Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности организации на примере ООО "ВКУС ДЛЯ ВАС"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
56
стабилизации финансового состояния необходимо увеличить величину
собственного оборотного капитала и дополнительно привлечь заемные
средства.
Рассчитаем показатели финансовой устойчивости и независимости
(табл. 18).
Таблица 18
Анализ показателей финансовой устойчивости и независимости
Показатели
Рек.
знач.
31.12.201
4
31.12.201
5
31.12.2016
Изменение
за период
2015
-
2014
гг.
2016
-
2015
гг.
1
2
3
4
5
6
7
Коэффициент
капитализации
≤1,5
0,90
1,10
1,27
0,20
0,17
Собственный
капитал в
обороте
Тыс.
руб.
37 347
29 297
27 386
-8
050
-1
911
Коэффициент
обеспеченности
собственными
источниками
финансировани
я
Умен.
полож.
0,52
0,45
0,41
-0,07
-0,03
Коэффициент
автономии
0,4-0,6
0,53
0,46
0,44
-0,07
-0,02
Коэффициент
финансировани
я
≥0,7
1,68
0,85
1,56
-0,83
0,71
Коэффициент
финансовой
устойчивости
≥0,6
0,65
0,48
0,46
-0,17
-0,02
Коэффициент
маневренности
собственного
капитала
0,2-0,5
0,97
0,94
0,91
-0,03
-0,03
Коэффициент
иммобилизации
Отрасл
. Спец.
0,01
0,03
0,04
0,02
0,01
Собственный капитал в обороте в 2016 снижается с 37347 тыс. руб. до
27286 тыс. руб., что негативно характеризует динамику финансового состояния.
57
Коэффициент обеспеченности собственными источниками
финансирования в 2016 снижается с 0,52 до 0,41, что негативно характеризует
динамику финансового состояния.
Рисунок 9. Показатели финансовой устойчивости и независимости
Коэффициент автономии в 2016 снижается с 0,53 до 0,44. Однако его
значение остается в рекомендуемых пределах 0,4-0,6. Коэффициент
финансирования в 2016 снижается с 1,68 до 1,56. Однако его значение так же
остается в рекомендуемых пределах (более 0,7).
Коэффициент финансовой устойчивости в 2016 снижается с 0,65 до 0,46
. Значение коэффициента ниже рекомендуемого – более 0,6. Коэффициент
маневренности собственного капитала в 2016 снижается с 0,97 до 0,91 при
рекомендуемом значении 02-0,5.
Коэффициент иммобилизации в 2016 повысился с 0,01 до 0,04.
Мобильность активов существенно понизилась.
Ряд коэффициентов не удовлетворяют рекомендуемым значениям.
Динамика собственного капитала в обороте отрицательная.
2.6. Анализ денежных потоков
В ходе проведения анализа движения денежных средств ООО «Вкус для
Вас» оцениваются состав и структура его денежных активов.
58
Анализ состава и структуры денежных средств проводится с
использованием данных бухгалтерского баланса организации и отчетов о
движении денежных средств (табл. 19).
Таблица 19
Анализ состава и структуры денежных средств ООО «Вкус для Вас»
за 2014-2016 гг., (тыс. руб.)
Показ
атели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Изменени
е
2016 от
2014 г.,
(+,-)
Темпы
роста
в 2016
г, %
Сум
ма
Уд.
вес, %
Сум
ма
Уд.
вес, %
Сум
ма
Уд.
вес, %
Сум
ма
Уд.
вес,
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Денеж
ные
средст
ва, в
т.ч:
6928
100
3933
100
2908
100
-
4020
-
41,97
- касса
65
0,94
40
1,02
38
1,31
-27
0,37
58,46
-
расчет
ный
счет
6863
99,06
3893
98,98
2870
98,69
-
3993
-
0,37
41,82
Как видно из расчетов, большая часть (98%) денежных средств
находится на счетах банковских учреждений.
В 2016 году в ООО «Вкус для Вас» отмечается снижение объема
денежных средств (- 4020 тыс. руб.).
Удельный вес денежных средств, находящихся на расчетном счете
организации в 2015 г. снизился на 0,37 % по сравнению с 2014 г.
Анализ соотношения денежных средств и наиболее срочных
обязательств (срок которых заканчивается в текущем месяце) дает достаточно
красноречивую картину избытка (недостатка) денежных средств на
предприятии (табл. 20).
59
Таблица 20
Анализ соотношения денежных средств и оборотных активов ООО
«Вкус для Вас» за 2014-2016 гг., (тыс. руб.)
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Денежные средства
6928
3933
2908
Оборотные активы
70363
61938
60182
Удельный вес денежных
средств в общей сумме
оборотных активов
9,84
6,35
4,83
Из расчетов таблицы 20 видно, что величины денежных средств и
оборотных активов подвержены незначительным колебаниям.
Во всех периодах удельный вес денежных средств в общей сумме
оборотных активов ниже 10 %. Такое положение можно охарактеризовать как
негативное, т.к. денежные средства относятся к группе наиболее ликвидных
активов. Сохранение аналогичной ситуации в будущем в ООО «Вкус для Вас»
может привести к потере ликвидности и платежеспособности.
Кроме того, имеется ряд внутренних причин, таких как низкая
рентабельность, недостаточно эффективное управление оборотным капиталом.
Анализ движения денежных средств на предприятии ООО «Вкус для
Вас» проведем прямым методом с помощью аналитической таблицы 21.
Таблица 21
Анализ движения денежных потоков ООО «Вкус для Вас» прямым
методом
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Изменения,
2016 к 2014
гг.
тыс.
руб.
удел
ьный
вес,
%
тыс.
руб.
удель
ный
вес,
%
тыс.
руб.
удель
ный
вес,
%
+/-
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1. Остаток
денежных
средств на
начало
отчетного года
6096
х
6928
х
3933
х
-
2163
64,52
2. Поступило
денежных
25400
100
37725
100
4522
8
100
1982
8
78,06
60
средств – всего
- от текущей
деятельности –
итого
25400
100,0
37410
99,2
4501
8
99,5
1961
8
77,24
от продажи
товаров
20100
79,1
25631
67,9
3429
2
76,2
1419
2
70,61
прочие
поступления
5300
20,9
11779
31,2
1072
6
31,3
5426
102,3
8
- от финансовой
деятельности –
итого
0
0,0
315
0,8
210
2,0
210
х
поступления от
займов и
кредитов
0
0,0
315
0,8
210
100,0
210
х
3. Направлено
денежных
средств – всего
26032
100
40720
100
4625
3
100
2022
1
177,6
8
- по текущей
деятельности –
итого
25300
97,2
37729
92,7
4383
3
94,8
1853
3
173,2
5
на оплату
поставщикам
14780
56,8
24510
60,2
2687
4
58,1
1209
4
181,8
3
на оплату труда
2514
9,7
7458
18,3
1325
4
28,7
1074
0
527,2
1
процентов по
долговым
обязательствам
1745
6,7
996
2,4
760
1,6
-985
43,55
на прочие
платежи
6261
24,1
4765
11,7
2945
6,4
-
3316
47,04
- по финансовой
деятельности –
итого
732
2,8
2991
7,3
2420
5,2
1688
330,6
0
возврат
кредитов и
займов
732
2,8
2991
7,3
2420
5,2
1688
330,6
0
4. Чистые
денежные
средства от
текущей
деятельности
100
х
-319
х
1185
х
1085
1185,
00
5. Чистые
денежные
средства от
финансовой
деятельности
732
х
-2676
х
-
2210
х
-
2942
-
301,9
1
6. Чистое
увеличение
(уменьшение)
денежных
средств и их
832
х
-2995
х
-
1025
х
-
1857
-
123,2
0
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2801