Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности организации на примере ООО "ВКУС ДЛЯ ВАС"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
51
наблюдается увеличение данного показателя на 425,94, это произошло в
результате значительного снижения дебиторской задолженности.
Срок погашения дебиторской задолженности имеет волнообразную
динамику: в 2015 г. он увеличился по отношению к аналогичному уровню 2014
г. на 0,05 дней по причине увеличения дебиторской задолженности, а в 2016 г.
снизился к уровню 2015 г. на 0,24 дня по причине снижения дебиторской
задолженности, что положительно влияет на финансовое состояние
предприятия.
Отрицательная динамика наблюдается по коэффициенту
оборачиваемости кредиторской задолженности: в 2015 г. он снизился по
отношению к 2014 г. на 0,51 оборота, а в 2016 г. по сравнению с 2015 г.
снизился на 1,2 оборота. Это свидетельствует о низкой эффективности,
поскольку величина кредиторской задолженности за анализируемый период
имеет возрастающую тенденцию, что отрицательно влияет на финансовое
состояние компании.
Срок погашения кредиторской задолженности имеет положительную
тенденцию на протяжении 2014-2016 гг.: в 2015 г. по отношению к уровню
2014 г. он увеличился на 4,99 дней, а в 2016 г. - на 16,03 дней.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются
суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина
прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует
предприятие, тем устойчивее ее финансовое положение.
В начале исследуем общую динамику и структуру финансовых
результатов ООО «Вкус для Вас» в 2014-2016 гг. Данные представлены в
таблице 14.
Показатели прибыли отражают конечный финансовый результат и
отражаются в бухгалтерском балансе, отчетности о финансовых результатах.
Основную часть прибыли предприятия получают от основной деятельности, от
реализации продукции и товаров.
52
Таблица 14
Анализ состава, структуры и динамики прибыли ООО «Вкус для
Вас» в 2014-2016 гг.
Показатель
Годы
Удельный вес, %
2014
2015
2016
2014
2015
2016
Выручка, тыс. руб.
72 552
80 162
81 625
100,00
100,00
100,00
Прибыль от продаж,
тыс. руб.
5 716
6 061
6 267
7,88
7,56
7,68
Прибыль от прочей
деятельности, тыс.
руб.
399
663
788
0,55
0,83
0,97
Прибыль до
налогообложения,
тыс. руб.
6 068
6 241
6 678
1,67
7,79
8,18
Чистая прибыль, тыс.
руб.
4 855
4 992
5 343
6,69
6,23
6,55
За исследуемый период ООО «Вкус для Вас» получило прибыль от
прочей деятельности. К прочим доходам в ООО «Вкус для Вас» относят
доходы от сдачи в аренду имущества. Так ООО «Вкус для Вас»» сдает в аренду
два нежилых помещения. В состав прочих расходов в ООО «Вкус для Вас»
входят затраты на содержание сданного в аренду имущества.
Далее проведем анализ показателей рентабельности, который приведен в
таблице 15.
Рентабельность собственного капитала имеет положительную динамику:
в 2015 г. она увеличилась на 1,12% по отношению к уровню 2014 г., в 2016г. -
на 3,87%, однако данный показатель находится на достаточно среднем уровне.
Валовая рентабельность показывает, что в 2014 г. на 1 рубль выручки
приходится 10,04 копеек валовой прибыли, в 2015 г. – 9,71 копеек, в 2016 г. –
9,45 коп.
Рентабельность реализованной продукции показывает, что в 2014 г. с
каждого рубля реализованной продукции Общество получает 8,76 копеек
прибыли, в 2015 г. –8,37 копеек, в 2016 г. – 8,48 копеек.
53
Таблица 15
Анализ показателей рентабельности ООО «Вкус для Вас» за 2014-
2016 гг.
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Абсолютное
отклонение
2015 г.
от 2014
г.
2015 г.
от 2014
г.
1
2
3
4
5
6
1.Выручка от продаж
72552
80162
81625
7 610
1 463
2.Валовая прибыль
7 286
7 786
7 716
500
-70
3.Прибыль от продаж
5 716
6 061
6 267
346
206
4.Прибыль до
налогообложения
6 068
6 241
6 678
172
438
5.Чистая прибыль
4 855
4 992
5 343
138
350
6.Среднегодовая стоимость
активов
67191
67301
63054
110
-4 247
7.Среднегодовая стоимость
собственного капитала
35031
33322
28342
-1 709
-4 981
8.Затраты на производство и
реализацию
65266
72376
73909
7 110
1 533
Рентабельность продаж
7,88
7,56
7,68
-0,32
0,12
Бухгалтерская
рентабельность от обычной
деятельности
8,36
7,78
8,18
-0,58
0,4
Чистая рентабельность
6,69
6,23
6,55
-0,46
0,32
Экономическая
рентабельность
7,23
7,42
8,47
0,19
1,05
Рентабельность собственного
капитала
13,86
14,98
18,85
1,12
3,87
Валовая рентабельность
10,04
9,71
9,45
-0,33
-0,26
Рентабельность
реализованной продукции
8,76
8,37
8,48
-0,38
0,11
Рентабельность активов
9,03
9,27
10,59
0,24
1,32
По всем показателям рентабельности наблюдаются достаточно средние
значения.
2.5. Анализ капитала
Собственный капитал организации на 31 декабря 2016 г. составил 27386
тыс. руб. За два последних года собственный капитал организации уменьшился
на 26,7 %. Оценка стоимости чистых активов организации представлена в
таблице 16.
54
Таблица 16
Стоимость чистых активов организации
Наименование показателя
На конец
предыдущег
о года
На конец
отчетного
года
I Активы
1. Нематериальные активы (1110+ 1120+1130)
-
-
2. Основные средства (1150)
1678
2310
3. Доходные вложения в материальные ценности
(1160)
-
-
4. Долгосрочные и краткосрочные финансовые
вложения (1170+1240)
-
-
5. Прочие внеоборотные активы
(1140+1180+1190)
-
-
6. Запасы (1210)
56000
57095
7. НДС (1220)
1873
100
8. Дебиторская задолженность (1230)
132
79
9. Денежные средства (1250)
3933
2908
10. Прочие оборотные активы (1260)
-
-
11. Итого активы
63616
62492
II Пассивы
12. Долгосрочные обязательства по кредитам и
займам (1410)
3183
1713
13. Прочие долгосрочные обязательства
(1420+1450)
-
-
14. Краткосрочные обязательства по кредитам и
займам (1510)
17363
15735
15. Кредиторская задолженность (1520)
13773
17658
16. Оценочные обязательства (1430+1540)
-
-
17. Прочие краткосрочные обязательства (1550)
-
-
18. Итого пассивы
34319
35106
19. Стоимость чистых активов (п.11- п.18)
29297
27386
20. Уставный капитал (1310)
407
407
21. Чистые активы (3600)
29297
27386
22. Искажение величины чистых активов (п.19-
п.21)
0
0
23. Сравнение чистых активов с уставным
капиталом (п.19-п.20)
28890
26979
Таким образом, в отчетном периоде по сравнению с предыдущим
величина чистых активов организации снизилась и составила 27386 тыс. руб.,
что является отрицательным моментом. Исследуемой организации грозит
вероятность банкротства и организация может перестать функционировать в
течение ближайшего времени.
В связи с проведенной проверкой чистые активы по данным Отчета об
55
изменениях капитала (стр.3600) совпали с данными стоимости чистых активов,
полученными из разности итога активов, принимаемых к расчету, и итогом
пассивов, принимаемых к расчету. Данный факт говорит о правильности их
расчета бухгалтером.
Данные для расчета показателей характеризующие финансовую
устойчивость организации по критерию обеспеченности запасов источниками
финансирования приведены в табл. 17.
Таблица 17
Анализ финансовой устойчивости (тыс. руб.)
Показатели
31.12.2014
31.12.2015
31.12.2016
1
2
3
4
1. Источники собственных средств
37347
29297
27386
2. Внеоборотные активы
622
1678
2310
3. Наличие собственных
оборотных средств
36 725
27 619
25 076
4. Долгосрочные заемные
средства
8 820
3 183
1 713
5. Наличие собственных и
долгосрочных заемных
источников
45 545
30 802
26 789
6. Краткосрочные заемные
средства
13 359
17 363
15 735
7. Общая величина основных
источников средств для
формирования запасов
58 904
48 165
42 524
8. Общая величина запасов
62 905
56 000
57 095
9. Излишек, недостаток
собственных оборотных средств
-26 180
-28 381
-32 019
10. Излишек , недостаток,
собственных оборотных и
долгосрочных заемных средств
-17 360
-25 198
-30 306
11. Излишек, недостаток общей
величины основных источников
средств
-4 001
-7 835
-14 571
12. Состояние
кризисное
кризисное
кризисное
Данные таблицы показывают, что организация находится в кризисном
финансовом состоянии, на грани финансовой несостоятельности.
Наблюдается дефицит собственного оборотного капитала в целом и для
пополнения запасов в частности. Это обусловлено тем, что значительная доля
собственного капитала направлялась на приобретение запасов. Для
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2801