболее неопределенными
являются подходы к выявлению предмета финансового анализа, в качестве
которого чаще всего указывается банковская деятельность или деятельность
коммерческого банка. Необходимо отметить неоднозначность методических
подходов различных авторов к проведению анализа. Для получения оценки,
адекватно характеризующей финансовую деятельность банка, необходима
методика, основанная на единой системе показателей, которая на данный
момент еще не разработана. В деятельности банков за рубежом и банков в
России существуют определенные отличия, поэтому необходимо применять
разные методики финансового анализа. В связи с этим, существует
необходимость разработки организации и методологии финансового анализа
деятельности банка с учетом российских национальных экономических
особенностей и возможностей построения аналитической модели
финансового анализа на базе системы банковского учета и отчетности,
которые существуют в данный момент, и возможностей использования
западных стандартов в этой области. Успешность проведения комплексного
финансового анализа зависит от системности подхода к изучению
деятельности банка, в основу которого целесообразно положить механизм
17
его функционирования или модель экономической организации банковской
деятельности, при этом учитывая особенности, присущие данной
деятельности. Банковская система является важнейшей структурой
современной экономики
24
.
Основным звеном любой банковской системы является центральный
банк, который становится посредником между государством и остальной
экономикой через совокупность коммерческих банков, его целью является:
- осуществление функций денежно-кредитного регулирования (эмиссия
национальной валюты;
- проведение денежно-кредитной политики;
- рефинансирование кредитно-банковских институтов;
- реализация валютной политики;
- регулирование деятельности кредитных институтов и т.п.).
Поэтому, следует отметить, что финансовый анализ является крайне
важным фактором для нормального функционирования банка и выполнения
всех его целей и задач. Необходимо предельно качественного проводить его,
при этом используя различные методы, для более широкого исследования,
что позволит избежать всевозможных рисков.
По мнению В.А. Боровкова
25
, основными подходами к анализу
финансовой деятельности банка являются:
1) подход к анализу, основанный на изучении банковских операций;
2) подход к анализу, основанный на изучении в динамике объемов,
используемых финансовых и других ресурсов банка;
3) подход к анализу, основанный на исследовании финансовых
результатов. Исследователь считает, что данные подходы следует
рассматривать отдельно, но обязательно во взаимосвязи.
Основные этапы финансового анализа деятельности коммерческого
банка при комплексном подходе представлены:
24
Банковский менеджмент / под ред. И.Я. Лукасевич. – М.: Национальное образование,
2015. – С.56.
25
Банки и банковское дело / В.А. Боровкова. – М.: Издательство Юрайт, 2014. – С.75.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3263