Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "ЛИНДА")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
31
Аналогично рассчитывается и коэффициент кредиторской
задолженности, соответственно дебиторская задолженность в формулах
заменяется на кредиторскую:
Кокз = В/КЗср, (3)
где КЗср - среднегодовое значение кредиторской задолженности, тыс. руб.
Период погашения дебиторской задолженности (Ппдз) показывает, за
сколько дней возвращается дебиторская задолженность организации, как быстро
дебиторы гасят свои долги, чем меньше дней, тем быстрее возвращаются деньги.
Расчет ведется по формуле:
Ппдз = Т/Кодз, (4)
где, Т - длительность отчетного периода, дни; Кодз - коэффициент
оборачиваемости дебиторской задолженности.
Длительность отчетного периода выражается в днях, то есть 365 дней в
году, если год високосный, то 366 дней. Аналогично рассчитывается период
погашения кредиторской задолженности (Ппкз), соответственно дебиторская
задолженность в формулах заменяется на кредиторскую:
Ппкз = Т/Кокз. (5)
Период погашения кредиторской задолженности показывает, за сколько
дней организация расплачивается по своим обязательствам. Чем меньше
количество дней, тем быстрее организация возвращает свои долги.
Дебиторская задолженность является наиболее сложным с точки зрения
управления элементом оборотных средств, поэтому анализу данного вида
задолженности уделяется более пристальное внимание. При оценки состава
дебиторской задолженности, ее характеризуют удельным весом в общем объеме
оборотных средств.
Удельный вес дебиторской задолженности (УВдз) в общем объеме
оборотных средств рассчитывается так:
УВдз = ДЗ/ОА • 100%, (6)
где ОА - оборотный актив организации, тыс. руб.
32
Чем выше данный показатель, тем менее эффективна структура
имущества организации.
При проведении анализа также нужно определить долю сомнительной
дебиторской задолженности в общем сумме дебиторской задолженности,
определить ее удельный вес в составе дебиторской задолженности (УВсд).
Расчет ведется следующим образом:
УВсд = ДЗсд/ДЗ • 100%, (7)
где ДЗсд - сомнительная дебиторская задолженность.
Этот показатель, прежде всего, показывает качество дебиторской
задолженности. Рост данного показателя говорит о снижении ликвидности, о
потерях денежных средств в расчетах с дебиторами. Нерациональный контроль
над дебиторской задолженностью приводит к нехватке денежных средств, в
результате чего происходят:
− увеличение кредиторской задолженности;
− падение ликвидности активов;
− задерживается оплата труда;
− замедляется оборачиваемость товаров [21, с. 181].
Чем больше доля сомнительной задолженности, тем финансовое
положение организации менее благоприятно. Так как сомнительная дебиторская
задолженность со временем вероятнее всего станет безнадежной, а это значит,
что задолженность будет списана и повлечет за собой соответствующие убытки,
то раннее определение сомнительной дебиторской задолженности позволит
предотвратить появление крупных убытков, связанных с несвоевременной
оплатой дебиторов.
Дебиторская задолженность взаимосвязана с кредиторской
задолженностью. Руководители организации полагают погасить обязательства
перед кредиторами за счет ожидаемых поступлений от дебиторов. Поэтому при
анализе расчетов с дебиторами и кредиторами необходим также сравнительный
анализ дебиторской и кредиторской задолженности. При анализе необходимо
учитывать, что кредиторская задолженность является одновременно источником
33
погашения дебиторской задолженности. Поэтому следует сравнивать суммы
кредиторской и дебиторской задолженности и если задолженность дебиторов
превышает задолженность перед кредиторами, то это говорит о недостатке
собственных средств на покрытие заемных средств. Положительным моментом
является, когда дебиторская задолженность погашается прежде, чем наступает
срок погашения кредиторской задолженности, тогда не возникает «кассовых
разрывов», не срываются сроки оплаты, организация не прибегает к помощи
кредитов для погашения кредиторской задолженности [20, с. 163]. Анализ
структуры собственных и заемных средств нужен для оценки эффективной
деятельности организации и его рыночной устойчивости.
Грамотный анализ дебиторской и кредиторской задолженности должен
помочь руководителям организаций в решении вопросов финансовой
устойчивости предприятия, его конкурентоспособности. Анализ должен быть
направлен на решение вопросов своевременного погашения дебиторской
задолженности и покрытия своих долгов и обязательств.
В следующем разделе бакалаврской работы будет рассмотрен анализ
расчетов с дебиторами и кредиторами на примере конкретной организациию
34
ГЛАВА 2. УЧЕТ И АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖНОСТИ ООО «ЛИНДА»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
Объектом исследования в работе является предприятие ООО «Линда»,
которое является крупной розничной компанией в Красноярском крае и
республике Хакасия по количеству магазинов и товарообороту и одной из
крупных торговых сетей в Сибири и Дальнем Востоке. Компания создана в 1994
году, изначально концентрировалась на оптовой торговле промтоварами. В 1999
году был открыт супермаркет «Линда» и одноименный мебельный салон в
Красноярске. Доплонительные виды деятельности холдинга следующие:
деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению
информации и связанная с этим деятельность; транспортная обработка грузов;
деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных
ресурсов; транспортная обработка контейнеров; научные исследования и
разработки в области общественных и гуманитарных наук; разработка
программного обеспечения и консультирование в этой области; деятельность
рекламная; научные исследования и разработки в области естественных и
технических наук; деятельность по письменному и устному переводу и пр.
Гражданским кодексом РФ определено, что «обществом с ограниченной
ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами
общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных
учредительными документами размеров; участники общества с ограниченной
ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков,
связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими
вкладов».
Участники общества, внесшие вклады не полностью, несут солидарную
ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной
части вклада каждого из участников.
35
Правовое положение общества с ограниченной ответственностью, права
и обязанности его участников определяются Гражданским кодексом, законом
«Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом.
Анализируемое предприятие является коммерческой организацией и
создано согласно Устава в целях извлечения прибыли в интересах Участников.
Таким образом, ООО «Линда» является юридическим лицом, права и
обязанности которого приобрело с даты его государственной регистрации в
установленном федеральными законами порядке, имеет самостоятельный баланс
(Приложение 2,3,4).
Рис. 1 Структура управления ООО «Линда»
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3006