Согласно п. "ж" ст. 71 Конституции РФ валютное регулирование отнесено к исключительному предмету ведения Российской Федерации. Это означает, что представительный орган власти принимает законодательные акты в сфере валютных отношений.
Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:
▬ приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
▬ исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
▬ единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
▬ единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
▬ обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Валютное регулирование в России основано на:
►проведении валютных операций через уполномоченные банки;
►лицензировании валютных операций путем выдачи уполномоченным банкам лицензий на их проведение;
►требовании репатриации из-за границы валюты по внешнеторговым операциям;
►установлении лимитов открытых валютных позиций уполномоченных банков;
►разделении валютных операций для резидентов и нерезидентов;
►разделении валют на валюту Российской Федерации и иностранную валюту;
►установлении порядка перемещения валюты и ценных бумаг через таможенную границу Евразийского экономического союза.
Валютное регулирование в Российской Федерации – это деятельность уполномоченных субъектов по реализации валютной политики государства путем издания нормативных правовых актов, применения экономических мер, заключения международных валютных соглашений, направленную на регламентацию правил совершения валютных операций резидентами и нерезидентами.
Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк РФ и Правительство Российской Федерации (далее - Правительство РФ).
Правительство РФ является высшим исполнительным органом государственной власти РФ, осуществляющим исполнительную власть и возглавляющим единую систему исполнительной власти в Российской Федерации.
В сфере бюджетной, финансовой, кредитной и денежной политики Правительство РФ:
▬ осуществляет в соответствии с Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами, нормативными указами Президента РФ валютное регулирование и валютный контроль;
▬ руководит валютно-финансовой деятельностью в отношениях Российской Федерации с иностранными государствами;
▬ принимает в пределах своей компетенции решение о проведении переговоров и подписании международных договоров РФ (в том числе в процессе осуществления руководства валютно-финансовой деятельностью РФ в отношениях с иностранными государствами), а также об обеспечении обязательств по заключенным договорам;
▬ управляет государственным внешним долгом России.
Правительство РФ выполняет ряд функций, прямо закрепленных в Федеральном законе от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", в том числе совместно с Банком России.
►обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами и агентами валютного контроля, а также их взаимодействие с Банком России;
►по согласованию с Банком России устанавливает порядок предоставления отдельными категориями резидентов налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами;
►устанавливает порядок осуществления деятельности по страхованию экспортных кредитов инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в целях исполнения резидентами обязанности по репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации;
►определяет порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным федеральным органам исполнительной власти;
►по согласованию с Банком России определяет порядок предоставления органами и агентами валютного контроля документов и информации органу валютного контроля, уполномоченному Правительством РФ.
Статус Банка России установлен в ст. 75 Конституции РФ, которой определены его исключительное право на осуществление денежной эмиссии и в качестве основной функции - защита и обеспечение устойчивости рубля.
Банк России выполняет следующие функции:
►установление единых форм учета и отчетности по валютным операциям; порядок и сроки их представления, подготовку и опубликование статистической информации по валютным операциям;
►лицензирование валютной деятельности кредитных организаций;
►установление порядка проведения валютных операций между уполномоченными банками;
►установление для кредитных организаций требований к оформлению документов при купле-продаже иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте;
►установление порядка осуществления платежей в иностранной валюте между резидентами Российской Федерации;
►установление порядка покупки и продажи резидентами и нерезидентами иностранной валюты в РФ через уполномоченные банки;
►определение порядка открытия и ведения банковских счетов и банковских вкладов резидентов и нерезидентов в иностранной валюте и в валюте РФ;
►определение порядка открытия уполномоченными банками счетов (вкладов) за пределами территории РФ, проведения по ним валютных операций и представления отчетов;
►установление порядка перевода без открытия банковского счета физическим лицом-резидентом из Российской Федерации и получения в Российской Федерации физическим лицом - резидентом валюты РФ и иностранной валюты;
►определение порядка представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций для представления агентам валютного контроля;
►определение порядка привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства.
Функции Банка России по валютному регулированию осуществляет непосредственно Департамент финансового мониторинга и валютного контроля, входящий в его центральный аппарат.
Все перечисленные полномочия и функции Правительства РФ и Банка России реализуются главным образом посредством издания ими в пределах своей компетенции актов органов валютного регулирования, обладающих обязательной юридической силой.
Определенные функции по валютному регулированию осуществляет Министерство финансов Российской Федерации, не имеющее статуса органа валютного регулирования.
Полномочия Минфина России в сфере валютного регулирования:
►принятие нормативных актов, касающихся порядка ведения государственной долговой книги Российской Федерации; выпуска и обращения государственных ценных бумаг; порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, в том числе и по валютным операциям организаций, исключая Банк России и кредитные организации;
►управление государственным внешним долгом;
►разработка программ государственных внешних заимствований, их реализация от имени России;
►установление размеров суточных при краткосрочных командировках и предельных норм возмещения расходов в иностранной валюте по найму жилого помещения за границей для командированных за границу лиц.
Валютный контроль – это деятельность государства, направленная на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций.
Органами валютного контроля: Центральный Банк РФ, Правительство РФ, Федеральная налоговая служба и Федеральная таможенная служба, которые переняли функции у упраздненного в 2016 году Росфиннадзора.
Валютный контроль является составной частью финансового контроля, который осуществляется компетентными органами государства с целью обеспечения соблюдения валютного законодательства участниками валютных правоотношений.
Валютный контроль осуществляется в целях реализации государственной валютной политики, представляя собой особый вид государственного контроля.
Основные направления валютного контроля:
►определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличие необходимых лицензий и разрешений;
►проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;
►проверка полноты и объективности учёта и отчётности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.
–
Валюта Российской Федерации:
►денежные знаки, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
►средства на банковских счетах и в банковских вкладах.
Иностранная валюта:
►денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
►средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.
Девиз – это любое платежное средство в иностранной валюте.
Признаки иностранной валюты:
▬ является объектом купли-продажи на валютном рынке;
▬ используется в международных расчетах;
▬ хранится в банках;
▬ не является законным платежным средством на территории данного государства.
При прогнозировании внешних экономических связей, учете валютных поступлений и платежей в бухгалтерском и статистическом учете, оперативной отчетности по операциям, связанным с международными расчетами, контроле за соблюдением платежной дисциплины используется
Общероссийский классификатор валют (Russian classification of currencies) ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000 (ОКВ), введенный в действие с 1 июля 2001 года.
Объектами классификации являются национальные валюты иностранных государств и территорий.
Структура классификатора включает перечни кодов валют, наименований валют и наименований стран и территорий, в которых обращаются эти валюты.
Перечень кодов содержит трехзначные цифровые коды валют, трехбуквенные коды валют, наименования валют и названия стран и территорий. Например, цифровой код валюты: 032; буквенный: ARS; наименование валюты: Аргентинское песо; краткое наименование стран и территорий: Аргентина.
Конвертируемость - это свойство валют обмениваться между собой
Иностранная валюта делится на три типа:
►свободно конвертируемая валюта – это иностранная валюта, которая без ограничений обменивается на валюту другого иностранного государства при осуществлении валютных операций. Свободной конвертацией пользуются валюты 18 государств, таких как США, Япония, Англия, Австралия, Швейцария и прочих;
►ограниченно конвертируемая валюта – это иностранная валюта, которая не обменивается без ограничений на валюту другого иностранного государства при осуществлении валютных операций, например индийские рупии;
►неконвертируемая валюта – это та валюта, которая функционирует исключительно на территории определенного государства и не имеет возможности обмена на другие виды валют. В настоящее время к такой валюте относятся северокорейские воны и кубинские песо.
По соотношению валютных курсов иностранная валюта подразделяется на:
►сильная валюта – это валюта, устойчивая по отношению к собственному номиналу, а также курсу других валют. К сильным валютам относятся доллар США, английский фунт стерлингов, японская иена, швейцарский франк, евро.
►слабая валюта - валюта, обесценивающаяся в отношении собственного номинала и устойчивых валют. На мировом рынке к слабым валютам, например, относится национальная денежная единица Боливии – боливиано.
В настоящее время согласно статье 1Федерального закона №173 под валютными ценностями понимаются:
▬ иностранная валюта;
▬ внешние ценные бумаги - ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с законом к внутренним ценным бумагам.
Под валютными ценностями понимаются ценности, в отношении которых валютным законодательством установлен особый ограниченный режим обращения на территории страны.
Валютные ценности могут быть предметом различных видов договоров: купли-продажи, займа, дарения, мены, расчетных и кредитных обязательств.
К внешним ценным бумагам могут быть отнесены любые эмиссионные и неэмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте или которые удостоверяют право на получение иностранной валюты и выпущены на территории иностранного государства.
Кроме того, к внешним ценным бумагам относятся чеки, разновидностью последних являются дорожные чеки международных платежных систем, американские депозитарные расписки и глобальные депозитарные расписки. Также к внешним ценным бумагам относятся ценные бумаги, составляющие внешний долг России (облигации внешних облигационных займов Российской Федерации) и внутренний валютный долг (облигации внутреннего государственного валютного займа).
Правовую основу выпуска и размещения государственных внешних ценных бумаг составляют Бюджетный кодекс Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации и приказы Министерства финансов Российской Федерации.
ВАЖНО! Понятия валюты и валютных ценностей соотносятся как часть и целое: в понятие валютных ценностей наряду с иностранными денежными знаками включаются и внешние ценные бумаги.
Валютные операции – это действия, направленные исполнение или иное прекращение обязательств с валютными ценностями и использование их в качестве средств платежа, а также в иных случаях, предполагающих переход прав собственности.
Так к валютным операциям относятся:
▬ операции продажи или купли иностранной валюты;
▬ использование иностранной валюты как средства платежа;
▬ оплата внешнеэкономических обязательств национальной валютой;
▬ вывоз, пересылка валютных ценностей за рубеж и ввоз из-за рубежа.
Валютные операции появляются:
►при конвертировании юридическими или физическими лицами денежных средств из одной валюты в другую;
►при их использовании в международном обращении валютных ценностей в качестве средств платежа;
►при ввозе, пересылке, перевозе на территории этой страны валютных ценностей и за ее границы.
В соответствии с законодательством РФ к валютным операциям относятся:
▬ приобретение либо отчуждение валютных ценностей резидентами между собой (купля-продажа, дарение, наследование и так далее) либо их использование для осуществления оплаты;
▬ приобретение либо отчуждение резидентом у нерезидента и наоборот валюты или ценных бумаг, в том числе в российской валюте, либо их использование для осуществления оплаты;
▬ приобретение либо отчуждение между нерезидентами валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте, либо их использование для оплаты;
▬ ввоз и вывоз в Россию и из России валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте;
▬ перевод валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте, со счета в России на счет того же лица за рубежом и наоборот;
▬ перевод нерезидентом ценных бумаг, российской валюты со счета в России на счет за рубежом;
▬ перевод российской валюты резидентом на счет другого резидента из России за рубеж и наоборот, а также совершение такого перевода со счета на счет, как на свой собственный, так и другого резидента, за пределами России.
Классификация валютных операций:
►по объекту можно выделить операции с российской валютой, иностранной валютой, российскими и иностранными ценными бумагами.
►по субъекту операций их можно разделить на операции между:
▬ валютными резидентами,
▬ нерезидентами,
▬ валютными резидентами и нерезидентами.
►по срокам: капитальные валютные операции, текущие и кассовые валютные операции.