Дипломная работа: Анализ финансового состояния предприятия и разработка мероприятий по его улучшению (на примере МБУ "Комплексный центр социального обслуживания населения муниципального образования г. Норильск")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
32
Рисунок 8. Структура аппарата управления организации труда
МБУ «Комплексный центр социального обслуживания населения
муниципального образования» г. Норильск
С вступлением в силу ст. 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 № 7- ФЗ
«О некоммерческих организациях» о предпринимательской деятельности
бюджетных учреждений, у МБУ «Комплексный центр социального
обслуживания населения муниципального образования» появилась
возможность осуществлять предпринимательскую деятельность и получать
доход, в рамках достижения целей, во имя которой она создана.
Для того чтобы понять, насколько эффективно МБУ «Комплексный центр
социального обслуживания населения муниципального образования»
осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность по данным годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности исследуемой организации за 2015-2017
годы (приложения 3 - 5) проанализированы основные экономические
показатели деятельности за 2015-2017 гг. Результаты проведенных расчетов
представлены в таблице 5.
Директор
Главный
инженер
Зам. директора
Зам. Директор
По юридическим вопросам
пр
Главный
бухгалтер
Главный
экономист
Главный юрист
Главный
Инспектор
Бухгалтерия
ПЭО
Юридический отдел
Отдел кадров
Гараж
Отдел инф-ых
технологий
Тех. служба
33
Таблица 5
Основные экономические показатели деятельности МБУ
«Комплексный центр социального обслуживания населения
муниципального образования» за 2015-2017 гг.
Показатель
Значение показателя
Изменения
2015
год
2016
год
2017
год
за 2015-
2016 гг.
за 2016-
2017 гг.
(+,-)
Тпр.
, %
(+,-)
Тпр
.,
%
Выручка от
реализации
платных услуг,
тыс. руб.
2 846
919
2 696
189
3 357
362
-
15073
0
-5
661173
25
Расходы по
обычным видам
деятельности,
тыс. руб.
1 432
724
1 379
474
1 840
108
-53250
-4
460634
33
Прибыль от
продаж, тыс. руб.
1 414
195
1 316
715
1 517
254
-97480
-7
200539
15
Прочие доходы,
тыс. руб.
391 565
245 017
284 631
-
14654
8
-37
39614
16
Прочие расходы,
тыс. руб.
288 324
126 129
111 983
-
16219
5
-56
-14146
-11
Прибыль до
налогообложения,
тыс. руб.
1 517
436
1 435
603
1 689
902
-81833
-5
254299
18
Среднесписочная
численность, чел.
406
406
427
0
0
21
5
Производительнос
ть труда, тыс.
руб./чел.
7 012
6 641
7 863
-371
-5
1222
18
Среднемесячная
заработная плата
1 работника, тыс.
руб.
33,4
35,7
36,9
2
7
1
3
Стоимость
нефинансовых
активов, тыс. руб.
918 559
1 868
466
2 220
095
94990
7
103
351629
19
Затраты на 1 руб.
выручки от
продажи, коп.
0,5
0,5
0,5
0,0
1,7
0,0
7,1
Рентабельность
продаж, %
50
49
45
-1
-2
-4
-7
Из данных таблицы 5, в которой представлены основные экономические
показатели деятельности МБУ «Комплексный центр социального
обслуживания населения муниципального образования», видно, что выручка от
34
реализации платных услуг МБУ «Комплексный центр социального
обслуживания населения муниципального образования» за 2015-2017 гг.
выросла на 20% (-5% за 2015-2016 гг., +25% за 2016-2017 гг.), но это ниже
темпа прироста расходов по обычным видам деятельности организации (+29%:
-4% за 2015-2016 гг., +33% за 2016-2017 гг.), что привело к замедлению роста
прибыли от продаж. МБУ «Комплексный центр социального обслуживания
населения муниципального образования» также имеет прочие доходы, которые
за 2015-2017 гг. снизились с 391565 тыс. руб. до 284631 тыс. руб. (-21%).
Прочие расходы снизились на -67% (-56% за 2015-2016 гг., -11% за 2016-
2017 гг.). Значительное снижение прочих расходов позволило экономическому
субъекту увеличить прибыль до налогообложения в 2017 году до 1689902 тыс.
руб. (-5% за 2015-2016 гг., +18% за 2016-2017 гг.)
За анализируемый период выросла среднесписочная численность
работников МБУ «Комплексный центр социального обслуживания населения
муниципального образования» с 406 человек до 427 человек, что позволило
организации повысить производительность труда с 7012 тыс. руб./чел. до
7863 тыс. руб./чел. (+18% за 2016-2017 гг.), значит трудовые ресурсы в
организации используются более эффективно. В 2017 году в МБУ
«Комплексный центр социального обслуживания населения муниципального
образования» выросла среднемесячная заработная плата работников с 33,4 тыс.
руб. до 36,9 тыс. руб. в месяц. Затраты на 1 руб. выручка от реализации
платных услуг на протяжении всего исследуемого периода составляли 0,5 руб./
руб.
Благодаря полученной прибыли от платных услуг прибыли до
налогообложения и чистой прибыли деятельность на протяжении 2015-2017 гг.
была прибыльной, но наблюдается снижение показателя рентабельности
продаж до 45%. Анализ основных экономических показателей деятельности
МБУ «Комплексный центр социального обслуживания населения
муниципального образования» показал, что наблюдается рост по прибыли до
налогообложения, чистой прибыли. Однако темп роста расходов по обычным
35
видам деятельности выше, чем рост выручки от реализации платных услуг, что
привело к замедлению, роста прибыли, а также снижению рентабельность
продаж. Показатель рентабельности продаж продолжает оставаться на
достаточно высоком уровне. За анализируемый период выросла
среднесписочная численность организации в связи с развитием деятельности,
что привело к росту производительности труда.
2.2. Анализ состава и структуры баланса
С целью изучения и оценки обеспеченности МБУ «Комплексный центр
социального обслуживания населения муниципального образования»
экономическими ресурсами, выявление и мобилизация резервов их
оптимизации и повышения эффективности использования проведен анализ и
оценка финансового положения и финансовых результатов деятельности МБУ
«Комплексный центр социального обслуживания населения муниципального
образования». Анализ проведен на основе показателей бухгалтерских балансов
и отчетов о финансовых результатах МБУ «Комплексный центр социального
обслуживания населения муниципального образования» за 2015-2017 гг., в
которых содержится информация об имущественном и финансовом положении
и финансовых результатах деятельности объекта исследования за три периода:
2015-2017 гг. В соответствии с рассмотренной в первой главе выпускной
квалификационной работы методикой анализа бухгалтерской (финансовой)
отчетности начинается с общей оценки динамики имущества экономического
субъекта и источников его формирования, их анализа и структуры.
Анализ бухгалтерского баланса было предложено проводить с помощью
методик горизонтального и вертикального анализ, который позволит
проанализировать состав, структуру и динамику активов и пассивов баланса. В
таблице 6 представлены результаты горизонтального анализа баланса
исследуемой организации.
36
Таблица 6
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса МБУ «Комплексный центр социального
обслуживания населения муниципального образования» за 2015-2017 гг.
Показатели
Значение, в тыс. руб.
Изменения
за 2015-2016 гг.
за 2016-2017 гг.
за 2015-2017 гг.
2015 год
2016 год
2017 год
в тыс.
руб.
Тпр.,
%
в тыс.
руб.
Тпр.,
%
в тыс.
руб.
Тпр., %
Актив
1. Нефинансовые активы
918 559
1 868 466
2 220 095
949 907
103
351 629
19
1 301 536
141,7
2. Финансовые активы
462 666
634 210
1 770 853
171 544
37
1 136 643
179
1 308 187
282,7
2.1 Запасы
12 001
16 974
58 486
4 973
41
41 512
245
46 485
387,3
2.2 Дебиторская
задолженность
193 960
298 758
542 586
104 798
54
243 828
82
348 626
179,7
2.3 Денежные средства и
финансовые вложения
256 705
318 478
1 169 781
61 773
24
851 303
267
913 076
355,7
Итого баланс
1 381 225
2 502 676
3 990 948
1 121 451
81
1 488 272
59
2 609 723
188,9
Пассив
1. Собственный капитал
253 800
1 396 707
2 746 022
1 142 907
450
1 349 315
97
2 492 222
982,0
2. Заемный капитал
1 127 425
1 105 969
1 244 926
-21 456
-2
138 957
13
117 501
10,4
2.1 Долгосрочные
обязательства
595
484
549
-111
-19
65
13
-46
-7,7
2.2 Краткосрочные заемные
средства и прочая
краткосрочная
задолженность
17 345
20 122
23 659
2 777
16
3 537
18
6 314
36,4
2.3 Кредиторская
задолженность
1 109 485
1 085 363
1 220 718
-24 122
-2
135 355
12
111 233
10,0
Итого баланс
1 381 225
2 502 676
3 990 948
1 121 451
81
1 488 272
59
2 609 723
188,9
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4864
Смотрите также:
| ЦЕНОВАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ДНС РИТЕЙЛ» |