Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности организации на примере ООО "ВКУС ДЛЯ ВАС"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
61
эквивалентов
7. Остаток
денежных
средств на
конец отчетного
года
6928
х
3933
х
2908
х
-
4020
41,97
Анализ движения денежных потоков ООО «Вкус для Вас»,
представленный в таблице 21, показал, что сумма поступлений денежных
средств выросла на 19828 тыс. руб. или на 78,06 %.
В ООО «Вкус для Вас» денежные средства в 2015 и 2016 гг. поступают
от текущей и финансовой деятельности, а в 2014 г. – только от текущей
деятельности. Инвестиционную деятельность исследуемое предприятие не
осуществляет.
В 2016 г. денежные поступления от текущей деятельности выросли на
77,24 % по сравнению с 2014 г. Это произошло из-за увеличения поступления
денежных средств от продажи товаров на 70,6 % и от прочих поступлений на
102,38 %.
В 2016 г. поступления от продажи товаров составляют 76,2 % от общих
поступлений по текущей деятельности, что на 2,9 пункта меньше, чем в 2014 г.
С 2015 г. ООО «Вкус для Вас» начало осуществлять финансовую
деятельность. В 2016 г. приток денежных средств от поступлений кредитов и
займов составил 210 тыс. руб., что на 105 тыс. руб. меньше, чем в 2015 г.
Чистый денежный поток текущей деятельности предприятия в отчетном
году составил 1085 тыс. руб. Эти данные свидетельствуют о способности
предприятия генерировать денежные средства в результате своей текущей
деятельности.
Данные таблицы позволяют судить о том, что полученные денежные
средства от основной деятельности обеспечили текущие платежи предприятия.
Вывод по 2 главе:
62
В ходе исследования финансового состояния предприятия проведённого
по данным бухгалтерской отчетности, выявлено, что финансовое положение
неустойчивое, предприятие не платёжеспособное, баланс не ликвидный.
Экономические показатели деятельности ООО «Вкус для Вас» с 2014 г.
по 2016 г. ухудшились, о чем свидетельствует снижение фондоотдачи,
рентабельности продаж, снижение стоимости собственного капитала.
Возможно, руководство предприятия не имеет возможность получать
своевременную, полную, достоверную информацию о финансово -
хозяйственном положении предприятия, для того чтобы своевременно
принимать управленческие решения.
63
Глава 3. Оценка финансового состояния организации по
результатам анализа бухгалтерской отчетности
3.1. Оценка финансового состояния
При проведении оценки экономического и финансового состояния ООО
«Вкус для Вас» был выявлены следующие проблемные аспекты.
За 2016 год произошли следующие изменения:
оборотные активы предприятия в сравнении с показателем на конец
2015 года снизились на 1756 тыс. руб. и составили 60182 тыс. руб.;
денежные средства снизились на 1025 тыс. руб. или на 26,1% со
снижением их доли в структуре на 1,5%.
Происшедшие изменения понизили ликвидность баланса, доля наиболее
ликвидных активов снизилась, что может отрицательно повлиять на
устойчивость и платежеспособность предприятия.
За 2016 год общее снижение стоимости источников активов составило
1124 тыс. руб. или 1,8%. Оно было вызвано:
снижением величины собственного капитала на 1 911 тыс. руб. или
на 6,5% со снижением его доли в структуре источников финансирования на
2,2%;
ростом заемных средств на 787 тыс. руб. или на 2,3% с ростом их
доли в структуре источников финансирования на 2,2%, в связи с ростом
кредиторской задолженности предприятия
За 2016 год в структуре заемного капитала произошли следующие
изменения:
общая величина заемного капитала повысилась с 33638 тыс. руб. до
35106 тыс. руб., т.е. на 787 тыс. руб. или на 2,3%, за счет роста кредиторской
задолженности;
— выросла кредиторская задолженность на 3885 тыс. руб. или на 28,2%
с ростом ее доли в структуре источников финансирования на 6,6%
Капитал и резервы в структуре источников активов составляют 43,8%. В
64
2016 г. наблюдается превышение кредиторской задолженности над
дебиторской
Происшедшие изменения понизили долю собственных и долгосрочных
источников финансирования, что может отрицательно повлиять на финансовую
устойчивость предприятия.
В анализируемом периоде условия ликвидности баланса не
выполняются. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность, ниже
рекомендуемых значений и имеет тенденцию к снижению.
Ряд коэффициентов финансовой устойчивости и независимости не
удовлетворяют рекомендуемым значениям. Величина собственного капитала в
обороте отрицательная.
По критерию обеспеченности запасов источниками финансирования
организация находится в кризисном финансовом состоянии, на грани
финансовой несостоятельности. Наблюдается дефицит собственного
оборотного капитала в целом и для пополнения запасов в частности. Это
обусловлено тем, что значительная доля собственного капитала направлялась
на приобретение материальных запасов. Для стабилизации финансового
состояния необходимо увеличить величину собственного оборотного капитала
и дополнительно привлечь заемные средства.
3.2. Предложения по улучшению финансового состояния
Так как в результате анализа финансового состояния выяснилось, что
предприятие находится в кризисном состоянии, необходимо разработать
антикризисную программу.
Составляя антикризисную программу предстоит рассчитать стоимость
всех предстоящих мероприятий и оценить целесообразность их проведения.
Иными словами, выяснить, оправданы ли эти меры, хватит ли на них денег.
Поскольку задача антикризисной программы — восстановление
платежеспособности компании, в ее состав войдут следующие мероприятия:
65
— оптимизация структуры активов;
— сокращение затрат;
— оптимизация основной деятельности;
— реструктуризация долгов и т. д.
Чтобы понять, во сколько обойдется оптимизация структуры имущества,
предстоит оценить расходы на реализацию каждой задачи в рамках этого
мероприятия. Среди задач могут быть, к примеру, продажа непрофильных
активов, реструктуризация и частичная продажа дебиторской задолженности,
перерасчет нормативов запасов и т. п.
Реализация непрофильных активов. Для достижения этой задачи, как
правило, необходима подготовка имущества к продаже (в т. ч. и формирование
пакета необходимых документов, и ремонт). Например, для недвижимости
(зданий, сооружений и земельных участков) может понадобиться оформить
свидетельство о праве собственности и обновить техническую документацию.
В зависимости от количества объектов и сложности их предпродажной
подготовки расходы могут колебаться от 10 тыс. до 100 тыс. руб. Чтобы
наиболее точно определить сумму предстоящих расходов, лучше
спрогнозировать стоимость этой подготовки на каждом из этапов и определить
общую сумму.
Если в составе активов, подлежавших продаже в рамках антикризисной
программы, есть транспортные средства, то, скорее всего, придется понести
расходы на их ремонт, замену агрегатов, уплату госпошлины за снятие с учета в
связи с продажей. Кстати, сумму этих затрат можно определить по аналогии с
расчетами по недвижимости.
Подход к расчету стоимости антикризисных мероприятий по
сокращению затрат зависит от содержания этих мероприятий и специфики
самих затрат.
Если речь идет о снижении расходов на персонал, то такая мера по сути
может ничего не стоить компании. Конечно, если не допустить увольнений в
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2801