Дипломная работа: Активные операции банка

Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя Н2, который характеризует уровень текущей ликвидности банка. Его предельное значение составляет 0,2. Его уровень зависит от общей суммы ликвидных активов и суммы обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Данный коэффициент составляет у банка на начало 2005 г. 11041: 125977 = 0,09 на конец 2005г. 15757: 227338 = 0,07.

При сравнении полученных результатов с рекомендуемым значением можно отметить значительное отставание фактической величины коэффициента Н2 от норматива как на начало, так и на конец 2005 г. На основании этого можно говорить о том, что у банка не хватает высоколиквидных средств для быстрого погашения краткосрочной задолженности.:

На низкий уровень этого показателя оказали влияние:

- большая величина вкладов населения до востребования (их величина составляет на начало 2005 г. 67115 тыс. р. и на конец года - 116723 тыс. р.;

- небольшая величина средств в кассе банка (16,5 тыс. р. на начало года и 29,8 тыс. р. на конец года);

- достаточно небольшой размер средств, находящихся на корреспондентских счетах в Центральном банке (83618,5 тыс. р. на начало года и 110368,2 тыс. р. на конец года);

- относительная небольшая сумма кредитов, предоставленная клиентам при недостатке средств на расчетном счете (их величина на начало года составляет 6215 тыс. р., а на конец года - 9428 тыс. р.);

- относительно небольшая сумма потребительских кредитов сроком до 30 дней (4826 тыс. р. на начало года и 6319 тыс. р. на конец года).

Следующим показателем ликвидности деятельности банка является коэффициент мгновенной ликвидности НЗ, определяемый как отношение высоколиквидных активов к быстрооборачивающимся депозитам до востребования. Величина коэффициента НЗ составляет:

- на начало года 83635: (6624 + 67115) = 1,13

- на конец года 110398: (12060 + 116723) = 0,86.

В анализируемом банке фактические коэффициенты мгновенной ликвидности, как на начало, так и на конец года значительно выше рекомендуемой величины (не менее 0,1). Однако к концу года отмечается снижение этого показателя.

Такая высокая величина коэффициента мгновенной ликвидности объясняется высокой суммой средств, находящихся на корреспондентских счетах: на начало года 83618,5 тыс. р., на конец года - 110368,2 тыс. р.

Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель Н4, он

рассчитывается как отношение долгосрочных кредитов (сроком свыше 1 года) к собственному капиталу и обязательствам срокам погашения сроком более 1 года.. Этот показатель составляет

- на начало 2005 г. 64126: 92989 = 0,69

- на конец 2005 г. 71115: 81513 = 0,87

Как видно из проведенных расчетов, фактическая величина этих показателей достаточно высока, что говорит о достаточно высоком долгосрочном кредитовании деятельности предприятий, проводимом банком.

Показателем ликвидности банка также является коэффициент Н5, характеризующий долю ликвидных средств в общей сумме активов банка.

Величина этого коэффициента составляет в банке

- на начало года (11041 + 83635): 217386 = 0,44

- на конец года (15747 + 110398): 307774 = 0,41.

Рекомендуемая экономистами величина коэффициента Н5 должна составлять не менее 0,1. Таким образом, можно говорит о достаточно высоком уровне ликвидных средств в общей сумме активов. В целом на основании проведенных расчетов можно говорит о достаточно высокой ликвидности ОАО «Мобилбанк».

Структура доходов OAО “Мобилбанк” в 2004 - 2005 гг. представлена в табл. 3

Таблица 3 Анализ структуры доходов банка

В 2005 г. по сравнению с 2004 г. отмечается снижение суммы доходов в целом на 22980 тыс. р. При анализе изменения суммы по отдельным видам доходов отмечается увеличение суммы по там статьям доходов, как «Проценты, полученные от размещения средств в банках в виде кредита, депозитов, займов и на счетах в других банках» на 609 тыс. р., «Другие доходы» на 42 тыс. р., «Комиссионные доходы» на 4200 тыс. р., «Доходы от операций с иностранной валютой» на 354 тыс. р., «Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества» на 200 тыс. р. и «Другие текущие доходы» на 987 тыс. р. Отрицательное влияние на общую сумму доходов банка оказало снижение сумм по таким статьям доходов, как «Проценты, полученные по ссудам, предоставленным другим клиентам» на 27729 тыс. р., «Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами с фиксированным доходом» на 3184 тыс. р.

В 2005 г. по сравнению с 2004 г. произошло изменение структуры доходов банка. В отчетном году по сравнению с предшествующим годом произошло увеличение удельного веса по всем статьям доходов за счет значительного снижения удельного веса по статьям «Проценты, полученные по ссудам, предоставленным другим клиентам» на 15,2% и «Доходам, полученным по операциям с ценными бумагами с фиксированным доходом» на 2,6%

Расчет показателей эффективности доходных операций ОАО «Мобилбанк» приведен в таблице 8. Снижение величины валового дохода вызвало снижение эффективности использования активов банка на 0,22 руб. и снижение величины валового дохода, приходящегося на 1 работника предприятия на 174,1 тыс. р. Причиной снижения эффективности использования ресурсов банка также является увеличение стоимости активов на 89885 тыс. р. и увеличение численности работников.

Таблица 4 Анализ доходности банка

Изменение суммы операционных доходов на 7282 тыс. р. вызвало снижение такого показателя, как величина операционных доходов на 1 руб. выданных кредитов на 0,04 руб., что свидетельствует о снижении доходности кредитных операций.

В таблице 9 приведен анализ формирования прибыли банка в 2004-2005 гг. На основании информации, приведенной в табл. 13, видно, что в 2005 г. по сравнению с 2004 г. банк отработал менее эффективно. Банком было недополучено прибыли в размере 25901 тыс. р. Причиной снижения суммы прибыли предприятия можно назвать снижение суммы операционных и процентных доходов банка в 2005 г. по сравнению с 2004 г. соответственно на 16404 тыс. р. и 21920 тыс. р.

Таблица 5 Формирование прибыли банка, тыс. р.

Таблица 6 Показатели прибыльности банка

На основании проведенного анализа видно, что в 2005 г. по сравнению с 2004 г. отмечается снижение коэффициентов прибыльности функционирования банка. Основной причиной снижения этого показателя является, прежде всего, снижение величины суммы балансовой и чистой прибыли, полученной банком в результате деятельности.

2. Теоретические основы активных операций коммерческого банка и управление ими

2.1 Сущность активных операций банка, дискуссионные вопросы их классификации

«Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделять в его деятельности пассивные и активные операции»[1; 197].

В соответствии с положением из Закона «О банках и банковской деятельности» содержится упоминание об операциях и услугах банков. В отечественной экономической литературе нередко не делают различий между этими понятиями. При этом распространено определение банковских услуг как «массовых операций». Однако из этого определения не ясно, чем услуги отличаются от банковских операций. Между тем о банковских услугах речь может идти лишь в рамках взаимоотношений «клиент-банк». Именно наличие клиента и позволяет рассматривать операции банка как его услуги. Таким образом, банковской услугой является одна или несколько операций банка, удовлетворяющую определенную потребность клиента. Кроме того, услуги коммерческих банков можно определить как проведение банковских операций по поручению клиента в пользу последнего за определенную плату.

По классификации активных операций, как и по структуре активов сложились разные точки зрения.

По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются: кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка; инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля; кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам; прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Лаврушин О.И. считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются:

- ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;

- инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;

- депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;

- прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.