Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности организации на примере ООО "ВКУС ДЛЯ ВАС"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
46
Если кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то
организация рационально использует средства, т.е. временно привлекает в
оборот средств больше, чем отвлекает от оборота.
2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности
Далее необходимо провести анализ ликвидности баланса ООО «Вкус
для Вас». Он представлен в таблице 10.
Таблица 10
Анализ ликвидности баланса, тыс. руб.
Активы
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
1
2
3
4
Наиболее ликвидные активы
(А1)
6928
3933
2908
Быстрореализуемые активы (А2)
530
2005
179
Медленно реализуемые активы
(А3)
62905
56000
57095
Труднореализуемые активы (А4)
622
1678
2310
Баланс
70985
63616
62492
Пассивы
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Наиболее срочные
обязательства (П1)
11459
13773
17658
Краткосрочные пассивы (П2)
13359
17363
157 35
Долгосрочные пассивы (П3)
8820
3183
171 3
Постоянные пассивы (П4)
37347
29297
27386
Баланс
70985
63616
62492
В ООО «Вкус для Вас» не является абсолютно ликвидным. Выполнение
первых трех неравенств влечет за собой выполнение и четвертого неравенства,
следовательно, необходимо сопоставление первых трех групп по активу и
пассиву. Четвертое неравенство носит балансирующий характер и в то же
время имеет важное экономическое значение: его выполнение означает
соблюдение минимального условия финансовой устойчивости – наличие у
предприятия собственных оборотных средств.
Расчет платежного излишка или недостатка представлен в таблице 11.
47
Таблица 11
Расчет платежного излишка или недостатка в ООО «Вкус для Вас»,
тыс. руб.
Платежный излишек или недостаток
31.12.2014
31.12.2015
31.12.2016
А1-П1
-4531
-9840
-14750
А2-П2
-12829
-15358
-15556
А3-П3
54085
52817
55382
П4-А4
36725
27619
25076
В анализируемом периоде условия ликвидности баланса не
выполняются.
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность, имеют
значения, приведенные в таблице 12.
Таблица 12
Анализ платежеспособности ООО «Вкус для Вас»
Статьи баланса и
коэффициенты
ликвидности
Норма
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Абсолютное
отклонение
2015
г. от
2014
г.
2016
г. от
2015
г.
1
2
3
4
5
6
7
1.Общий показатель
ликвидности
>1
2,84
1,99
1,80
-0,85
-0,19
2.Коэффициент
абсолютной
ликвидности
>0,1-0,2
0,279
0,126
0,087
-0,153
-0,039
3.Коэффициент
критической оценки
>1
0,301
0,191
0,092
-0,11
-0,10
4.Коэффициент
текущей
ликвидности
>2
2,835
1,989
1,802
-0,775
-0,39
5. Коэффициент
маневренности
функционирующеего
капитала
Уменьше-
ние
положи-
тельно
0,983
0,943
0,916
-0,04
-0,03
6. Доля оборотных
средств в активах
>0,5
0,99
0,97
0,96
-0,02
-0,01
7. Коэффициент
обеспеченности
собственными
средствами
>0,1
0,522
0,446
0,417
-0,08
-0,03
Коэффициент абсолютной ликвидности ниже границы порогового
значения и снизился в 2016 г с 0,126 до 0,087 при норме 0,2.
48
Коэффициент покрытия или текущей ликвидности ниже нижней
границы порогового значения и снизился в 2016 г. с 2,835 до 1,802 при норме 2.
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность, ниже
рекомендуемых значений и имеет тенденцию к снижению (рис. 8).
-0,5
0
0,5
1
1,5
2
2,5
Норма 2014 г. 2015 г. 2016 г.
Общий показатель
ликвидности
Коэффициент абсолютной
ликвидности
Коэффициент критической
оценки
Коэффициент текущей
ликвидности
Коэффициент
обеспеченности
собственными средствами
Рисунок 8. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность
Доля оборотных средств в активах равна 0,96 и превышает
рекомендуемое значение равное 0,5, однако имеет тенденцию к снижению.
Коэффициент маневренности функционирующего капитала на 2016 г.
снизился и составил 0,916 по сравнению с 2015 (составлял 0,943). Уменьшение
данного показателя в динамике является положительным фактом.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2016 г.
снизился с 0,522 до 0,417.
2.4. Анализ деловой активности и рентабельности
Набор экономических показателей, характеризующих эффективность
использования основных и оборотных средств, объединен общим названием
показателей деловой активности. Анализ показателей деловой активности
приведен в таблице 13.
49
Таблица 13
Анализ показателей деловой активности
Показатель
Ед. изм.
2014 г.
2015
г.
2016 г.
Абсолютное
отклонение
2015
г. от
2014
г.
2016
г. от
2015
г.
Общие показатели оборачиваемости
Коэффициент общей
оборачиваемости
капитала
оборот
1,08
1,19
1,29
0,11
0,10
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных средств
оборот
1,22
1,21
1,34
-0,01
0,12
Фондоотдача
руб/руб
84,07
59,87
40,03
-24,2
-19,84
Коэффициент отдачи
собственного
капитала
оборот
6,71
7,72
8,32
1,01
0,60
Показатели управления активами
Оборачиваемость
материальных
средств
дней
312,13
251,49
251,81
-60,6
0,32
Оборачиваемость
денежных средств
дней
34,38
17,66
12,83
-16,7
-4,84
Коэффициент
оборачиваемости
средств в расчетах
оборот
659,56
607,29
1033,23
-52,3
425,94
Срок погашения
дебиторской
задолженности
дней
0,55
0,59
0,35
0,05
-0,24
Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской
задолженности
оборот
6,33
5,82
4,62
-0,51
-1,20
Срок погашения
кредиторской
задолженности
дней
56,86
61,85
77,88
4,99
16,03
50
Анализ деловой активности позволяет сделать вывод о том, что
коэффициент общей оборачиваемости капитала за 2014-2016 гг. имеет
положительную динамику, то есть скорость оборота средств в организации
увеличивается: в 2015 г. данный показатель увеличился на 0,11 оборота, а в
2016 г. на 0,10.
Величина коэффициента оборачиваемости оборотных средств в 2015 г.
снизилась по отношению к 2014 г. на 0,01 оборотов, что свидетельствует об их
неэффективном использовании, в 2016 г. наблюдается увеличение данного
показателя на 0,12, это говорит о том, выручка от реализации продукции
увеличилась быстрее, чем оборотные средства.
Фондоотдача на протяжении 2014-2016 гг. имеет отрицательную
динамику, это говорит о том, что основные производственные фонды
используются на предприятии неэффективно, в 2015 г. произошло снижение на
24,2 оборотов, а в 2016 г. снижение на 19,84 оборота.
Коэффициент отдачи собственного капитала имеет положительную
динамику: в 2015 г. он увеличился на 1,01 по сравнению с уровнем 2014 г., в
2016 г. увеличение составило 0,6, это свидетельствует об эффективном
использовании собственного капитала в процессе хозяйственной деятельности
предприятия.
Величина оборачиваемости материальных средств имеет волнообразную
тенденцию: в 2015 г. она снизилась на 60,6 дней, а в 2016 г. увеличилась на 0,32
дня это говорит о том, что материальные средства используются в процессе
производства и реализации эффективно.
Оборачиваемость денежных средств в 2015 г снизилась по отношению к
уровню 2014 г. на 16,7 дней, в 2016 г. произошло сокращение на 4,84 дня это
связано с уменьшением денежных средств на расчетном счете.
Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах показывает
волнообразную динамику: в 2015 г. он уменьшился на 52,3 оборота, это
произошло по причине увеличения дебиторской задолженности, в 2016 г.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2801