Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности организации на примере ООО "Мастер Дент"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
36
доля снизилась почти на 20% и наибольший удельный вес пришелся на статью
прочие дебиторы (51%).
Таблица 3
Аналитический пассив баланса
Показатели
Абсолютные
величины
В % к общему
размеру
пассива
Отклонения
На 31
декаб
ря
2016г
На
31
дека
бря
2017
г
На 31
декаб
ря
2016г
На 31
декабр
я
2017г
Абсолю
тная
величи
на
% от
обще
й
велич
ины
пасси
ва
% от
измен
пасси
ва
1
2
3
4
5
6
7
8
III. Капиталы и
резервы
Уставный капитал
10
10
3,44
6,62
0
3,18
0
Добавочный
капитал
-
-
-
-
-
-
-
Резервный
капитал
-
-
-
-
-
-
-
Нераспределенная
прибыль
-
-
-
-
-
-
-
Итого по
разделу III
10
10
3,44
6,62
0
3,18
0
IV.Долгосрочны
е обязательства
-
-
-
-
-
-
-
V.Краткосрочные
обязательства
Заемные средства
-
-
-
-
-
-
-
Кредиторская
задолженность
281
141
96,56
93,38
-140
-3,18
100
Доходы будущих
периодов
-
-
-
-
-
-
-
Оценочные
обязательства
-
-
-
-
-
-
-
Прочие
обязательства
-
-
-
-
-
-
-
Итого по
разделу V
281
141
96,56
93,38
-140
-
100
Сумма пассивов
291
151
100
100
-140
0
100
37
Большая часть всех обязательств приходится на кредиторскую
задолженность 96,56% на начало года и 93,38% на конец года. Из неё на конец
года: 32,9% – задолженность перед персоналом; 30,9% – поставщики и
подрядчики; 13,6% – задолженность перед бюджетом; 8,8% – задолженность
перед внебюджетными фондами и 10,4% – прочие кредиторы. Более наглядно
динамику показателей можно рассмотреть на сводной диаграмме 1.
Диграмма 1
Сводная диаграмма по активу и пассиву баланса ООО
«Мастер-Дент»
Если обратить внимание на актив баланса, где произошло снижение
значений по статьям «запасы», а также «дебиторская задолженность» есть
возможность сделать предположение о том, что за счет этого и произошло
снижение кредиторской задолженности.
Таблица 4
Агрегированный баланс ООО «Мастер Дент»
Актив
На 31.12.
2016г.
На 31.12.
2017г.
Пассив
На 31.12.
2016г.
На 31.12.
2017г.
1
2
3
4
5
6
Имущество
всего
291
151
Обязательств
всего
291
151
38
Продолжение Таблицы 4
Внеоборотные
активы
-
-
Собственный
капитал
10
10
Текущие
активы
291
151
Заемный
капитал
281
141
Запасы и
затраты
161
101
Долгосрочные
обязательства
-
-
Дебиторская
задолженность
80
-
Краткосрочные
кредиты и
займы
-
-
Денежные
средства
50
50
Кредиторская
задолженность
281
141
Выполнен базовый закон бухгалтерского баланса, который гласит, что
сумма всех активов (имущества) должна быть равна сумме всех пассивов
(обязательств). Из представленной таблицы можно сделать вывод о том, что
запасы, а также денежные средства существенно снизились так же, как и
кредиторская задолженность.
Рассмотрим соответсвует ли баланс ООО «Местер дент» признакам
«хорошего» баланса:
1) итог баланса в конце отчётного года должен возрасти относительно начала
года. В нашем случае снизился на 140 тысяч рублей. Не соответствует
2) темпы прироста (в процентах) оборотных активов должны превышать
темпы прироста в процентах активов внеоборотного типа.
Темпы прироста оборотных активов – -48,1%
Темпы прироста внеоборотных активов – 0%
Не соответствует.
3) собственный капитал компании в абсолютном выражении должен быть
выше заёмного или темпы его увеличения в процентах должны превышать
темпы увеличения капитала заёмного типа.
0 – 10 = - 10
Не соответствует.
4) темпы увеличения дебиторской, а также кредиторской задолженности
должны быть приблизительно равными или темп роста кредиторской
задолженности должен быть немного выше.
39
Темпы прироста дебиторской – 48,1%
Темпы прироста кредиторской – 48,1%
Соответствует.
5) доля собственных средств в активах оборотного типа должна превышать
10%.
10 : 151 = 6,62 %
Не соответствует.
6) в балансе не должно быть статьи «Непокрытый убыток», то есть число в
строке 470 должно быть без скобочек.
Соответствует.
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности и финансовой
устойчивости ООО «Мастер Дент»
Анализ ликвидности и платежеспособности организации необходимо
проводить перед принятием любого важного решения, а также для:
- прогнозирования финансового положения;
- контроля за исполнением обязательств перед контрагентами;
- увеличения доверия со стороны партнеров;
- оценки эффективности использования кредитов.
Проводится анализ ликвидности и платежеспособности по данным
бухгалтерского баланса. Обычно экономисты проводят анализ, чтобы
выяснить, сможет ли предприятие:
- быстро погасить все краткосрочные обязательства;
- вернуть текущие долги;
- погасить все остальные обязательства.
С целью получения на каждый из этих вопросов рассчитывается
соответствующий показатель (Таблица 5)
В начале, а также в конце периода баланс не способен быть абсолютно
ликвидным, поскольку кредиторская задолженность больше, нежели
денежные средства.
40
Таблица 5
Анализ ликвидности баланса
Актив
На
31.12.
2016г
На
31.12.
2017г
Пассив
На
31.12.
2016г
На
31.12.
2017г
Платежный
излишек
либо
недостаток
Нач.
Кон.
1
2
3
4
5
6
7
8
Наиболее
ликвидные
активы (А1)
50
50
Наиболее
срочные
обязательст
ва
281
141
-231
-91
Быстрореализуе
мые активы (А2)
80
-
Краткосрочн
ые пассивы
-
-
-
-
Медленно-
реализуемые
активы (А3)
161
101
Долгосрочн
ые пассивы
(П3)
-
-
241
101
Труднореализуе
мые активы (А4)
-
-
Постоянные
пассивы(П4)
10
10
-10
-10
Итог
291
151
Итог
291
151
-
-
На начало периода: На конец периода:
А1 (50) < П1 (281) А1 (50) < П1 (141)
А2 (80) > П2 (0) А2 (0) = П2 (0)
А3 (161) > П3 (0) А3 (101) > П3 (0)
А4 (0) < П4 (10) А4 (0) < П4 (10)
В начале, а также в конце периода баланс не способен быть абсолютно
ликвидным, поскольку кредиторская задолженность больше, нежели
денежные средства.
Баланс можно считать абсолютно ликвидным, когда:
А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3≥П3; А4 ≤ П4.
Учитывая это, есть возможно дать характеристику ликвидности баланса
как недостаточной. Сравнение первого неравенства говорит, что денег не
хватает, чтобы покрыть в ближайшие три месяца кредиторскую
задолженность. Вместе за исследуемый период увеличился платёжный
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2803