Общая стоимость активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, должна быть не менее суммарной величины страховых резервов.
Размещение страховых резервов должно быть у резидентов РФ. Структурное соотношение активов и резервов представлено в приложении А.
Если компания осуществляет виды страхования, такие как страхование средств ж.-д. транспорта, средств воздушного транспорта и водного транспорта, а также страхование гражданской ответственности владельцев средств воздушного, водного и ж.-д. транспорта и страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты, то доля перестраховщиков в страховых резервах, кроме РЗНУ:
-для резидентов – ≤ 60 % о страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни;
-для нерезидентов – ≤ 50 %.
Активы, не перечисленные в данной таблице принимаются для покрытия страховых резервов без ограничений на суммарную стоимость.
При расчёте структурных соотношений активов и резервов, принимается балансовая стоимость активов.
Нарушения требований настоящих Правил, возникшие в результате изменения стоимости ценных бумаг, составляющих страховые активы, исключения ценных бумаг из котировального списка первого уровня организатором торговли на рынке ценных бумаг, отзыва лицензии, прекращения деятельности или банкротства банка, управляющей компании, снижения уровня рейтинговой оценки рейтинговом агентством, а также в результате иных обстоятельств, не зависящих от действий страховщика, должны быть устранены в течение трёх месяцев с даты, когда указанные нарушения были или должны были быть обнаружены.
Для страховщиков, осуществляющих обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, суммарная величина страховых резервов (величина страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни) определяется по формуле
СР = РНП + РЗНУ + РПНУ + СР по ОСАГО – КЗ по ОСАГО, |
(45) |
где РНП – резерв незаработанной премии, (руб.); РЗНУ – резерв заявленных, но неурегулированных убытков, (руб.);
106
РПНУ – резерв произошедших, но незаявленных убытков, (руб.); СР по ОСАГО – стабилизационный резерв по ОСАГО, (руб.); КЗ по ОСАГО – кредиторская задолженность по ОСАГО, (руб.).
6.3. Правила размещения собственных средств страховщиков
Размещение собственных средств страховщиков осуществляется на основании Приказа Министерства финансов РФ «Об утверждении требований, предъявляемых к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика» от 16.12.2005 года № 149н.
Активы, принимаемые для покрытия собственных средств страховщика, должны отвечать требованиям возвратности, диверсификации, ликвидности и доходности.
Собственные средства страховщика включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал и нераспределённую прибыль.
Собственные средства страховщика не могут быть размещены в следующие виды активов:
-переводные векселя;
-векселя, выданные физическими лицами;
-векселя, выданные акционерами страховщика;
-ценные бумаги, в момент приобретения которых было известно, что в отношении их эмитентов осуществляются меры досудебной санации или возбуждена процедура банкротства (наблюдения, внешнего управления, конкурсного производства) в соответствии с законодательством Российской Федерации о банкротстве, либо в отношении которых такая процедура применялась в течение двух предыдущих лет;
-дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков (за исключением дебиторской задолженности страховщиков, возникшей в результате расчётов по прямому возмещению убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств) и страховых агентов по операциям страхования, сострахования и перестрахования;
-доля перестраховщиков в страховых резервах;
-займы страхователям по договорам страхования жизни;
-депо премий по рискам, принятым в перестрахование.
107
Активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, не могут быть представлены для покрытия собственных средств. Данные активы могут быть приняты для покрытия собственных средств, если в них размещена часть страховых резервов, при этом собственные средства могут быть размещены в пределах оставшейся части.
Собственные средства размещаются в размере наибольшего из двух показателей:
-в размере минимального размера уставного капитала, установленного законом;
-в размере нормативного размера маржи платёжеспособности. Собственные средства могут быть размещены в следующие активы:
1) федеральные государственные ценные бумаги и ценные бумаги, обязательства
по которым гарантированы Российской Федерацией;
2)государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;
3)муниципальные ценные бумаги;
4)акции;
5)иные облигации, кроме относящихся к пунктам 1 – 3, 15;
6)векселя организаций, включая векселя банков. При этом векселя организаций (за исключением векселей банков), эмитенты которых для простых векселей и организации-акцептанты для переводных векселей имеют рейтинг одного из международных рейтинговых агентств "Стэндард энд Пурс" (Standard & Poor's), "Мудис Инвесторс Сервис" (Moody's Investors Service) и "Фитч Рейтингс" (Fitch Ratings) не ниже уровня BB-, Ba3 и BBсоответственно или рейтинг одного из российских рейтинговых агентств категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надёжности).
Для переводных векселей требование о наличии рейтинга устанавливается также к организациям-акцептантам;
7)инвестиционные паи открытых и интервальных паевых инвестиционных фондов, а для страховщиков, занимающихся страхованием жизни, также инвестиционные паи закрытых паевых инвестиционных фондов, правила доверительного управления которых зарегистрированы в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг;
8)банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами, в банки, имеющие лицензию на осуществление банковских операций;
108
9)сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления, зарегистрированные в установленном порядке, инвестиционная декларация которых ограничивается активами, указанными в пунктах 1 – 6, 8, 10 – 13, 15;
10)недвижимое имущество, расположенное на территории РФ, рыночная стоимость которого подтверждена независимым оценщиком в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации;
11)денежная наличность в рублях;
12)денежные средства в валюте Российской Федерации на счетах в банках;
13)денежные средства в иностранной валюте на счетах в банках;
14)находящиеся на территории РФ слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов;
15)ипотечные ценные бумаги;
16)активы, необходимые для осуществления финансово – хозяйственной деятельности, за исключением недвижимого имущества: компьютерное оборудование, оргтехника, транспортные средства, мебель, офисное и другое оборудование, а также непросроченная дебиторская задолженность организаций и граждан;
17)дебиторская задолженность страховщиков, возникшая в результате расчётов по прямому возмещению убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств, уменьшенная на сумму кредиторской задолженности, возникшей в результате этих же расчётов.
Данный актив принимается для покрытия собственных средств страховщика, если у него отсутствует стабилизационный резерв по ОСАГО, либо в случае превышения размера указанной дебиторской задолженности над размером стабилизационного резерва по ОСАГО;
18)отложенные налоговые активы, уменьшенные на сумму отложенных налоговых обязательств;
19)дебиторская задолженность по налогам и сборам (включая авансовые платежи и переплату по ним), уменьшенная на сумму кредиторской задолженности по налогам и сборам;
20)дебиторская задолженность по причитающемуся к получению (начисленному) процентному (купонному) доходу по активам, указанным в пунктах 1, 2, 3, 5, 6, 8, 15.
109
Ценные бумаги, кроме указанных в пунктах 6, 7 и 8 , а также ипотечного сертификата участия, должны отвечать хотя бы одному из следующих требований:
а) включены в котировальный список "А" первого уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации;
б) эмитенту (выпуску) ценной бумаги присвоен рейтинг одного из международных рейтинговых агентств "Стэндард энд Пурс" (Standard & Poor's), "Мудис Инвесторс Сервис" (Moody's Investors Service) и "Фитч Рейтингс" (Fitch Ratings) не ниже уровня
BB-, Ba3 и BBсоответственно или рейтинг одного из российских рейтинговых агентств категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надёжности).
Активы, принимаемые для покрытия собственных средств страховщика, должны удовлетворять следующим структурным соотношениям:
1)займы, предоставленные дочерним и зависимым обществам, – не более 15% собственных средств страховщика;
2)займы, предоставленные другим организациям, – не более 5% собственных средств страховщика;
3)вложения в интеллектуальную собственность – не более 2% собственных средств страховщика;
4)займы привлечённые – не более 60 % собственных средств страховщика. Активы, принимаемые для покрытия собственных средств в размере
наибольшего из двух показателей, указанных в пункте 7 настоящих Требований, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денежных средств по обязательствам гаранта (поручителя).
При расчёте структуры активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, принимается балансовая стоимость активов.
Собственные средства страховщика должны быть размещены у резидентов РФ. Структурное соотношение активов для покрытия собственных средств страховщика представлено в приложении Б.
Активы, не указанные в данной таблице, принимаются для покрытия собственных средств в размере наибольшего из двух показателей, без ограничений на суммарную стоимость.
Нарушения настоящих Требований, возникшие в результате изменения стоимости ценных бумаг, исключения ценных бумаг из котировального списка
110