Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности организации на примере ООО "ВКУС ДЛЯ ВАС"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
41
Таблица 7
Анализ динамики и структуры активов ООО «Вкус для Вас»
Средства
предприят
ия
Сумма, тыс. руб.
Уд. вес, %
Изменение за
период
2014
2015
2016
2014
201
5
2016
В тыс.
руб.
В
процента
х
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Внеоборотн
ые активы
622
1678
2310
0,88
2,6
4
3,70
1056
632
1,76
1,0
6
Оборотные
активы
всего, в
т.ч.:
7036
3
6193
8
6018
2
99,1
2
97,
36
96,3
0
-
8425
-
175
6
-
1,76
-
1,0
6
- запасы и
НДС
6332
5
5787
3
5719
5
89,2
1
90,
9
91,5
2
-
5452
-
678
1,76
0,5
5
-
дебиторская
задолженно
сть и прочие
активы
110
132
79
0,15
0,2
1
0,13
22
-53
0,05
-
0,0
8
- денежные
средства
6928
3933
2908
9,76
6,1
8
4,65
-
2995
-
102
5
-
3,58
-
1,5
3
ВСЕГО
средств
7098
5
6361
6
6249
2
100,
0
100
,
100,
0
-
7369
-
112
4
0,00
0,0
0
Величина внеоборотных активов на конец 2015 года составила 1678 тыс.
руб. Внеоборотные активы ООО «Вкус для Вас» представлены
производственным оборудованием. Прирост стоимости внеоборотных активов
составил 1056 тыс. руб., в основном за счет приобретения нового оборудования.
Оборотные активы предприятия в сравнении с показателем на конец
2014 года снизились на 8425 тыс. руб. и составили 61938 тыс. руб. Данное
снижение обусловлено уменьшением денежных средств, в связи с их
направлением на приобретение нового оборудования.
По состоянию на 31.12.2015 года валюта баланса снизилась на 7369 тыс.
руб. и составила 63616 тыс. руб., в связи со снижением денежных средств в
2015 году.
Величина внеоборотных активов на конец 2016 года составила 2310 тыс.
руб. Она представлена основными производственными средствами. Прирост
42
стоимости внеоборотных активов составил 632 тыс. руб., в основном за счет
приобретения производственного оборудования.
Оборотные активы предприятия в сравнении с показателем на конец
2015 года снизились на 1756 тыс. руб. и составили 60182 тыс. руб., это
обусловлено уменьшением денежных средств, в связи с перенаправлением
части прибыли Общества на приобретение помещения под склад, и
уменьшением дебиторской задолженности.
Динамика активов ООО «Вкус для Вас» представлена на рисунке 6.
Рисунок 6. Динамика активов ООО «Вкус для Вас»
Наибольший удельный вес в структуре активов составляют оборотные
активы – 97,36% против 2,64% внеоборотных активов на начало 2016 года и
96,3% против 3,84% внеоборотных активов на конец года. Это обусловлено
спецификой предприятия общественного питания.
На конец 2016 г наибольший удельный вес в структуре оборотных
активов в конце анализируемого периода занимают материальные оборотные
активы – 91,52% валюты баланса, дебиторская задолженность – 0,13%, доля
денежных средств составляла 4,7%, что также обусловлено основным видом
43
деятельности ООО «Вкус для Вас» - деятельность ресторанов.
Происшедшие изменения понизили ликвидность баланса, доля наиболее
ликвидных активов снизилась, что может отрицательно повлиять на
устойчивость и платежеспособность предприятия.
Для оценки источников средств организации составляется
аналитическая таблица 8.
Таблица 8
Анализ динамики и структуры источников финансирования ООО
«Вкус для Вас»
Статьи
пассивов
Сумма тыс. руб.
Уд. вес, %
Изменение за период
2014
г.
2015
г.
2016
г.
2014
г.
201
5 г.
201
6 г.
В тыс. руб.
В
процента
х
Капитал и
резервы
37347
29297
27386
52,6
46,1
43,8
-8050
-1911
-
21,6
-6,5
Заемные
средства
всего, вт.ч.
33638
34319
35106
47,4
53,9
56,2
681
787
2
2,3
-
долгосрочны
е
обязательств
а
8820
3183
1713
12,4
5
2,7
-5637
-1470
-64
-46,2
-
краткосрочн
ые
обязательств
а, из них:
24818
31136
33393
35
48,9
53,4
6318
2257
25
7,2
заемные
средства
13359
17363
15735
18,8
27,3
25,2
4004
-1628
30
-9
кредиторска
я
задолженнос
ть
11459
13773
17658
16,1
21,7
28,3
2314
3885
20
28,2
ВСЕГО
источников
70985
63616
62492
100
100
100
-7369
-1124
-
10,4
-1,8
За 2016 год общее снижение стоимости источников активов составило
1124 тыс. руб. или 1,8%. Оно было вызвано:
снижением величины собственного капитала на 1 911 тыс. руб. или
на 6,5% со снижением его доли в структуре источников финансирования на
2,2%. Снижение собственного капитала обусловлено уменьшением
44
нераспределенной прибыли предприятия;
ростом заемных средств на 787 тыс. руб. или на 2,3% с ростом их
доли в структуре источников финансирования на 2,2%, в связи с ростом
кредиторской задолженности предприятия. Увеличение кредиторской
задолженности обусловлено ростом задолженности перед контрагентами за
производственное оборудование и товары, предназначенные для перепродажи.
За 2016 год в структуре заемного капитала произошли следующие
изменения:
общая величина заемного капитала повысилась с 33638 тыс. руб. до
35106 тыс. руб., т.е. на 787 тыс. руб. или на 2,3%, за счет роста кредиторской
задолженности;
выросла кредиторская задолженность на 3885 тыс. руб. или на
28,2% с ростом ее доли в структуре источников финансирования на 6,6%;
снизились долгосрочные обязательства на 1470 тыс. руб. или на
46,2% со снижением их доли в структуре источников финансирования на 2,3%.
Снижение долгосрочных обязательств обусловлено частичным погашением
заемных средств, предоставленных на приобретение производственного
оборудования и необходимого количества товарного наполнения ресторана;
снизились краткосрочные займы на 1627 тыс. руб. или на 9,0% со
снижением их доли в структуре источников финансирования на 2,1%. Данное
снижение также обусловлено выплатой кредита, предоставленного она
пополнение оборотных средств ООО «Вкус для Вас».
Динамика пассивов ООО «Вкус для Вас» представлена на рисунке 7.
45
0
10
20
30
40
50
60
2014 год 2015 год 2016 год
Капитал и резервы
Заемные средства
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства
Рисунок 7. Динамика пассивов ООО «Вкус для Вас»
Капитал и резервы в структуре источников активов составляют 43,8%.
Происшедшие изменения понизили долю собственных и долгосрочных
источников финансирования, что может отрицательно повлиять на финансовую
устойчивость предприятия.
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
проведен в таблице 9.
Таблица 9
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
(тыс. руб.)
Показатели
31.12.14
31.12.15
31.12.16
Кредиторская задолженность
11 459
13 773
17 658
Дебиторская задолженность
110
132
79
Превышение кредиторской
задолженности
11 349
13 641
17 579
В связи с отраслевой спецификой размер дебиторской задолженности в
ООО «Вкус для Вас» — невелик. В 2014-2016 гг. единственными дебиторами
были подотчетные лица. В состав кредиторской задолженности входит
задолженность поставщикам, бюджету и внебюджетным фондам и
задолженность по заработной плате. Так за анализируемы период 2014-2016 гг.
наблюдается превышение кредиторской задолженности над дебиторской.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2801