Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере АО "Альфа банк"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
18
1. Анализом баланса, который включает в себя:
- Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов
(анализ пассивов);
- Анализ динамики и структуры размещения финансовых ресурсов
(анализ активов);
- Оценку ликвидности баланса и финансового состояния банка
(платежеспособности, надежности, финансовой устойчивости).
2. Анализом финансовых результатов деятельности, который включает
в себя:
- Анализ динамики и структуры доходов;
- Анализ динамики и структуры расходов;
- Оценку прибыли (убытка).
3. Оценкой эффективности деятельности коммерческого банка и
разработкой путей ее повышения.
На первом этапе выполняется анализ динамики и структуры
источников финансовых ресурсов как системного фактора, определяющего
возможный размер финансового оборота банка и формирующего основную
составляющую его расходов.
На втором этапе проводится анализ динамики и структуры размещения
финансовых ресурсов как системного фактора, влияющего на формирование
доходов в банковской деятельности. Путем сопоставления источников
финансовых ресурсов и их размещения выполняется оценка ликвидности
баланса и финансового состояния банка (его платежеспособности,
надежности, финансовой устойчивости).
На третьем этапе выполняется анализ динамики и структуры доходов и
расходов и их влияния на прибыль как на конечный результат деятельности
банка.
В заключение выполняется расчет показателей экономической
эффективности, на основе которых дается комплексная оценка
результативности деятельности банка и разработка путей дальнейшего ее
19
повышения.
Также немаловажное значение имеет расчет нормативов ликвидности
банка. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует
(ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного
операционного дня и определяет минимальное отношение суммы
высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по
счетам до востребования, скорректированных на величину минимального
совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц
(кроме кредитных организаций) до востребования.
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по
формуле 1:
(1)
Где Лат - высоколиквидные активы;
Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым
вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении;
Овт* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам
физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до
востребования.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н2
устанавливается в размере 15 процентов.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает)
риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета
норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение
суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до
востребования и на срок до 30 календарных дней
26
.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по формуле
26
Масленченков, Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика / Ю.С.
Масленченков. – М.: Академия, 2014. – С.87.
20
2:
(2)
где Ла
т
- ликвидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны
быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение
ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости
реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях
получения денежных средств в указанные сроки. Рассчитываются как сумма
высоколиквидных активов (Лат) и остатков на счетах.
Ов
т
- обязательства (пассивы) до востребования, по которым
вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами
(вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней
27
.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует
(ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения
средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое
отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты
погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам
(капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты
погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на
величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком
исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до
востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных
организаций)
28
.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по
формуле 3:
27
Банковское дело / под ред. Г.Н. Белоглазова. – М.: Юрайт, 2014. – С.54.
28
Андреева, О.В. Банковский менеджмент / О.В. Андреева, Е.В. Шевчик. – Ростов-на-
Дону: Ростовский государственный университет путей сообщения, 2014. – С.90.
21
(3)
Где Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты
погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные,
если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований
сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных
дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по
указанным кредитным требованиям; ОД - обязательства (пассивы) банка по
кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы
полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части
остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала)
банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с
оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней; О* -
величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком
исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до
востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных
организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н4
устанавливается в размере 120 процентов
29
.
Финансовая деятельность банка при этом выступает как совокупность
отдельных банковских операций. Анализ предполагает их привязку к
конкретным суммам финансовых и других ресурсов, чтобы оценить
результаты и эффективность отдельных операций. Однако в силу огромного
множества совершаемых операций на практике такой аналитический подход
применить очень трудно. Более применимы в силу сказанного другие
подходы к анализу. Весьма целесообразным является подход на основе
29
Методологические аспекты обеспечения финансовой устойчивости российских
коммерческих банков в современных условиях: монография / М.А. Воронин [и др.]. -
Электрон. текстовые данные. - Ставрополь: Ставропольский государственный аграрный
университет, АГРУС, 2014. – С.56.
22
анализа объема ресурсов. Он дает возможность определить общую величину
ресурсов банка в целом и по отдельным видам и характеристикам (срок,
ликвидность, риск и др.), а также источникам их образования и направлениям
использования. Основным источником информации для такого анализа
является бухгалтерский баланс банка. Подход к анализу финансовой
деятельности с точки зрения финансовых результатов позволяет определять и
анализировать суммы доходов от использования финансовых, материальных,
трудовых и других ресурсов, расходов по всем видам ресурсов, а также
величину прибыли банка и ее распределение. Такой подход устраняет
ограниченность второго подхода, основанного на сочетании методических
подходов, описанных выше
30
.
Таким образом, при анализе финансового состояния банка важно не
только выявлять ключевые позиции по различным видам доходов и расходов,
но и искать причины негативных последствий при осуществлении различных
операций, а также разрабатывать комплекс мер по увеличению банковской
прибыли.
1.3. Информационная база для анализа финансового состояния
коммерческого банка
Финансовое состояние банка зависит от его способности приносить
необходимую прибыль. Оценить эту способность позволяет анализ
финансового состояния банка, который осуществляется в первую очередь на
основе информации бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
предприятия.
Типовая структура отчета о прибылях и убытках дает возможность
анализировать процесс формирования прибыли с точки зрения его
экономической сущности и выделения основных факторов. При этом
получаемый доход подразделяется на доход от основной и неосновной
деятельности организации.
30
Бурдина, А.А. Банковское дело / А.А. Бурдина. - М.: МАИ, 2017. – С.23.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3263