Материал: 5686

пользователя этого имущества. В данном случае поставщик и лизингополучатель являются одним и тем же юридическим лицом.

Взависимости от сектора рынка выделяют:

•внутренний лизинг, когда все участники сделки представляют одну страну;

•внешний (международный) лизинг, когда хотя бы одна из сторон или все стороны одновременно принадлежат к разным странам.

По характеру лизинговых платежей различают:

•лизинг с денежным платежом – все платежи осуществляются в денежной форме;

•лизинг с компенсационным платежом – платежи осуществляются в форме поставки товаров, произведённых на данном оборудовании, или в форме оказания встречной услуги;

•лизинг со смешанным платежом – сочетание перечисленных в первых двух случаях форм оплаты.

Для расчёта суммы платежа используют следующую формулу расчёта методом коэффициентов:

где ЛП – сумма лизинговых платежей; А – сумма договора лизинга; П – срок действия договора;

И – процентная ставка коммерческого банка; Т – периодичность платежей.

Если же договором лизинга предусмотрена частичная оплата стоимости объекта лизинга, то общую сумму платежа необходимо рассчитать с учётом его остаточной стоимости. Для этого используется формула дисконтного множителя:

где Кост – коэффициент поправок по остаточной стоимости; Сост – остаточная стоимость, процент от первоначальной стоимости.

Если при поквартальных расчётах лизинговые платежи выплачивают авансом, то в расчёты вносится ещё и коэффициент поправок по авансовым платежам, который определяется по формуле

6

В конечном итоге уточнённая формула расчёта суммы лизинговых платежей примет следующий вид

АО – величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году; КВ – комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление

имущества по договору лизинга; ДУ – плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю,

предусмотренные договором лизинга; НДС – налог на добавочную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя:

где БС – балансовая стоимость имущества – предмета договора лизинга, руб.; НА – норма амортизационных отчислений, в процентах;

где Кр – кредитные ресурсы;

CТк – ставка за кредиты в процентах, годовых.

Ставка удорожания по лизингу – это отношение суммы переплаты к первоначальной стоимости лизингового имущества. Процент удорожания указывается за весь срок договора лизинга или с средних процентах удорожания за год. Среднегодовое удорожание:

где ЛП – сумма лизинговых платежей, руб.;

ПC – первоначальная стоимость предмета лизинга, руб.; СРл срок лизинга, мес.

Сумма лизинговых платежей подразумевает общую сумму лизинговых платежей за весь срок договора лизинга, учитывая авансовый платёж и сумму выкупа с НДС. Если лизингодатель выплачивает страховую премию, то она рассчитывается по формуле

7

где РСТ – сумма расходов по страхованию, руб.;

ПC – первоначальная стоимость предмета лизинга, руб.; CПр – страховая премия в процентах;

СРФ – срок финансирования в кварталах; КВ – число кварталов в году.

ПРИМЕРЫ ЗАДАЧ

Задача 1. Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования – 4 млн руб. Срок лизинга – 3 года. Норма амортизации – 30%. Процент за кредит – 21% в год. Согласованная ставка комиссионного вознаграждения лизингодателя – 10% годовых стоимости оборудования. Стоимость дополнительных услуг по обучению персонала – 10 тыс. руб. НДС – 18%. Рассчитайте сумму лизингового платежа.

Задача 2. Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования – 400 тыс. руб. Срок лизинга – 3 года. Норма амортизации – 30%. Процент за кредит – 20% в год. Согласованная ставка комиссионного вознаграждения лизингодателя – 3% годовых стоимости оборудования. Стоимость дополнительных услуг по обучению персонала – 7 тыс. руб. НДС – 18%. Рассчитайте сумму лизингового платежа.

Задача 3. Торговое предприятие арендует у лизинговой компании оборудование сроком на 2 года. Стоимость оборудования 6 млн руб. Норма амортизации 15%. Процент за кредит – 30% в год. Согласованная ставка комиссионного вознаграждения лизингодателя – 6% годовых стоимости оборудования. Лизингодатель предоставляет лизингополучателю дополнительные услуги по доставке и монтажу оборудования и по обучению персонала – 15 тыс. руб. НДС – 20%. Рассчитайте сумму лизингового платежа.

Задача 4. Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования составляет 100 тыс. евро, включая НДС. Срок лизинга – 2,5 года. Авансовый платёж составляет 25% в год. Рассчитайте ставку лизингового удорожания в год, если ежемесячный платёж составляет 248 тыс. руб. с НДС, сумма выкупа по остаточной стоимости 20 тыс. руб. с НДС. Курс оплаты оборудования на дату покупки составляет 44,6 руб. за 1 евро.

Задача 5. Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования – 500 тыс. руб. Срок лизинга – 4 года. Норма амортизации – 15%. Процент за кредит – 20% в год. Согласованная по договору ставка комиссионного вознаграждения лизингодателя – 4% годовых стоимости оборудования. Лизингодатель предоставляет лизингополучателю дополнительные услуги по доставке и

8

монтажу оборудования и по обучению персонала – 10 тыс. руб. НДС – 18%. Определите сумму лизинговых платежей за 4 года.

Задача 6. Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования – 400 тыс. руб. Срок лизинга – 2 года. Норма амортизации – 15%. Процент за кредит – 20% в год. Согласованная по договору ставка комиссионного вознаграждения лизингодателя – 4% годовых стоимости оборудования. Лизингодатель предоставляет лизингополучателю дополнительные услуги по доставке и монтажу оборудования и по обучению персонала – 10 тыс. руб. НДС – 18%. Определите сумму лизинговых платежей за оба года.

Задача 7. Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования – 500 тыс. руб. Срок лизинга – 2 года. Норма амортизации – 30%. Процент за кредит – 20% в год. Согласованная ставка комиссионного вознаграждения лизингодателя – 4% годовых стоимости оборудования. Стоимость дополнительных услуг по обучению персонала – 5 тыс. руб. НДС – 18%. Рассчитайте сумму лизингового платежа.

Задача 8. Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования – 1 млн руб. Срок лизинга – 3 года. Норма амортизации – 15%. Процент за кредит – 35% в год. Согласованная по договору ставка комиссионного вознаграждения лизингодателя – 9%. Дополнительные услуги по обучению персонала – 10 тыс. руб. НДС – 18%. Определите сумму лизинговых платежей за 3 года.

Задача 9. Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования – 3 млн руб. с НДС. Срок лизинга – 3 года. Авансовый платёж – 30%. Рассчитайте ставку лизингового удорожания в год, если ежемесячный платёж по лизингу составляет 80 657 руб. с НДС. Сумма выкупа по остаточной стоимости – 1 999 руб.

Задача 10. Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования – 11 000 тыс. руб. Срок лизинга – 4 года. Норма амортизационных отчислений на полное восстановление оборудования – 10% годовых. Процентная ставка по привлекаемому для совершения лизинговой сделки кредиту – 10%. Согласованный процент комиссии по лизингу – 4% годовых. Лизингодатель оказывает пользователю некоторые дополнительные услуги: командировочные расходы работников лизингодателя – 3 200 руб.; расходы по оказанию юридических консультаций – 3 000 руб.; расходы на проведение консультаций по эксплуатации оборудования – 5 000 руб. Выплаты лизинговых взносов производятся ежегодно равными долями. Определите размер лизинговых платежей.

9

Задача 11. Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования – 990 тыс. руб. Срок лизинга – 10 лет. Норма амортизации – 40%. Процент за кредит – 30% в год. Согласованная ставка комиссионного вознаграждения лизингодателя – 8% годовых стоимости оборудования. Стоимость дополнительных услуг по обучению персонала – 5 тыс. руб. НДС – 18%. Рассчитайте сумму лизингового платежа.

Задача 12. Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования – 700 тыс. руб. Срок лизинга – 2 года. Норма амортизации – 31%. Процент за кредит – 25% в год. Согласованная ставка комиссионного вознаграждения лизингодателя – 5% годовых стоимости оборудования. Стоимость дополнительных услуг по обучению персонала – 7 тыс. руб. НДС – 18%. Рассчитайте сумму лизингового платежа.

Задача 13. Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования – 2 млн руб. с НДС. Срок лизинга – 5 лет. Авансовый платёж – 30% в год. Рассчитайте ставку лизингового удорожания в год, если ежемесячный платёж составляет 33 800 руб. с НДС. Сумма выкупа по остаточной стоимости составляет 2 360 руб. с НДС.

Задача 14. Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования 5 млн руб. Срок лизинга – 5 лет. Норма амортизации – 30%. Проценты за кредит – 27% в год. Ставка комиссионного вознаграждения лизингодателя – 8% годовой стоимости оборудования. НДС – 18%. Найдите сумму лизингового платежа.

Задача 15. Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования – 2 млн 300 тыс. руб. с НДС. Срок лизинга – 3 года. Авансовый платёж – 30% в год. Ежемесячный платёж по лизингу 72 800 руб. с НДС. Сумма выкупа по остаточной стоимости – 3 200 руб. с НДС. Найдите ставку лизингового удорожания в год.

Задача 16. Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования 1 млн 500 тыс. руб. с НДС. Срок лизинга – 2 года. Авансовый платёж – 20% в год. Ежемесячный платёж по лизингу составляет 68 000 руб. с НДС. Сумма выкупа по остаточной стоимости – 2 300 руб. с НДС. Найдите среднегодовое удорожание.

Задача 17. Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования – 600 тыс. руб. Срок лизинга – 3 года. Норма амортизации – 20%. Процент за кредит – 20% в год. Согласованная ставка комиссионного вознаграждения лизингодателя – 5% годовых стоимости оборудования. Стоимость дополнительных услуг по обучению персонала – 8 тыс. руб. НДС – 18%. Рассчитайте сумму лизингового платежа.

10